Príklad výpočtu dane z príjmu. Výpočet dane

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Takže, dnes s vami uvidíme príklad výpočtu dane z príjmu. Tento príspevok je pre štát a daňových poplatníkov veľmi dôležitý. Iba v ňom je veľa rôznych nuancií. Okrem toho sa musíte naučiť všetko, čo sa môže týkať len dane z príjmu a jej výpočtov. Napríklad, čo to je, ako a kedy platiť. V skutočnosti, ak dôkladne pochopíte tento problém, nebudú žiadne problémy.

Popis

Najprv poďme zistiť, s čím máme do činenia. Najmä v Rusku je veľa daní. A každý občan by mal vedieť, za čo platí. V opačnom prípade začne úplný zmätok a chaos. Navyše nie každý platí určité platby do štátnej pokladnice. V niektorých prípadoch je možné čiastočné alebo úplné oslobodenie od platby.

Daň z príjmu je teda takzvaná daň z príjmu. Je priamy. Teda neregionálne. Výpočet daní tohto druhu je rovnaký pre všetky územné celky. Samozrejme, stále existujú nejaké pravidlá, ale rovnaké sú aj v Kaliningrade, v Moskve a niekde na Sibíri. Najčastejším prípadom je daň z príjmu fyzických osôb. Pozná to snáď každý, kto pracuje.občan. Veď daň z príjmu je daň z príjmu. Zapamätaj si to. Otázka znie: kto to platí a ako presne?

Komu zaplatiť?

Kto by mal platiť tento poplatok? Prax (a legislatíva) ukazuje, že všetci daňovníci podliehajú dani z príjmov. Teda jednotlivcov, ktorí sú obyvateľmi danej krajiny. Nezabudnite ani na nerezidentov. Pravda, druhá kategória osôb zvyčajne platí tento príspevok len vtedy, keď má nejaký príjem na území Ruskej federácie.

Okrem toho existuje aj daň zo ziskov organizácie. Aj on sa počíta. Ukazuje sa, že daň z príjmu platia všetky firmy, spoločnosti a organizácie, ako aj práceschopné fyzické osoby. Bez ohľadu na vek. Hlavná vec je, že boli oficiálne prijatí do práce. Existujú výnimky pre jednotlivcov aj organizácie. Čo presne? Kto a kedy môže byť oslobodený od ročnej správy a platby? Aký je postup pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb a firiem? Na všetky otázky odpovieme v tomto článku.

Kto neplatí?

Samozrejme, existujú výnimky zo všetkých pravidiel. A to platí aj o daniach. Takže v Rusku sú občania, ktorí nemajú žiadnu daň, oslobodení od ročných platieb príjmu. Najčastejšie ide o ženy na materskej dovolenke, seniorov, ako aj neplnoleté deti. Ak však títo vstúpia do úradnej práce a začnú poberať príjem, budú musieť zaplatiť zodpovedajúcu daň. A čo firmy a firmy? Výpočet dane z príjmov právnických osôb sa nevykonáva, ak jepoužíva osobitnú formu zdanenia. Napríklad zjednodušený systém, jeden príspevok k imputovanému príjmu, poľnohospodárska daň. Od tejto platby sú oslobodení aj tí, ktorí platia za podnikanie v oblasti hazardných hier.

V roku 2016 sa môžu platbe vyhnúť aj účastníci špeciálneho projektu s názvom Inovačné centrum Skolkovo. Ale všetky ostatné spoločnosti a organizácie platia daň z príjmu. Právnické osoby vrátane. A zahraničné organizácie, ak majú v Ruskej federácii zisk, aj tie, ktoré fungujú cez stálu vládu. Ako vidíte, nie je toľko výnimiek. Napriek tomu je priskoro uvádzať príklad výpočtu dane z príjmu. Vo vzťahu k jednotlivcom skutočne existujú určité črty. Ktoré?

Funkcie pred výpočtami

Po získaní toho či onoho príjmu sa nemusíte hneď ponáhľať, aby ste to vzali do úvahy a vypočítali, koľko musíte dať. Najmä ak hovoríme o jednotlivcovi alebo o individuálnom podnikateľovi. Ide o to, že daň zo zisku organizácie, ako sme už zistili, nie je vždy vyberaná. Spoločnosti oslobodené od dane s osobitnými formami zdaňovania. Aby sme presne pochopili, čo sa myslí, môžeme to vyjadriť veľmi jednoducho. Výpočet daní z príjmov spoločnosti sa vykonáva, keď má výdavky. Podliehajú primeranej zrážke. Mimochodom, IP najčastejšie používa zjednodušený systém. Ide o druh dane, ktorá sa platí na konci vykazovaného obdobia. Ale o tom neskôr.

