Na aký typ činnosti sa vzťahuje patent? Patent na IP na rok 2019: povolené činnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Podnikanie v Ruskej federácii, ako aj v iných krajinách, zahŕňa prevod určitej sumy do rozpočtu. Výška finančných prostriedkov, ktoré je potrebné zaplatiť, závisí od daňového režimu zvoleného podnikateľom alebo organizáciou. Zistíme, aké možnosti ponúka štát a či je pre jednotlivého podnikateľa výhodné získať patent.

Daňové systémy v Rusku

Ruská legislatíva, najmä Daňový poriadok Ruskej federácie, stanovuje päť režimov, z ktorých jeden (zriedka dva alebo viac) musí podnikateľ dodržiavať. Aby ste si to vybrali správne, musíte si preštudovať všetky podmienky a jemnosti každej z navrhovaných možností:

1. STS je zjednodušený daňový systém, ktorý zahŕňa vyplatenie 6 % z príjmu alebo 15 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami.
2. ESKhN – jednotná poľnohospodárska daň, ktorá umožňuje 6-percentnú sadzbu z príjmu.
3. UTII – jedna daň z imputovaného príjmu, určená sadzbou 15 % zo schválenej sadzbyna legislatívnej úrovni pre každý typ činnosti.
4. OSNO je všeobecný daňový systém, ktorý zvyčajne používajú veľké organizácie a zahŕňa platbu nie jednej, ale niekoľkých druhov daní (DPH, dane z príjmu, majetkové dane atď.).
5. PSN – systém zdaňovania patentov, zahŕňa platenie nákladov na patent. Pre aké typy aktivít je možné tento režim použiť, budeme ďalej analyzovať.

Patentový daňový systém

Ak chcete v tomto režime fungovať a vykonávať povinné platby do rozpočtu, musí byť splnených niekoľko podmienok.

Na úplnom začiatku by ste si mali vybrať typ podnikateľskej činnosti vhodný pre patent, ktorého zoznam je predpísaný v článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie.

Tiež treba vziať do úvahy, že celkový počet zamestnancov za zdaňovacie obdobie by nemal presiahnuť 15 osôb.

Akonáhle príjem podnikateľa presiahne 60 miliónov rubľov, podnikateľ stráca právo pracovať a platiť dane v rámci tohto systému, aj keď naďalej podniká v špecifickom type činnosti, na ktorú sa vzťahuje patent.

registrácia IP

Keď sa fyzická osoba, ktorá plánuje podnikať, prvýkrát obráti na daňový úrad, je potrebné predložiť dokumenty, aby sa mohla zaregistrovať ako samostatný podnikateľ. Práve v tejto fáze je potrebné rozhodnúť o systéme zdaňovania a zistiť, aký typ činnosti spadá pod patent. Musí to byť tvojeZdroj príjmu. Je neprijateľné špecifikovať jeden kód pre inšpekciu, ale podnikať v iných oblastiach. Tu je potrebné poznamenať, že všetky možné druhy hospodárskej činnosti sú označené súborom konkrétnych čísel a sú uvedené v celoruskom klasifikátore OKVED. To, na aký typ činnosti sa vzťahuje patent, však možno nájsť iba v daňovom zákonníku Ruskej federácie.

Ak je rozsah vašich aktivít široký, potom je povolené pracovať v niekoľkých daňových systémoch naraz, pričom v registračných dokumentoch uvádzate niekoľko kódov a platíte za každý zvlášť.

Pre väčšinu začínajúcich podnikateľov, ktorí nemajú medzi zamestnancami účtovníka a pracujú jedným smerom, je však PSN výborným východiskom, keďže systém nezahŕňa zložité výpočty a výkazy.

Typy činnosti pre patent v roku 2019 sú uvedené pri registrácii jednotlivého podnikateľa v prihláške vo formulári P21001. Súčasťou súboru dokumentov potrebných na predloženie daňovému úradu je aj potvrdenie o zaplatení štátnej povinnosti a kópia cestovného pasu. Predpokladom je vyplnenie formulára na získanie daňového patentu. Pre individuálnych podnikateľov musia byť druhy činností uvedené v tomto dokumente zhodné s tými, ktoré sú predpísané v žiadosti o registráciu.

