Koľko dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítava z platu: postup výpočtu, akruálne podmienky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pri plnení povinností na pracovisku každý špecialista očakáva, že na oplátku dostane finančnú odmenu. Inými slovami, mzdy. Z pohľadu legislatívy Ruskej federácie ide o zisk, ktorý je nutné bezpodmienečne zdaniť. Platia ho právnické aj fyzické osoby. Keďže hovoríme o zamestnancoch, zákon im stanovuje povinnú platbu dane z príjmu fyzických osôb.

Funkcie

Hneď stojí za zmienku, že daň z príjmu fyzických osôb sa má platiť nielen zo mzdy, ale aj zo všetkých ostatných príjmov, ktoré jednotlivec dostáva. V tomto článku nás však zaujíma iba veľkosť zrážok pre zamestnancov, keďže táto téma má niekoľko funkcií.

Ak ste teda oficiálne zamestnaný v akejkoľvek organizácii, nemusíte osobne podávať vyhlásenie. Je to spôsobené tým, že funkcie daňového agenta pre zamestnancov vykonáva ich vlastný zamestnávateľ. Medzi jeho povinnosti patrí výpočet výšky povinných odvodov s ich následným odvodom do štátneho rozpočtu.

Účtovník organizácie musí vedieť, aká výška dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítava z platu. To vám umožní správne vykonávať výpočty a v budúcnosti nebudete mať problémy so zástupcami daňovej služby.

Z akého príjmu sa vypláca?

Zaujímavým faktom je, že zamestnané osoby sú povinné platiť daň z príjmu fyzických osôb nielen zo mzdy, ale aj z niektorých iných príjmov:

• Platy za dovolenku, ako aj dávky vyplácané v súvislosti s dočasnou invaliditou.
• Ocenenia.
• Peniaze v hotovosti, ak ich stanovená cena presahuje štyritisíc rubľov.

Postup výpočtu

Keď viete, koľko dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítava z platu, nie je ťažké robiť výpočty. Celý algoritmus je mimoriadne jednoduchý a obsahuje iba dve zložky:

• Určenie základu dane. Ide o celkovú výšku príjmu fyzickej osoby, z ktorej sa vypočítava daň z príjmu fyzických osôb. Je potrebné poznamenať, že mzda, ktorú nazbieral zamestnávateľ, nemusí byť plne zdanená, ale môže byť znížená o zrážky splatné fyzickej osobe. Toto je však samostatný problém.
• Výber stávky. Zjednodušene povedané, potrebujete vedieť, aká výška dane z príjmu fyzických osôb sa v konkrétnom prípade vypočítava zo mzdy. Pretože sadzba prisa môžu za určitých podmienok líšiť. Aj keď zamestnanci pracujú v rovnakej organizácii.

Podmienky účtu

Dostávame sa teda, možno, k najdôležitejšej otázke. Koľko dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítava zo mzdy?

Nebuďte naivní a nepredpokladajte, že úplne všetci zamestnanci majú univerzálnu sadzbu trinásť percent. Existuje niekoľko dôležitých podmienok, za ktorých sa môže zvýšiť.

Koľko dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítava zo mzdy závisí od bydliska. Poďme zistiť, čo je za tým.

Ak v priebehu posledných dvanástich mesiacov jednotlivec pricestoval do Ruskej federácie aspoň na 183 dní, nazýva sa rezidentom a sadzba je stanovená na trinásť percent. Za zmienku stojí, že lehota 183 dní zahŕňa aj neprítomnosť z dôvodu liečenia alebo vzdelávania mimo Ruskej federácie.

Koľká daň z príjmu fyzických osôb sa vypočíta z platu, ak jednotlivec nespĺňa túto podmienku? Toto, musím povedať, je samostatný problém.

Ak sa fyzická osoba zdržiava na území Ruskej federácie menej ako 183 dní v priebehu dvanástich mesiacov, nazýva sa nerezidentom. Pre takýchto občanov legislatíva stanovuje zvýšenú sadzbu o 30 %

Dôležitou podmienkou v tomto prípade môže byť skutočnosť, že skutočnosť bydliska sa počíta v závislosti od dátumu, ku ktorému sa vypočítava daň z príjmu fyzických osôb. Pri zmene stavu musí byť aj sadzba dane pre fyzickú osobuupravené.

Výnimky

Teraz už viete, koľko dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítava z platu rezidentov a nerezidentov Ruskej federácie. Zákon však poskytuje aj niektoré výnimky pre tieto prípady.

Existujú štyri kategórie nerezidentov, ktorí podliehajú dani z príjmu fyzických osôb vo výške trinásť percent. Patria sem vysokokvalifikovaní odborníci, občania z krajín EAEU, špecialisti, ktorí pracujú na základe patentu, utečenci.

