Ako vypočítať daň z príjmu: príklad. Ako správne vypočítať daň z príjmu?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

V článku sa dozviete, ako vypočítať daň z príjmu. Príklad bude uvedený, keď budeme mať všeobecnú predstavu o tom, s čím sa budeme zaoberať. Samotná daň z príjmu je totiž mimoriadne dôležitá. Má veľa rôznych odtieňov a funkcií.

Niektorí občania teda majú právo vyhnúť sa tomuto príspevku alebo ho jednoducho znížiť. Samotné výpočty sú navyše niekedy veľmi mätúce. A bude potrebné sa s nimi vysporiadať, pretože chyby môžu priniesť veľa problémov. A nikto to nepotrebuje. Pokúsme sa pochopiť všetky nuansy tohto problému. Ako vypočítať daň z príjmu? Príklad, a nie jeden, pomôže pochopiť to.

Daň z príjmu je

Ale s čím máme do činenia? Čo je to daň z príjmu? Od koho sa to účtuje? Ako asi tušíte, tento príspevok do štátnej pokladnice nie je ničím iným ako platbou od daňovníka za dosahovanie príjmov. Účtuje sa od každého, kto ho má na území Ruskej federácie. Teda od rezidentov aj nerezidentov. Nezáleží na tom, kto to je - len fyzická osoba, právnická osoba, organizácia alebo samostatný podnikateľ. Hlavná vec je, že daňovník má príjem.

Daň z príjmu je najznámejšou a najrozšírenejšou platbou v Rusku. Nikto sa pred ním nemôže skrývať. Ibaže občanom, ktorí neoficiálne pracujú. Ale konajú na vlastné riziko. Ako správne vypočítať daň z príjmu? Koľko mám zaplatiť v jednom alebo druhom prípade?

Jednotlivci

Začnime s podmienkami, ktoré platia pre jednotlivcov. Veď oni tvoria väčšinu daňových poplatníkov. Ako sme už zistili, ich príjmy sa zdaňujú. Len nie vždy. A v rôznych objemoch.

Faktom je, že jednotlivec musí tento príspevok zaplatiť takmer v každom prípade. Áno a vo výške 13% z výnosu. Podliehajú mu všetky predajné a nákupné transakcie, ako aj mzdy. Aj výhry a poklady. Existujú výnimky, ale nie príliš veľa.

Napríklad nemusíte platiť za príjem prijatý vo forme darov od blízkych príbuzných. Alebo ak transakcia zahŕňala majetok, ktorý vlastníte viac ako tri roky. V zásade ide o všetky aktuálne platné obmedzenia. Z prenájmu nehnuteľností, z miezd, z predaja niečoho sa bude musieť odviesť a previesť na štát istý obnos peňazí. Mimochodom, poklady a výhry sú zdanené 35 %.

Organizácie

Čo ďalej? Ako vypočítať daň z príjmuorganizácie? Príklad bude uvedený o niečo neskôr. Namiesto toho sa zatiaľ oplatí zistiť, akou rýchlosťou musíte počítať.

Problém je v tom, že tu nie je žiadna jedinečnosť. Namiesto toho daňový systém RF ponúka mnoho alternatívnych prístupov a riešení. Napríklad štandardná sadzba pre organizácie je 20 %. V niektorých prípadoch sa môžete stretnúť s 30 %, 15 % a 9 %.

Okrem toho spoločnosti, ktoré si ako zdanenie zvolili určité režimy – povedzme zjednodušený daňový systém – sú oslobodené od dane z príjmu. Nie, budú platiť daň z príjmu, ale len v inom systéme. Viac o nej neskôr.

Pamätajte: akonáhle príde na organizácie, budete musieť vziať do úvahy, že aby ste správne odpovedali, ako vypočítať daň z príjmu (príklad „obratu“a bez neho bude uvedený nižšie), musíte musí zohľadňovať príjmy aj výdavky za zdaňovacie obdobie. V praxi sa najčastejšie všetky výpočty vykonávajú raz za štvrťrok.