Keď môžu daňové úrady odmietnuť

Predložené dokumenty skontroluje inšpekcia do piatich dní. Dôvody odmietnutia registrácie alebo udelenia patentu môžu byť:

1. Rozpory uvedené v prihláške na registráciu a vo formulári na udelenie patentu.
2. Nesúlad špecifikovaný vkódové dokumenty pre druh podnikateľskej činnosti na základe patentu, predpísané v daňovom poriadku.
3. Nesprávna platnosť patentu, ktorý nie je v súlade s ruským daňovým poriadkom. Podľa pravidiel môžete určiť obdobie od jedného do dvanástich mesiacov iba v rámci aktuálneho kalendárneho roka.
4. Ak bol podnikateľ zaregistrovaný skôr, už pracoval pre PSN a žiada daňový úrad len o patent, keďže predtým naň stratil nárok, tak vydanie je možné vykonať až v nasledujúcom kalendárnom období. Napríklad individuálny podnikateľ stratil v roku 2019 právo používať PSN v dôsledku fixného príjmu viac ako 60 miliónov rubľov alebo zvýšenia počtu zamestnancov nad 15 ľudí. Potom môže najbližšie požiadať o zmenu režimu zdaňovania až v roku 2020, bez ohľadu na to, na aké druhy činností potrebuje patent. Predloženie daňových formulárov zavedeného formulára v roku 2019 znamená jednoznačné odmietnutie prechodu na PSN v súlade s odsekom 2 článku 8 článku 345.45 daňového poriadku Ruskej federácie.

Aktivity pre patent v roku 2019

Ak chcete prejsť zo zjednodušeného daňového systému alebo iných daňových systémov na PSN, ako aj zvoliť si patentový režim v prípade začatia podnikania, musíte si preštudovať klasifikátor OKVED. V ňom by ste mali nájsť kód, ktorý bude najlepšie vyhovovať vášmu podnikaniu. Ďalej by ste si mali zistiť, na ktoré činnosti sa vzťahuje patent vo vašom regióne. Ak je predmet podnikania uvedený v zozname regiónu alebo regiónu, v ktorom ho vykonávate, môžete bezpečne predložiť súbor dokumentov prezriadenie PSN daňovému úradu.

Hodnota patentu

Suma, ktorú podnikateľ zaplatí, sa neurčuje z reálnych príjmov, ale z možných príjmov stanovených v každej konkrétnej oblasti v závislosti od druhu činnosti. Patent IP vydaný na obdobie kratšie ako jeden rok zaväzuje podnikateľa uhradiť jeho náklady v pomere k počtu mesiacov. To znamená, že ak je dokument vydaný napríklad na päť mesiacov a jeho cena v regióne je 24 tisíc rubľov, suma sa vypočíta takto:

24 000 / 125=10 000 rubľov.

Platobný postup

Náklady na patent sa platia jednou platbou pred koncom doby platnosti, ak je patent vydaný na menej ako šesť mesiacov. Ak je jeho lehota dlhšia, 1/3 sa vyplatí najneskôr do deväťdesiatich kalendárnych dní od začiatku akcie a 2/3 - v zostávajúcom období práce na PSN.

Štruktúra kódu

Bez ohľadu na typ činnosti je vydaný IP patent, ak vlastník správne uviedol kód. Aby ste sa nepomýlili, mali by ste nielen prepísať čísla zo zoznamu, ale tiež pochopiť, čo znamenajú:

• Dve číslice na konci predstavujú poradové číslo zo zoznamu typov podnikateľskej činnosti, ktorý možno nájsť na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.
• Dve číslice v strede predstavujú číslo regiónu, v ktorom je registrovaná adresa IP.
• Prvá jedna alebo dve číslice predstavujú číslo pododseku v článku 346.43 Daňového poriadku Ruskej federácie, uvedené v odseku 2.

Moskovský región

Zoznam v každom regióne zostavuje zákon a môžesa líšia, pretože subjekty majú právo doplniť všeobecný zoznam na základe prioritných oblastí podnikania pre konkrétny región. Základný klasifikátor zahŕňa 63 typov činností. Patenty v Moskve sa vydávajú v 75 oblastiach. Ďalej podrobnejšie zvážime každý typ podnikania v Moskovskom regióne, ktorý sa môže kvalifikovať pre PSN, a kód, ktorý je potrebné zadať do formulára žiadosti o získanie patentu.

Zoznam aktivít

V roku 2019 môže individuálny podnikateľ získať patent, keď pracuje vo výrobe alebo výrobe a súčasne opravuje nasledujúci tovar:

• 15001 - oprava, krajčírstvo a pletenie kože, odevov, kožušín, pletenín, klobúkov a rôznej textilnej galantérie.
• 25001 - oprava, farbenie, čistenie a výroba obuvi.
• 55001 - výroba a oprava pouličných značiek, kľúčov a inej kovovej galantérie.
• 65001 - oprava a údržba domácich spotrebičov, rádioelektronických zariadení, hodiniek, výroba a opravy hardvéru.
• 75001 – oprava nábytku.
• 95001 – údržba a oprava motocyklov a motorových vozidiel, zariadení a strojov.
• 125001 - oprava bytov a iných budov.
• 205001 - výroba remesiel.
• 225001 – výroba a reštaurovanie kobercových výrobkov.
• 235001 - oprava šperkov a bižutérie.
• 505001 – výroba kože a koženého tovaru.
• 535001 – výroba mliečnych výrobkov.
• 555001 – výroba múkycukrovinky a pekárenské výrobky.
• 635001 – oprava komunikačných zariadení a počítačov.