Vzorec na výpočet dane z príjmu fyzických osôb

Teraz už viete, aké sadzby platia pre rôznych jednotlivcov v Ruskej federácii. Preto sa pri výpočte dane z príjmu nepomýlite.

Takže vzorec na výpočet dane z príjmu fyzických osôb je neuveriteľne jednoduchý: NBS.

V súlade s vyššie uvedeným vzorcom musíte vynásobiť základ dane a sadzbu stanovenú zákonom pre konkrétnu fyzickú osobu.

Ak už viete, aká výška dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítava zo mzdy, otázka výpočtu základu dane zostáva otvorená. Pozrime sa na to podrobnejšie, aby vám výpočty v budúcnosti nespôsobovali ťažkosti a ťažkosti.

Ako sa vypočítava základ dane

Na objasnenie tohto ukazovateľa používajú účtovníci jednoduchý vzorec:

D – V.

Podľa vyššie uvedeného vzorca potrebujete poznať dva ukazovatele.

D je suma naakumulovaného príjmuzamestnanca a podliehajú sadzbe ustanovenej v súlade so zákonom. Pripomeňme, že pre nerezidentov je to 30%, pre rezidentov - trinásť.

B – predstavuje výšku zrážok, ktoré môže občan využiť. Napríklad sociálne, majetkové atď. Toto je dosť široká téma. Napríklad, ak ide o maloleté deti, základ dane sa zníži o tisícštyristo rubľov.

Teraz už viete, koľko dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítava z platu a ako sa tieto výpočty vykonávajú. Zamestnancom to umožní uistiť sa, že účtovné oddelenie správne vykonáva odvody do štátneho rozpočtu.

Príklady

Nestačí poznať iba teoretickú stránku otázky, aká vysoká daň z príjmu fyzických osôb sa vypočítava z platu. Odporúča sa tiež zoznámiť sa s príkladmi takýchto výpočtov.

Predpokladajme teda, že plat rezidenta Ruskej federácie je desaťtisíc rubľov a v súlade s platnou legislatívou nemá nárok na žiadne daňové úľavy.

Zdaniteľný základ je v tomto prípade desaťtisíc rubľov a sadzba platná pre obyvateľov je trinásť percent.

Celkovo bude v našom príklade daň z príjmu fyzických osôb 1 300 rubľov.

A ak má ten istý zamestnanec dve maloleté deti, rovnaký základ dane sa zníži o 2 800 rubľov. To znamená, že daň z príjmu fyzických osôb sa bude účtovať vo výške 7 200 rubľov. V tomto prípade bude výška dane odvedená do štátneho rozpočtuo niečo nižšia a bude predstavovať 936 rubľov.

Ako si pamätáte, pre nerezidentov je podľa ruských zákonov stanovená iná sadzba na úrovni tridsať percent. Preto pri rovnakej úrovni príjmu ako vo vyššie uvedených príkladoch bude daň z príjmu fyzických osôb už predstavovať 3 000 rubľov.

Platobný termín

Legislatíva stanovuje nielen výšku dane z príjmov fyzických osôb, ale aj lehotu odvodu do štátneho rozpočtu.

Ak bola napríklad zamestnancovi vyplatená odmena za výkon povinností, daň z príjmu fyzických osôb musí byť zaplatená nasledujúci deň po dátume vyrovnania.

Z dovolenky a práceneschopnosti sú zrážky povolené v posledný pracovný deň mesiaca, v ktorom boli uhradené príslušné platby.

Osobitné ťažkosti môžu nastať pri platení dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky a práceneschopnosti. Poďme si túto nuanciu objasniť.

Ak teda zamestnanec odišiel na dovolenku v januári a vrátil sa vo februári, daň sa prevedie v posledný pracovný deň januára. Keďže práve v tomto mesiaci dochádza k prevodu finančných prostriedkov zamestnancovi.

Zhrnutie

Po prečítaní tohto článku by ste mali nájsť dôležité otázky týkajúce sa zrážky dane z príjmu fyzických osôb zo mzdy. To platí nielen pre úrokovú sadzbu stanovenú pre rezidentov a nerezidentov Ruskej federácie. Pripomeňme čitateľom jednu kurióznu vlastnosť. Napriek tomu, že z príjmov zamestnancov sa zráža daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy, štát ukladá zamestnávateľom povinnosť odvádzať prostriedky do štátneho rozpočtu.

Ďalšia dôležitá veczvláštnosťou je, že daňou z príjmov fyzických osôb sa neúčtuje len mzda, ale aj ostatné príjmy zamestnancov, ktoré platí zamestnávateľ. Týka sa to napríklad odmien, dovolenky, práceneschopnosti atď. Sadzba je rovnaká ako pre plat.

Fyzické osoby majú v zákone zakotvené právo platiť daň z príjmu fyzických osôb nie z celej sumy prijatých príjmov, ale znížiť si ich o výšku daňových úľav. Tým sa zníži suma zaplatenej dane.