Daňový audit: typy, funkcie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Audit daňového výkazníctva je kontrola súladu finančnej dokumentácie s ustanoveniami daňového poriadku. Túto udalosť môžu povoliť regulačné orgány aj vedúci podniku. Zvážte ďalšie jeho vlastnosti.

Prečo potrebujem daňovú kontrolu

Vedúci podniku môže začať audit bez toho, aby čakal na audit regulačných orgánov. Daňová kontrola v tomto prípade umožní včas identifikovať nedostatky v dokumentácii a opraviť ich. To zase zabráni sankciám za porušenie a tiež eliminuje pravdepodobnosť preplatkov v rozpočte. Špecialisti vykonávajúci daňovú kontrolu identifikujú chyby, ktoré môžu vzniknúť nielen v dôsledku nedostatočnej odbornosti osoby zodpovednej za zostavenie dokumentácie, ale aj v dôsledku pomerne častých zmien platnej legislatívy.

Skontrolujte podrobnosti

Proaktívny daňový audit je často potrebný. To platí najmä pre veľké podniky, pretože vám to umožňuje výrazne optimalizovať náklady. Daňová kontrola sa nesmie vykonávaťlen pred úradnou kontrolou kontrolných orgánov. Je vhodné zorganizovať audit a pri zmene Ch. účtovníka alebo iného odborníka zodpovedného za prípravu priznaní a zrážky povinných rozpočtových platieb. Treba si uvedomiť, že v prípade zistenia preplatkov na daniach je možné ich vrátiť len do 3 rokov od ich zaplatenia. V tomto ohľade je veľmi dôležitá včasnosť auditu.

Klasifikácia

Daňový audit môže byť:

1. Komplexné. Tento typ auditu si od manažéra vyžiada veľké množstvo času a peňazí. Postup zahŕňa rozsiahlu revíziu celej dokumentácie. Pri takejto kontrole však existuje možnosť, že sa vynechajú určité nuansy. Môžu byť menšie, ale môžu mať tiež významný vplyv na spoľahlivosť informácií v správach. Zároveň je vhodné vykonať komplexnú daňovú kontrolu pred plánovanou kontrolou kontrolných štruktúr. Okrem toho takýto audit identifikuje oblasti pre míňanie prostriedkov a optimalizuje ich.
2. Téma. Tento typ overovania je vhodný pre tie podniky, ktoré poznajú svoje problémové oblasti. Tematický audit daňového účtovníctva umožňuje dôkladné preštudovanie špecifických prvkov výkazníctva. Takáto kontrola trvá spravidla oveľa menej času ako komplexná, čo je nepochybne jej ďalšou výhodou.
3. Štrukturálne. Takáto daňová kontrola je vhodná pre podniky so sieťou divízií. Táto recenzia sa bude týkaťcelý daňový systém. Počas štrukturálneho auditu môžete porovnať pracovné zaťaženie rôznych oddelení a vyvážiť ho.

Metodológia

Daňový audit organizácie prebieha v dvoch fázach. V prvej fáze sa vykonáva predbežné posúdenie daňového systému existujúceho v podniku, v druhej fáze sa kontroluje správnosť odpočtov. Tieto fázy zase zahŕňajú rôzne činnosti. V prvej fáze:

1. Faktory ovplyvňujúce ukazovatele vykazovania sú identifikované.
2. Kontrola spôsobu platby.
3. Diagnostika toku dokumentov a práce oddelení zodpovedných za odpočty.
4. Počítajú sa daňové ukazovatele spoločnosti.

Podľa výsledkov prvej etapy získajú špecialisti predstavu o špecifikách činnosti spoločnosti a posúdia pravdepodobné porušenia ustanovení zákona, identifikujú slabé miesta. Načasovanie implementácie týchto činností bude závisieť od objemu pracovného toku a veľkosti samotného podniku.

Kontrola správnosti zrážok

V tejto fáze sa analyzujú daňové priznania k dani z príjmu, daň z príjmu fyzických osôb, DPH, preddavky atď.. Priemerná dĺžka trvania kontroly spravidla nie je dlhšia ako 5 dní na jeden odpočet. Ak má podnik niekoľko divízií alebo pôsobí na rôznych úrovniach, trvanie analýzy sa môže predĺžiť. Na základe analýzy odborníci formulujú správne závery o štruktúre zdaňovanianedostatky, ponúkajú rôzne možnosti optimalizácie.

Rýchla kontrola

Tento typ auditu do určitej miery spája tematickú a komplexnú analýzu. Expresné overenie zahŕňa štúdium všetkých správ v krátkom čase. Vykonáva sa, keď podnik nemá dostatok času na vykonanie iných typov auditu a objem dokumentácie je dostatočne veľký. Expresné overenie je tiež nevyhnutné v prípadoch, keď sa plánuje akvizícia veľkej spoločnosti alebo jej podielu. Počas auditu sa posudzujú buď všetky daňové riziká, alebo ich určitá časť v konkrétnej pracovnej oblasti.

Záver

Daňový audit takmer vo všetkých podnikoch prebieha podľa vyššie uvedenej schémy. Určité vlastnosti auditu môžu byť určené špecifikami podniku. Napríklad ťažba podlieha rôznym daniam, ktorých postup a výška platby sa líši v závislosti od surovín (minerály, ropa, kovy atď.). Porušenia pri odvodoch zo zisku sú spravidla spojené s nesprávnym určením základu dane, použitím výhod alebo matematickými nepresnosťami. Chyby vo výpočte DPH sú zároveň spôsobené nesprávnym uplatnením dane na odpočítanie. V niektorých prípadoch sa schéma ustanovená v zákone používa na to, aby sa vyhla plateniu do rozpočtu.