Účtovanie pre firemné karty: postup platby

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Bankové firemné karty, ako viete, sú všestranné. Preto sú dnes výpočty s nimi široko používané. Firemné karty je vhodné využiť pri pracovných cestách zamestnancov v tuzemsku aj zahraničí, pri platbe za reprezentatívne služby, prijímaní hotovosti na výdajných miestach a bankomatoch. V článku sa zamyslíme nad tým, ako sa firemné karty zohľadňujú v účtovníctve.

Všeobecné pravidlá

Na získanie firemnej karty podpíše spoločnosť zmluvu s bankovou štruktúrou. Tým sa otvorí špeciálny bankový účet. Sumy, ktoré sa na ňom tvoria, sa berú do úvahy podľa úč. 55.

Na premietnutie prostriedkov na firemnú kartu podniku sa v účtovníctve používa špeciálny podúčet k účtu 55.

Funkcie služby Analytics

Konštrukcia analytického účtovníctva sa vykonáva v závislosti od podmienok používania kariet.

V niektorých prípadoch zmluva s bankou predpokladá existenciu poistnej zálohy na účte spoločnosti. Predstavuje minimálnu sumu trvalo na účte. Nazýva sa aj neredukovateľná rovnováha. Táto suma sa môže vo výnimočných prípadoch minúť. Záloha sa použije najmä v prípade prekročenia platobného limitu.

V účtovníctve firemných kariet právnických osôb je vhodné založiť si k účtu podúčty 2. poradia. 55. Môžu to byť podúčty. „Platobný limit“a „Poistný vklad“.

Uvedené podúčty v účtovníctve firemných kariet právnických osôb sa bez problémov otvoria, ak je k jednému firemnému účtu pripojených viacero kariet, pomocou ktorých môže ktorýkoľvek držiteľ vykonávať platobné transakcie v rámci stanoveného limitu. Klient pri pripísaní finančných prostriedkov predkladá banke výpis s údajmi o držiteľoch a číslach kariet, sumy, ktoré je potrebné každému z nich previesť.

Reflexia zápisu

Pri doplnení bežného účtu firemnej karty sa v účtovníctve vykoná zápis:

db ch. 55 podúčtov "Špeciálny účet" Kd sc. 57 "Zúčtovacie účty" (52 "Menové účty")

V prípade cudzej meny na špeciálnom účte by sa precenenie malo vykonať v deň transakcie a deň vykazovania. Výsledné kurzové rozdiely v účtovaní firemných kariet sa prejavia takto:

• db ch. 55 podúčtov Podúčet "Špeciálny účet" Kd 91. „Ostatné príjmy“(vo výške kladnýchrozdiel);
• db ch. 91, pododdiel. "Ostatné výdavky" Kd c. 55 podúčtov "Špeciálne účty" (podľa množstva záporných rozdielov).

„Prestupy sú na ceste“

Keď banka dostane primárnu dokumentáciu potvrdzujúcu vykonanie transakcií s firemnou kartou, vykoná sa záznam na bežnom účte v účtovníctve:

db ch. 10 (20, 25, 26 atď.) Počet Cd. 57 „Prestupy sú na ceste“.

Používanie účtu 57 je spôsobené tým, že prvotné doklady (účtenky, bločky a pod.) prijíma a spracováva účtovné oddelenie pred vytvorením výpisu z kartového účtu potvrdzujúceho odpísanie prostriedkov.

Pre tento účet by sa mal otvoriť špeciálny podúčet. Bude odrážať platby na firemnej karte.

V účtovníctve je možné operatívnu kontrolu zostatku finančných prostriedkov vykonávať odpočítaním sumy na podúčte. "Operácie na kartových účtoch" (k účtu 57) zo zostatku podúčtu "Osobitný účet" (k účtu 55).

Odraz operácií

Uskutočňuje sa po prijatí výpisu z účtu, ktorý potvrdzuje skutočný odpis. V účtovníctve sa operácie na firemných kartách odrážajú takto:

db ch. 57 podúčtov "Operácie na špeciálnych účtoch" Cd sc. 55 podúčtov "Špeciálny účet"

Zoznam operácií povolených na implementáciu naznačuje, že držiteľ má právo kartou nielen platiť, ale aj prijímať hotovosť.

Výber hotovosti z firemnej karty v účtovníctve sa vykonáva na základe podkladov. Vydávajú sa na mieste vydania alebo v bankomate. Zapojenie bude takéto:

db ch. 71 cd sc. 57 podúčtov "Operácie na špeciálnych účtoch" (pre množstvo prijatých prostriedkov)

Použitie hotovosti sa zaznamenáva podľa všeobecných pravidiel v súlade s primárnou dokumentáciou pripojenou k výkazu výdavkov zamestnanca.