Pre maloobchod sa v závislosti od typu činnosti vydávajú daňové patenty v prípade:

• 455001 - obchod sa uskutočňuje v objektoch stacionárnej obchodnej siete s rozlohou hál nepresahujúcou 50 m22.
• 465001 - obchod, ktorý sa vykonáva na stacionárnych miestach bez hál alebo cez nestacionárne predajné miesta.
• 475001 – stravovacie služby, ktoré sa poskytujú na plochách nepresahujúcich 50 m22.
• 485001 Cateringové služby poskytované bez servisnej miestnosti.

Pri využívaní dopravy v podnikaní na účely poskytovania služieb platia tieto kódy:

• 105001 – prepravné služby na prepravu tovaru po ceste.
• 115001 - služby cestnej dopravy na prepravu cestujúcich.
• 325001 – preprava cestujúcich vodnou dopravou.
• 335001 – preprava tovaru vodnou dopravou.
• 405001 – prenájom služieb.

Na PSN sa môžete spoľahnúť v oblasti osobných služieb obyvateľstvu. Stačí si pozorne preštudovať zoznam a pochopiť, aký typ činnosti spadá pod patent. Kódy v tomto prípade musia byť uvedené takto:

• 35001 – kadernícke a kozmetické služby.
• 45001 Služby práčovne, chemického čistenia a farbenia.
• 175001 - prijímanie sklenených obalov a recyklovateľných materiálov,okrem kovového šrotu.
• 265001 – Upratovanie domácností a upratovanie.
• 275001 - umelecká výzdoba bytov a iných predmetov.
• 295001 – služby prepravy batožiny v železničných, autobusových, leteckých termináloch, riečnych a námorných prístavoch.
• 315001 – varenie doma so zapojením šéfkuchára.
• 365001 – terénne úpravy a služby dekoratívneho kvetinárstva.

Podnikanie v oblasti vzdelávania, výskumu a dohľadu nad občanmi má kódy:

• 155001 – školiace kurzy a doučovanie.
• 165001 – Opatrovateľské služby a služby starostlivosti o deti.
• 285001 – vykonávanie športových aktivít.
• 585001 – prekladateľské a tlmočnícke služby.
• 595001 – starostlivosť o zdravotne postihnutých a starých ľudí.
• 625001 - vývoj počítačových programov a ich adaptácia.

V oblasti poľnohospodárstva, poľovníctva, rybárstva, lesníctva môžete získať aj IP patent. Aktivity v roku 2019, ktoré spadajú do tejto kategórie, sú označené kódmi:

• 185001 – Veterinárne služby.
• 215001 - ostatné služby vrátane spracovania poľnohospodárskych produktov a lesných produktov, menovite šúpanie obilnín, mletie obilia, spracovanie zeleniny, výroba a spracovanie produktov živočíšnej výroby vrátane údenia párkov.
• 345001 – služby v oblasti predaja, skladovania, sušenia, triedenia, umývania, balenia, balenia a prepravy poľnohospodárskych produktov.
• 355001 - agrochemické, mechanizované, dopravné, melioračné práce v poľnohospodárstvetrasa.
• 375001 – poľovníctvo a manažment poľovníctva.
• 495001 – destilácia, pastva, preprava, porážka.
• 515001 - zber a zber lesných darov, iných lesných zdrojov a liečivých rastlín.
• 525001 - spracovanie, sušenie a konzervovanie ovocia a zeleniny.
• 545001 - pestovanie sadeníc bobúľ, ovocia a zeleniny, ako aj semien tráv.
• 565001 – športový a komerčný chov rýb a rybolov.
• 575001 – lesníctvo a iné lesnícke činnosti.
• 995008 – telesná kultúra a zdravotné aktivity.

V oblasti nehnuteľností, stavebných a opravárenských prác v areáli sa patent vydáva, ak sa podnikateľ zaoberá týmito činnosťami:

• 135001 - služby v oblasti výroby sanitárnych, elektrotechnických, zváračských prác.
• 145001 – zasklievanie lodžií, balkónov, rezanie zrkadiel a sklenených prvkov, umelecké spracovanie skla.
• 195001 – prenájom obytných nehnuteľností vo vlastníctve podnikateľa.
• 195002 - prenájom pozemkov a objektov, ktoré nesúvisia s bývaním, ale sú tiež vo vlastníctve IP.
• 995006 - výstavba nových obytných, nebytových budov a stavieb.
• 995007 - navrhovanie projektov pre výstavbu, výroba dokončovacích a dekoračných prác, terénne úpravy.