Pre IP

Osobitná pozornosť sa venuje individuálnym podnikateľom. prečo? Faktom je, že tento druh činnosti si najčastejšie vyberajú občania, ktorí chcú na sebe pracovať. A ako ukazuje prax, vyberajú si špeciálny systém zdaňovania. Najmä ak ide o nejaký ten „freelance“alebo „copywriting“. Väčšinu činností podnikateľov je možné preniesť do zjednodušeného daňového systému. Potom nemusíte pracne premýšľať, ako správne vypočítať daňzisk. Príklad nižšie ukáže, aké ľahké a jednoduché je všetko.

Prečo sa to deje? S objavením sa zjednodušeného daňového systému sa môžete spoľahnúť na dane vo forme 6% z prijatých ziskov. To znamená, že sa tu neberú do úvahy žiadne náklady. V skutočnosti takáto schéma výrazne uľahčuje život individuálnym podnikateľom. Žiadne zbytočné papierovanie a výkazníctvo, žiadne trápenie sa výpočtami. Matematiku stačí vedieť na úrovni strednej alebo vysokej školy. A je to.

Za plat

Ako vypočítať daň z príjmu (príklad, ktorý mnohých znepokojuje a zaujíma)? Jedna funkcia týkajúca sa jednotlivcov chýbala. U nich sa môže daň z príjmu o určitú sumu znížiť, ak majú zamestnanci maloleté deti. Tento proces sa nazýva prídavok na dieťa.

Ak teda ročný príjem nepresiahne 280 000 rubľov a tiež ak majú občania maloleté deti (alebo denných študentov/kadetov/stážistov/rezidentov do 24 rokov vrátane), možno dúfať v zníženie v základe dane. To vedie k nižším platbám daňovým úradom.

1400 rubľov zrážka pre jedno a dve deti. Pre 3 alebo viac, ako aj pre zdravotne postihnuté deti - 3000. V niektorých prípadoch je to 6 a 12 tisíc, ale takéto javy sa v Rusku takmer nikdy nepozorujú. Fyzické osoby majú tiež nárok na dvojitý odpočet dane, ak manželský partner odmietol túto výhodu.

Všeobecný princíp

Ako vypočítať daň z príjmu samostatnej divízie a nielen? Tupomôže jediný vzorec, ktorý je zrozumiteľný aj pre školáka. To znamená, že stačí nahradiť všetky potrebné hodnoty, aby ste dostali splatnú sumu. Vzťahuje sa na všetky dane z príjmu. Nezáleží na tom, s kým máte dočinenia – s jednotlivcom, organizáciou alebo individuálnym podnikateľom.

Čo pomôže vypočítať splatné sumy? Vzorec, ktorý pozostáva iba z 2 prvkov. Prvým je sadzba dane. Ako sme už zistili skôr, je to stanovené konkrétne v tomto alebo tom prípade. Druhým je základňa tzv. Ak tieto dve zložky vynásobíte, dostanete sumu dane z príjmu.

O základni

Mnohí majú otázky aj tu. Ako vypočítať daň z príjmu? Príklad nemožno uviesť a úplne pochopiť, kým nepochopíme, čo je základ dane. Ak je stávka dobre známy komponent, potom je situácia s druhým prvkom zložitejšia.

Základom dane nie je nič iné ako suma podliehajúca dani z príjmu. Z toho bude musieť stavať na výpočtoch. V niektorých prípadoch sa môže znížiť. Nesprávna definícia vedie k nesprávnym výpočtom a problémom s daňovými úradmi.

Základom dane pre fyzické osoby je jednoducho ich príjem. Pokiaľ ide o firmy a podnikanie, môžeme povedať, že pozostáva z ich ziskov a výdavkov. To znamená, že základňa sa v tomto prípade bude nazývať prijatá suma po odpočítaní strát a nákladov. Tiež, keď už hovoríme o jednotlivcoch, stojí za zmienku - daňzrážky na deti v databáze budú bezpodmienečne zohľadnené. Teraz, keď sú známe zložitosti procesu, môžete premýšľať o tom, ako vypočítať daň z príjmu za mesiac, štvrťrok alebo rok v jednom alebo druhom prípade.

Pre jednotlivcov

Začnime jednotlivcami. Majú najmenej problémov. Napríklad pracujete v spoločnosti a váš plat je 19 000. Zároveň bude váš zisk 228 000 rubľov ročne. Máme tri deti – 5, 11 a 25 rokov a druhý rodič nepracuje.