Dôležitý moment

Okrem vyššie uvedeného modelu pracovného toku a účtovania firemných kariet môže v praxi nastať situácia, keď zamestnanec neposkytol primárnu alebo inú dokumentáciu potvrdzujúcu transakcie počas vykazovaného obdobia. V tomto prípade môže výpis z účtu odrážať odpis prostriedkov.

V takýchto situáciách musíte postupovať nasledovne. Každá karta je priradená konkrétnej osobe – držiteľovi. Podľa postupu pri generovaní prehľadov o pohybe prostriedkov na špeciálnych účtoch musia uviesť číslo karty, z ktorej bol uskutočnený debet. V takejto situácii je dôležitá kompetentná organizácia analytikov na účte 55.

Odpisovanie z firemných bankových kariet v účtovníctve sa vykonáva na základe výpisu nepotvrdeného dokumentmi a odráža sa takto:

db ch. 73 cd c. 55 podúčtov "Špeciálny účet"

Ak držiteľ karty neposkytne primárnu dokumentáciu alebo náklady, ktoré mu vznikli, nie sú uznané ako ekonomicky oprávnené, musí vrátiťvynaložené prostriedky podľa stanovených pravidiel. Premietnutie vrátenia sa vykonáva na úverovom účte. 73 v súlade s účtovnými položkami prostriedkov podniku (napríklad účty 50, 51).

Účtovné transakcie v cudzej mene

Špecifiká účtovania firemných bankových kariet s cudzou menou sú dané podmienkami jej odpisu a konverzie, ktoré poskytuje finančná inštitúcia. Okrem toho má svoj význam aj samotný vzhľad karty.

Vyslaný zamestnanec podľa všeobecných pravidiel po návrate zo zahraničia vypracuje zálohovú správu, ktorú odovzdá účtovnému oddeleniu. K nej prikladá originál dokumentácie. Zahŕňa okrem iného aj doklady vyhotovené pri platbách kartou.

Všetky výdavky uskutočnené v cudzej mene musia byť prevedené na ruble v deň schválenia správy. V tomto prípade sa zadávajú:

• db ch. 08 (26, 44) Počet Cd. 71 (vo výške rubľového ekvivalentu výdavkov podľa výmenného kurzu centrálnej banky);
• db ch. 71 cd sc. 57 podúčtov "Operácie na špeciálnych účtoch" (pre výšku výdavkov zaplatených kartou, v rubľoch podľa výmenného kurzu centrálnej banky).

Ďalšie položky závisia od toho, ktorá firemná karta (mena alebo rubeľ) bola použitá. Pri účtovaní devízových operácií dlh na úč. 57 podlieha preceňovaniu a dátumu ich provízie. Pri prijímaní výpisu z účtu sa vykoná záznam:

db ch. 57 podúčtov "Operácie na špeciálnych účtoch" Cd sc. 55 podúčtov "Špeciálny bankový účet" - ekvivalent rubľa podľa výmenného kurzuCentrálna banka v deň odpísania prostriedkov

Zároveň podľa účtu. 57 určí kurzový rozdiel. Je pripísaná alebo debetná. 91 (v závislosti od povahy opravy kurzu).

Pri použití rubľovej firemnej karty v účtovníctve sa zapíše suma v rubľoch uvedená vo výpise. Jeho hodnota sa zvyčajne líši od hodnoty uvedenej na účte. 57 podúčtov „Operácie na špeciálne karty“v deň schválenia správy. Je to spôsobené tým, že finančné štruktúry používajú pri preceňovaní devízových transakcií interný kurz, ktorý sa nezhoduje s kurzom centrálnej banky.

Výsledný rozdiel sa považuje za súčet. Keďže suma platby v rubľoch vo výške zodpovedajúcej sume v cudzej mene je upravená o rozdiely, premietne sa do toho istého účtu ako hlavná suma cestovných výdavkov. Môže to byť c. 08, 44, 26 atď.

Poplatky

Účtujú sa im poplatky za obsluhu firemných kariet. V účtovníctve sú provízie zahrnuté v ostatných nákladoch a sú premietnuté do príslušného podúčtu účtu. 91.

Výška a postup odpisovania odmeny sú stanovené v súlade so sadzobníkom bankovej organizácie. Sú špecifikované v prílohe k zmluve o obsluhe účtu.

Úrok zo zostatku

Ak zmluva o poskytovaní služieb kartového účtu stanovuje ich časové rozlíšenie, sú zahrnuté do ostatných príjmov. V tomto prípade je zapojenie zostavené:

db ch. 55 podúčtov "Špeciálny účet"Kd sc. 91 podúčtov "Iný príjem"

Nuance

Vyššie uvedený postup zaznamenávania transakcií sa vzťahuje hlavne na podniky, ktoré vlastnia kartové účty a uskutočňujú z nich zúčtovanie s obchodnými partnermi.

