Zmenky komerčných bánk: funkcie, účtovníctvo. Zmenka je

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Zmenka sa považuje za jeden z hlavných nástrojov úverových a zúčtovacích operácií. Jeho vzhľad je spojený s potrebou prevodu peňazí z jedného regiónu do druhého a výmeny mincí za cudziu menu. Po prečítaní dnešného článku sa ponoríte do hlavných funkcií pôžičky na zmenku.

Kľúčové pojmy

Treba si uvedomiť, že zmenka je špeciálny druh cenných papierov vydaných podnikom. V budúcnosti ich možno predať právnickým osobám alebo fyzickým osobám. Takéto operácie umožňujú vydávajúcej spoločnosti získať chýbajúce množstvo peňazí.

Každá faktúra má presne definovanú dobu splatnosti. To znamená, že vlastník cenných papierov môže vo vopred stanovenom čase požadovať ich výmenu za predtým investované prostriedky. Okrem toho takéto transakcie zabezpečujú vyplácanie peňažných odmien. Pôžička na zmenku nie je vo svojej podstate ničím iným, než akousi transakciou nákupu a predaja. Úroková sadzbao úvere koreluje s dobou splatnosti cenných papierov. Okrem toho zmluva uzatvorená s takýmto úverom obsahuje všetky informácie o načasovaní úplného splatenia dlhu.

Typy účtov

V súčasnosti sa vydávajú dva hlavné typy takýchto cenných papierov. Zmenka je dokument obsahujúci požiadavku na vrátenie určitej sumy peňazí v presne stanovenom časovom rámci. Prevoditeľné znamená refundáciu finančných prostriedkov v prospech určitej tretej strany.

Obdobie, počas ktorého sa vykonáva registrácia a vydávanie cenných papierov, vo veľkej miere závisí od dohôd medzi dlžníkom a veriteľom. Zvyčajne sa toto obdobie pohybuje od troch do dvanástich mesiacov. Dlhodobé účty sa vydávajú na viac ako rok.

Hlavné funkcie

Treba si uvedomiť, že podmienky vydávania zmeniek sú výhodnejšie ako štandardné hotovostné pôžičky. Hlavnými znakmi sú krátkodobosť takýchto úverov. Zvyčajne majú splatnosť kratšiu ako jeden rok.

Dlžník musí ešte pred uplynutím doby platnosti úverovej zmluvy previesť banke províziu a peňažnú náhradu za prijaté cenné papiere. Všetky tieto platby sa navyše uskutočňujú naraz.

Výška provízie pri pôžičke na zmenku nezávisí od toho, ako sa menila výška pôžičky počas celého obdobia. Inými slovami, v tomto prípade nedochádza k žiadnej amortizácii úveru.

Podľa uzatvorenej zmluvypri žiadosti o takýto úver sa dátum splatenia úveru nezhoduje s dňom splatenia zmenky. Malo by sa to stať o niečo skôr.

Konštrukčný mechanizmus

Všetky aktuálne fakturačné kredity sú rozdelené do dvoch hlavných skupín. Prvá zahŕňa doručiteľa vrátane účtovníctva a záložného práva. Prijímajú ich bankové inštitúcie od klienta, ktorým je právnická osoba, pričom za to vydáva určitú čiastku. Druhá zahŕňa zmenkové pôžičky, v ktorých sa cenné papiere používajú ako kolaterál.

Právnické osoby, ktoré prešli všetkými postupmi poskytnutými bankou, dostanú pôžičku na nákup zmenky. Pomocou tohto zabezpečenia spoločnosť platí svojmu dodávateľovi za predané produkty.

Po predaji tovaru a prijatí finančných prostriedkov vráti právnická osoba banke predtým vybranú sumu spolu s úrokmi, ktoré sa z nej nahromadili.

Pomocou zmenky, ktorá zostáva vo vlastníctve dodávateľa, má dodávateľ právo vyrovnať si účty so svojimi protistranami. Môže tiež vrátiť cenné papiere banke a dostať za ne určitú sumu.

Účtovanie bankových zmeniek spočíva v tom, že dlžník prevedie cenné papiere indosamentom pred dátumom ich splatnosti a na oplátku dostane pevnú sumu mínus určité percento, ktoré sa nazýva diskont.

Výhody

Existencia takýchto úverov má pozitívny vplyv na stav finančného a ekonomického systému. Jednou z hlavných výhod,ktoré zmenky komerčnej banky majú, usudzuje sa, že existujú príležitosti na výrazné zvýšenie objemu nakupovaného tovaru znížením nákladov na úvery a zvýšením odložených platieb.

Spoločnosti, ktoré používajú cenné papiere na vyrovnanie účtov so svojimi dodávateľmi, majú nárok na vrátenie DPH za prijaté produkty. Takéto transakcie navyše umožňujú minimalizovať riziko nezaplatenia, keďže všetka zodpovednosť za zmenky sa presúva na bankovú inštitúciu, ktorá ich kúpila. Poskytnutie takejto pôžičky sa spravidla vykonáva podľa zjednodušeného postupu.

Je tiež dôležité, že vzájomné vyrovnania uskutočnené pomocou vysoko likvidných zmeniek môžu výrazne znížiť úrokovú sadzbu komerčných úverov poskytovaných dodávateľmi produktov. Je to preto, že takéto cenné papiere môžu byť považované za hotovosť.

Chyby

Napriek všetkým vyššie uvedeným výhodám majú pôžičky na zmenku niekoľko významných nevýhod. K dnešnému dňu existuje niekoľko objektívnych dôvodov, ktoré znižujú popularitu tohto finančného nástroja. Spočiatku takéto pôžičky zahŕňajú značné finančné náklady na strane dlžníka. Je potrebné si uvedomiť, že klient prichádza o svoje vlastné prostriedky nielen z dôvodu zľavy, ale aj z dôvodu nahromadených bankových úrokov.

Čo sa týka veriteľskej spoločnosti, poskytnutie takejto pôžičky znamená aj prítomnosť značného počtu negatívnych faktorov. Zvažuje sa hlavnývznik rizikových situácií vedúcich k protestu cenných papierov a veľkých peňažných súm, ktoré boli zákonom vyhradené. Ale napriek všetkým nedostatkom, ktoré majú zmenkové pôžičky, nemali by ste tento finančný nástroj úplne opustiť. Platí to najmä v situáciách, keď ide o zmenky charakterizované vysokým stupňom aktivity.