S jednotlivcami je však všetko oveľa komplikovanejšie. Občania si totiž môžu zarábať nielen zamestnaním. A z predaja, prenájmu nehnuteľností atď. Čo sa deje v praxi? Daň z príjmov sa nevyberá z príjmov od blízkych príbuzných: rodičov, starých rodičov, detí, bratov a sestier vrátane nevlastných súrodencov. Tiež sa nemusíte obávať, že budete vyzvaní na zaplatenie poplatkov, ak ste predali niečo, čo ste vlastnili viac ako tri roky. Dedenie podľa článku 214 daňového poriadku Ruskej federácie tiež obchádza daň z príjmu. Ale všetky ostatné zisky (z prenájmu, predaja majetku, príjmov mimo Ruskej federácie, výhier atď.) podliehajú dani z príjmu. Ale v akých veľkostiach? Ako sa vypočíta daň z príjmu (2014 – 2016)?

Pre organizácie

Je veľmi ľahké sa tu zmiasť. Áno, na výpočty existuje jeden vzorec. Ale v každom jednotlivom prípade sa mení jedným alebo druhým smerom. Pokiaľ ide o organizácie, výpočty vás nútia premýšľať. Najmä keď si uvedomíte, že firma musí jasne vedieť, aké má príjmy a výdavky. Zohľadňuje aj to, čo konkrétne je potrebné mať na pamäti pri implementácii tejto funkcie. Daňové výpočty organizácií sa môžu vykonávať podľa dvoch rôznych metód. Presnejšie povedané, existujú rôzne formy daňového účtovníctva. Čo?

Prvou je akruálna metóda. Tu sa neberie do úvahy dátum prijatia a výdaja finančných prostriedkov. To znamená, že všetky výdavky a príjmy sú jednoducho uvedené za obdobie, kedy k nim došlo. Druhým je hotovostná metóda. Je to pohodlnejšie. A praktizuje sa to v mnohých organizáciách. Tu pre daňové hlásenie konkrétny čas a dátum prijatiapríjmy a výdavky. Musia byť uvedené bez problémov.

Jednoduchý vzorec

Pred pohľadom na príklad výpočtu dane z príjmu v konkrétnom prípade stojí za to poznať jeden vzorec výpočtu. Je vhodný pre organizácie aj jednotlivcov. Je pravda, že sa to bude musieť zmeniť v závislosti od situácie. Ide o to, že výška dane závisí od takzvaného základu dane a sadzby. A vzťah je priamy. Ich výsledkom je daň z príjmu. Výpočtový vzorec sa nemení ani pre firmy, ani pre právnické osoby, ani pre fyzické osoby. Rozdiel je len v sadzbách dane. A v zodpovedajúcej databáze.

O čom to hovoríme? Ako sme už zistili, daňové výpočty z príjmov sa robia pomocou účtovníctva príjmov a výdavkov. Základom dane je prijatá suma po odpočítaní strát. To znamená, že príjmy-výdavky sa mu rovnajú. Všetko je ľahké a jednoduché. Ak neexistujú žiadne výdavky, potom zohráva úlohu iba zisk.

Organizačné sadzby

Samozrejme, ak chcete presne vypočítať dane, musíte poznať príslušné sadzby. Je tu veľa nuancií. Preto sa osobitná pozornosť venuje jednotlivcom a potom organizáciám. Bez sadzby dane stráca príklad výpočtu jednoducho zmysel. Na čo sa teda môže Rusko pripraviť?

Hlavná sadzba dane z príjmu v Rusku na rok 2016 je podľa informácií zverejnených na webovej stránke daňových úradov Ruskej federácie 20 %. To znamená, že práve toto percento zo základu budú organizácie odvádzať do štátnej pokladnice najčastejšie.

Akrovnaký príjem je získaný z cenných papierov, potom musíte zaplatiť 30%. o polovicu menej platia, keď to dostanú majitelia mestských a štátnych podnikov, ako aj z dividend zahraničnej organizácie na akcie ruských firiem. Vkladové potvrdenky vám umožňujú zaplatiť 13 %. Zahraničné organizácie, ktoré nie sú spojené s aktivitami v Rusku prostredníctvom stálej vlády, platia daň z príjmu vo výške 10 percent, pričom 9 % je najvzácnejšia sadzba. Je to možné pri príjme z určitých komunálnych cenných papierov (podrobnosti sú uvedené v článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie, časť 4, odsek 2).