Zároveň môže spoločnosť akceptovať platby z kariet jednotlivcov a organizácií. Vydavatelia kariet (vydavatelia kariet) uzatvárajú dohody s obchodníkmi o predaji produktov držiteľom kariet.

Zmluva stanovuje pravidlá pre vybavenie bodu technickými zariadeniami, autorizáciu prevádzky, podmienky vysporiadania s kupujúcimi, výšku provízie servisnej banky. Ten sa spravidla zrazí z príjmov z predaja tovaru a pripíše na účet obchodného podniku.

Zbierka lístkov

Slip je terminálna kontrola. Postup a frekvencia ich vymáhania je určená v podmienkach zmluvy podpísanej s prijímajúcou bankou (úverová spoločnosť, ktorá organizuje akceptačné miesta kariet a poskytuje služby na obsluhu celého spektra operácií v nich). Zároveň je povinná evidencia bločkov. Označuje počet šekov a celkovú sumu.

Register by mal byť vyplnený v dvoch kópiách. Jeden spolu s lístkami dostane zberateľ, druhý zostáva v obchodnom podniku. V druhom prípade odovzdá zberateľ aj potvrdenie.

Ako základ pre vyjadrenie súm na účte. 57 je druhá kópia dokumentu. Pred prevodom lístkov zberateľovi podnik niemôže zaobchádzať so sumami ako s „transportom“. Účet 57 teda nie je zohľadnený.

Pred odovzdaním bločkov do banky (pokiaľ sú na pokladni živnostenského podniku) sa finančné prostriedky za predaný tovar neodpisujú z účtov a nepripisujú sa na účet. V súlade s tým sa predpokladá, že kupujúci vytvorili pohľadávky.

Keď sa výťažok z predaja pripíše na účet, vytvorí sa transakcia:

db ch. 51 cd sc. 57

Účtovanie pre firemné karty v C1

Reflexiu operácií v súčasnosti nesprevádzajú žiadne ťažkosti. Musím povedať, že predtým sa napríklad účtovanie firemných kariet v C1 7 7 robilo takmer ručne.

Softvérový produkt 1C „Účtovníctvo“sa neustále zdokonaľuje. Prvé výrazné zmeny zaznamenali používatelia verzie programu C1 8 2. Účtovanie firemných kariet v najnovšej aplikácii je ešte jednoduchšie. Zvážte niektoré nuansy reflektujúcich operácií.

Operácia dopĺňania firemných kariet v účtovníctve v C1 8 3 sa premietne pomocou dokladu "Odpis z účtu". Ak ho chcete otvoriť, prejdite do časti „Banka a pokladňa“, potom do časti „Výpisy z účtu“a kliknite na tlačidlo „Debet“.

Vo formulári dokladu je uvedený typ operácie "Prevod na iný účet". Pre výber účtu príjemcu otvorte adresár "Bankové účty". Debetná položka bude sc. 55.04.

Vo verzii 1C 8.2odpisy sa robili rovnakým spôsobom. Zároveň nebol vyhotovený samostatný doklad o prijatí prostriedkov na prevod z zúčtovacieho účtu - bol zohľadnený ako obrat pohybu súm.

Výber hotovosti z bankomatu

Pri inkasovaní prostriedkov ich zamestnanec skutočne akceptuje na základe správy. V súlade s tým je povinný poskytnúť dokumenty potvrdzujúce výdavky.

Predpokladajme, že zamestnanec vybral z karty určitú sumu a zaplatil za nákup inventárnych položiek.

Výber v 1C sa prejaví pomocou dokumentu „Odpisy z účtu“. Je potrebné uviesť druh operácie: "prevod na zodpovedného zamestnanca", účet 55.04. Bankový účet je ten, ku ktorému je karta prepojená. Dokument obsahuje aj informácie o jeho držiteľovi, t. j. o zodpovednej osobe.

Keď sa operácia prejaví, urobí sa záznam:

db ch. Počet Cd 71,01. 55.04

Zrážka bankovej provízie pri výbere prostriedkov

Táto operácia sa prejaví pomocou dokumentu „Odpis z účtu“. Jeho druh je "ostatný odpis", účtovný účet - 55.04. Bankový účet je účet, ku ktorému je karta pripojená.

Podrobnosti označujú účet. 91,02. Toto je debetný účet, na ktorý sa prevádza provízia. V adresári "Ostatné výdavky / príjmy" by ste si mali vybrať položku, ktorá obsahuje náklady na úhradu bankových služieb. Potom sa vygeneruje záznam:

db ch. Počet 91,02 Cd. 55.04.

Operácia potvrdenia výdavkov

V 1C sa výdavky odrážajú pomocou dokumentu „Zálohanahlásiť."

Pri jeho vypĺňaní na karte „Zálohy“vyberte „Debet z účtu“.

V záložke „Tovar“vyplňte údaje o nakúpených skladových položkách, ich faktúru a DPH.