V podobnom scenári na mesiac sa získa nasledujúci obrázok:

(19 000 – 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Bez zrážok na deti, ak by žiadne neboli, museli by ste zaplatiť:

19 000 x 13 %=2 470.

Počas roka v oboch prípadoch narastie výška daní na 25 275 a 29 640 rubľov. Nič ťažké, však? Momentálne nie sú žiadne problémy.

Organizácie

S organizáciami je však všetko oveľa komplikovanejšie. Koniec koncov, tu musíte presne vedieť, aké údaje sa budú brať do úvahy vo výdavkoch, príjmoch, stratách, ziskoch atď. Mnohí sa zľaknú a prepadnú panike, len čo na to pomyslia. Ako teda vypočítať daň z príjmu? Príklad bude najjednoduchší.

Takže existuje spoločnosť, ktorá za štvrťrok získala zisk 4 200 000 rubľov. Na platy zamestnancov, DPH, odpisy a suroviny sa minul 1 milión a v minulom účtovnom období bola daňová strata 200 000. Máme do činenia s obyčajnou organizáciou v Rusku, nie so zahraničnou.

Potom sa ukáže, že naša sadzba dane bude 20 %. V čomzáklad je definovaný ako:

(4 200 000 – 1 000 000 – 200 000)=3 000 000 rubľov.

Z tejto sumy urobíme všetky výpočty. Teraz už zostáva len vynásobiť základ stávkou. Ukázalo sa:

3 000 000 x 0, 2=600 000 rubľov.

V tejto sume bude vypočítaná daň z príjmu organizácie.

Pre výpis

Vypočítať požadované platby vlastnými rukami nie je také ťažké. Ale uviesť ich v súvahe už nie je taká jednoduchá úloha. Koniec koncov, existuje veľa rôznych kódov a komponentov. Každý prvok odráža určité príjmy, príjmy, straty a výdavky. Budeme ich musieť vziať do úvahy a predpísať.

Tu by ste mali zvážiť iba tie najzákladnejšie kódy. Toto je:

• 90,01 – výnosy;
• 90,03 – DPH;
• 91,01 – nepredajný príjem;
• 90,02 – výrobné náklady.

V zásade sa občania najčastejšie snažia len pozorne čítať korešpondenciu účtov a porovnávať ju s výdavkami-príjmami. Všetko je veľmi jednoduché, keď viete, ku ktorým informáciám máte prístup. K dispozícii sú referencie v príslušných programoch na podávanie správ. Všetky komentáre sú uvedené oproti účtom.

Podnikanie

Posledným bodom, ktorý treba zvážiť, je podnikateľská aktivita. Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb? Príklad v tomto prípade bude ešte jednoduchší ako v prípade jednotlivcov. Už bolo povedané, že podnikatelia najčastejšie pracujú na zjednodušenom daňovom systéme. Použijú teda daňovú sadzbu 6 %. Rozhodnite sa aj pre základňuveľmi jednoduché – všetko, čo ste v tomto prípade dostali, sa zdaňuje.

Takže stačí vziať príjem za rok a vynásobiť ho 6%. Napríklad ročný zisk je 269 000 rubľov. Potom budete musieť zaplatiť daňovým úradom zodpovedajúcim spôsobom:

269 000 x 0, 06=16 140 rubľov.

Plus prevod určitej sumy príspevkov do dôchodkového fondu a zdravotného poistenia. Ale to je úplne iný príbeh.

Ako vidíte, v tejto veci nie je nič zložité. Práve vďaka týmto črtám daňového systému v Rusku prekvitá podnikanie v rámci zjednodušeného daňového systému. Žiadne zbytočné výkazníctvo, obrovské súvahy, množstvo účtov atď.

Vo všeobecnosti možno daň z príjmu vypočítať pomocou špeciálnych online kalkulačiek. Nie je to najlepšia možnosť, ale má svoje miesto. Existujú aj služby, ktoré tvoria výpis pre správu súbežne s vami. Môžete ich použiť, ale stále ich nemusíte zneužívať.