PIT sadzby

Príklad výpočtu dane z príjmu právnických osôb už možno uviesť. Ale ak hovoríme o jednotlivcoch, nemali by ste sa ponáhľať. Ide o to, že jednotná sadzba dane z príjmu pre občanov v Ruskej federácii je stanovená na 13%. Toto číslo sa berie do úvahy najčastejšie. Ale sú aj výnimky. Môžete napríklad použiť sadzbu dane vo výške 9 % zo zisku. Takéto pravidlo však platí len vtedy, keď občania dostávajú dividendy do roku 2015, dlhopisy s hypotékou do roku 2007. Dividendy od organizácií prijaté jednotlivcami, ktorí nie sú rezidentmi Ruskej federácie, podliehajú dani vo výške 15 %. Ostatné príjmy vyžadujú platbu vo výške 30% a výhry a napríklad úvery v rubľoch - 35.

Príklad (firmy)

Teraz, keď sú známe všetky základné informácie, môžeme uviesť jasný príklad výpočtu dane z príjmu. Ako pre jednotlivcov, tak aj pre organizácie. Začnime druhou možnosťou. Po všetkomje tu veľa nuancií. Je dôležité zvážiť všetky vstupné údaje. V opačnom prípade môžu byť vo výpočtoch chyby.

Predpokladajme, že máme závod v Rusku. Za toto vykazovacie obdobie dostáva bankový úver vo výške jedného milióna rubľov. Zároveň sa preddavok pohybuje na úrovni 400 000. Príjmy a DPH dosiahli v prvom štvrťroku 1, 770 a 270 tisíc rubľov. Zároveň boli vynaložené materiály na výrobu vo výške 560 000, 350 000 bolo poskytnutých zamestnancom podniku, poistenie vo výške asi 91 000, odpisy - 60 000.

Ako teda vypočítať, koľko a kde zaplatiť? Najprv je potrebné vypočítať výdavky za určený štvrťrok. To zhŕňa mzdy, odpisy, úvery, poistenie, výrobné náklady. Ukazuje sa, že náklady budú: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 tisíc rubľov.

Ďalej je potrebné zistiť, aká suma bude základom dane. Za týmto účelom sa od príjmov odpočítajú všetky výdavky a DPH. Strata v predchádzajúcom účtovnom období bude tiež kompenzovaná. Získate nasledujúci príklad: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tisíc rubľov. Toto je suma, ktorá bude zdanená.

Čo ďalej? Zostáva len málo. Napríklad v našom prípade spoločnosť nemá žiadne špeciálne funkcie. Stačí teda vynásobiť základ dane sadzbou dane. A my dostaneme presnú sumu dane z príjmu pre našu organizáciu. Ukazuje sa: 294 00020%=58 800 rubľov. Mali by sa im daťprvý štvrťrok ako daň.

Vyrovnania pre jednotlivcov

Nekončíte tým. Pre jednotlivcov sú tu tiež veľmi zaujímavé možnosti. Napríklad, keď majú nárok na akýkoľvek odpočet. Predpokladajme, že občan N dostáva plat 58 tisíc rubľov a má jedno dieťa. Príklad výpočtu dane z príjmu bude vyzerať takto.

Štandardný odpočet pre maloletú osobu bude v tomto prípade 1 400 rubľov. Túto sumu je potrebné zraziť zo mzdy. Dostaneme základ dane 56 600. Z tejto sumy bude potrebné vypočítať daň z príjmu vo výške 13 %. Ukazuje sa: 56 60013%=7 280 rubľov. To je, koľko budete musieť zaplatiť ako daň z príjmu.

IP s USN

Ako už bolo spomenuté, pre individuálnych podnikateľov je charakteristický takzvaný zjednodušený systém. Platia daň z príjmu, ale v trochu inej forme. V roku 2016 bude sadzba 6 %. Možno je to jediný príspevok (s výnimkou odvodov do dôchodkového fondu a poistenia), ktorý podnikateľov znepokojuje.

Príklad výpočtu dane z príjmu je v takomto prípade viac než jednoduchý. Všetko závisí od toho, aký príjem má občan. Požadovaná suma sa mu odoberie. Napríklad za rok podnikateľ zarobil 360 000 rubľov. Pracuje na USN. Na konci vykazovacieho obdobia (do 30. apríla) musíte zaplatiť: 360 0006 %=21 600 rubľov. Všetko je ľahké a jednoduché. Žiadne výdavky - iba príjem. Ako vidíte, výpočty daní v skutočnosti nie sú také dobré.ťažké. Pravda, ak poznáte všetky vlastnosti ich poplatkov. Na presné výpočty ľudia najčastejšie používajú online kalkulačky pre konkrétny prípad.