Na PSN môžete prejsť aj vtedy, keď podnikateľ vykonáva činnosti s tým súvisiacekovové predmety, kamene alebo nábytok:

• 615001 - spracovanie, rezanie a konečná úprava kameňa na výrobu pomníkov.
• 995001 - služby v oblasti profilovania plechu, lisovania, razenia a lisovania plechov, kovanie.
• 995002 – povlakovanie kovov meďou, niklom, chrómom, drahými kovmi chemickou alebo elektrolytickou metódou.
• 995003 - mechanické spracovanie kovových výrobkov aplikáciou technologických procesov strojárskeho priemyslu.
• 995004 – výroba kuchynského nábytku na mieru.
• 995005 – výroba ďalšieho nábytku a dielov k nemu.

V samostatnom zozname je možné rozlíšiť samostatné služby, ktoré sú označené nasledujúcimi kódmi:

• 85001 - služby filmových laboratórií a fotoštúdií.
• 245001 – gravírovanie a naháňanie šperkov.
• 255001 – nahrávanie spevu, reči, hudby, prepisovanie diel na magnetickú pásku alebo disk.
• 305001 – verejné komerčné toaletné služby.
• 385001 – Farmaceutická alebo lekárska činnosť vykonávaná na základe licencie.
• 395001 - súkromná činnosť detektívov na základe licencie.
• 415001 – služby výletov.
• 425001 – rituálne služby.
• 435001 – pohrebné služby.
• 445001 - činnosť strážnikov, strážnikov, ochrankárov, hliadok.
• 605001 – zber a spracovanie odpadu a recyklovateľných materiálov.
• 995009 – Služby vlastného dizajnu.
• 995010 –dezinsekcia, dezinfekcia. Deratizácia priemyselných zariadení a budov.
• 995011 – Zametanie, čistenie a čistenie ulíc, kopírovanie a príprava dokumentov, iné špecializované podporné činnosti.

Na záver

Jednotlivý podnikateľ, ktorý začína svoj vlastný podnik, si teda môže vybrať akýkoľvek daňový systém. STS alebo PSN sa však považujú za najlepšie možnosti. V prvom prípade bude musieť zaplatiť odvody do PFR a do PZP, ako aj daň vo výške 6 % z príjmov alebo 15 % z rozdielu príjmov a výdavkov. V druhom prípade sa výška príspevkov do fondov ponechá a daň sa zaplatí vo forme sumy za nadobudnutie patentu. Výška platby závisí od druhu činnosti a je 6 % z predpokladaného príjmu stanoveného na úrovni obecných úradov. V niektorých prípadoch je druhá možnosť výhodnejšia. Treba si však uvedomiť, že pre podnikateľa pracujúceho na PSN platia určité obmedzenia. Pamätajte tiež, že patent sa kupuje na každý kalendárny rok.

Ak žijete v Moskve alebo v inom regióne, postupnosť akcií bude rovnaká:

1. Prejdite na webovú stránku Federálnej daňovej služby a zistite, či je vaša podnikateľská činnosť zahrnutá v zozname typov na získanie patentu.
2. Zistite, aký potenciálny príjem sa berie do úvahy.
3. Určte daň SIT vynásobením potenciálneho príjmu 6 %.
4. Porovnajte s odhadovanými daňovými platbami v rámci zjednodušeného daňového systému, pričom vypočítajte buď 6 % z príjmu, alebo 15 % z rozdielu medzi príjmamia náklady.
5. Vyberte si daňový systém, ktorý bude pre vás najvýhodnejší.

Musíte pochopiť, že patentový systém zdaňovania bude najvhodnejší, ak je váš príjem vyšší, ako sa očakávalo. V opačnom prípade, ako hovoria odborníci, je lepšie zvoliť si zjednodušený daňový systém.

Mimochodom, nesmieme zabúdať, že v každom predmete môže byť výška očakávaného príjmu iná. Nemôžete urobiť chybu a správne vypočítať sumu, ktorú musíte zaplatiť, pomocou online kalkulačiek, ktoré sú vám k dispozícii na rôznych stránkach, alebo na oficiálnej webovej stránke daňového úradu. Tu musíte nájsť službu "Daňová kalkulačka - výpočet nákladov na patent."

V ňom vyberte rok a obdobie platnosti, Federálnu daňovú službu, obec, typ činnosti, počet zamestnancov a kliknite na tlačidlo „Vypočítať“. Kalkulačka vám poskytne nielen cenu patentu, ale aj platobné podmienky.

Jednotliví podnikatelia by si mali byť vedomí toho, že ktorákoľvek z dvoch vyššie uvedených možností platenia daní je možná pre malé a stredné podniky a nie je spojená so žiadnym postihom. Štát tak umožňuje podnikateľovi vyjsť z tieňa a legálne zaplatiť minimálne dane.