Dešifrovanie riadkov 6 – daň z príjmu fyzických osôb. Postup na vyplnenie 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

V roku 2018 vyplnia účtovníci aktualizovaný formulár daňového priznania. Čo sa zmenilo vo výkazníctve, zohľadnili daňové úrady pri jeho vypracovaní želania účtovníkov? Dozvieme sa v tomto článku. Jedno je isté – elektronický formulár na podávanie výkazov je už dostupný. Viac o tom neskôr.

Kto je povinný podať hlásenie IFTS?

Posledné dva roky sú všetci daňoví poplatníci povinní pravidelne predkladať IFTS správy o dani z celkových príjmov zamestnancov organizácie. Spolu s hlásením o dani z príjmu fyzických osôb 6, ktoré odráža celkové zárobky vyplatené všetkým zamestnancom, poskytujú organizácie individuálne formuláre osvedčení pre každého zamestnanca, ktorému boli naakumulované a vyplatené zárobky, samostatne.

Podľa vysvetlení Ministerstva financií a Federálnej daňovej služby Ruska sa hlásenie podáva na adresu registrácie podnikateľa alebo organizácie. Ak má podnik niekoľko oddelených divízií, správa sa poskytuje pre každú z nich samostatne.

Správa sa posiela v papierovej forme organizáciám ss počtom zamestnancov do dvadsaťpäť osôb alebo elektronické – pre organizácie s počtom zamestnancov nad dvadsaťpäť ľudí.

Z čoho pozostáva 6 daň z príjmu fyzických osôb?

Prehľad obsahuje údaje o organizácii, celkový príjem jej zamestnancov, sumy a dátumy zrážkových daní z príjmu zamestnancov.

Formulár pozostáva z troch blokov:

• titulná strana;
• všeobecné informácie;
• údaje o príjme a dani z príjmu.

Ako často sa odosielajú hlásenia?

Hlásenie o daniach z príjmu zamestnancov sa podáva IFTS raz za štvrťrok. Lehota na predloženie je posledný deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Informácie sa poskytujú na základe časového rozlíšenia.

Dátum nahlásenia na odoslanie formulára je:

• dátum prijatia (dátum a čas nesmie byť neskôr ako dvanásť hodín v noci posledného dňa nahlasovania) pre elektronické odoslanie formulára;
• dátum označenia ruského poštového úradníka na súpise prílohy do dátumu odoslania formulára poštou;
• dátum na vašej kópii správy, ktorý uviedol kontrolný pracovník pri osobnom predložení správy Federálnej daňovej službe.

Odoslanie správy v roku 2018 musí byť najneskôr do:

• 2. apríl;
• 3. máj;
• posledný pracovný deň v júli;
• posledný pracovný deň v októbri.

Musím poslať prázdny prehľad?

Ak daňovník nemá zamestnancov, nedosahuje im príjmy v účtovnom období alebo nevykonáva činnosť, potom údaje o príjmoch a dani z príjmovnebude. Nie je potrebné predkladať IFTS „nulovú“správu, ale odporúča sa to oznámiť inšpekcii (aby sa predišlo pozastaveniu operácií na účtoch a uloženiu sankcií).

Ak sa chcete vyhnúť vysvetleniam s IFTS, odošlite buď nulovú správu, alebo napíšte vysvetľujúcu poznámku vo voľnej forme o dôvodoch absencie správy z vašej strany.

Ako správne vyplniť 6 daní z príjmu fyzických osôb?

Základné požiadavky na podávanie správ:

• Dokument obsahuje informácie z registračných dokumentov spoločnosti.
• V správe je vyplnený požadovaný počet listov.
• Nemôžete opraviť chyby vo výkaze, vytlačiť dokument na obe strany listu, upevniť výpočtové listy.
• Vyplnené pole formulára obsahuje dve polia (prvé pole pozostávajúce z pätnástich buniek – pre prvú časť desatinného zlomku a druhé pole pozostávajúce z dvoch buniek – pre zlomkovú časť), oddelené bodkou. Sú určené pre desatinné čísla.
• Hárky formulára musia byť postupne očíslované.
• Pri vypĺňaní správy môžete písať tmavým perom (čierne, modré a fialové). Ak chcete vytlačiť informácie, musíte použiť písmo Courier New (veľkosť 16–18).
• Vyplňte polia zľava doprava.
• Pre každý kód OKTMO je formulár vyhotovený samostatne: jednotliví podnikatelia uvádzajú kód na registračnej adrese; organizácie (samostatné oddelenie) uveďte kód obce.
• Pomlčky sa vkladajú do prázdnych buniek polí (napríklad pre DIČ je pridelených dvanásť buniek a samotné daňové číslo obsahujedesať znakov).
• Do poľa potvrdzujúceho správnosť a úplnosť údajov uvedených na tejto stránke musíte uviesť dátum vyplnenia a podpis.

Nahlásiť titulnú stranu

Vzhľad formulára začína titulnou stranou. Opíšme si dekódovanie riadkov 6 dane z príjmu fyzických osôb:

• podrobnosti o organizácii: DIČ a KPP spoločnosti, kód OKTMO;
• číslo úpravy (000 – bez úprav, 001, 002 – s úpravami);
• obdobie plnenia údajov (kód prehľadu za prvý štvrťrok - 21, kód prehľadu za prvý polrok - 31, kód prehľadu za tretí štvrťrok - 33, kód prehľadu za 4. štvrťrok - 34);
• obdobie predkladania údajov (kalendárny rok, napríklad 2018);
• IFTS kód;
• názov organizácie (skrátený názov právnickej osoby alebo priezvisko, meno a priezvisko podnikateľa);
• kontakty (pevná linka alebo mobilný telefón);
• F. Výkonný riaditeľ alebo zástupca organizácie (1 - vedúci organizácie, 2 - zástupca spoločnosti).

V aktualizovanom prehľade na titulnej stránke musíte vyplniť nové stĺpce:

• kód formulára reorganizácie a základné údaje (DIČ, KPP) právnickej osoby konajúcej pred reorganizáciou;
• kód miesta (účtovníctvo).

Uvádzame príklady kódov miesta registrácie (registrácie):

• 120 - v mieste registrácie podnikateľa;
• 213 – v mieste registrácie podniku ako hlavného daňového agenta;
• 220 – v mieste registrácie podnikovej divízie.

Plneniečasť "Všeobecné ukazovatele"

Dešifrovanie riadkov 6 časti 1 o dani z príjmu fyzických osôb odzrkadľuje zovšeobecnené informácie pre všetkých zamestnancov, konkrétne časovo rozlíšené príjmy, vypočítanú a zrazenú daň z príjmu na akruálnom základe pri sadzbe dane.

Číslo riadku	Informácie
010	Sadzba dane z príjmu. Ak sa daň zráža v rôznych sadzbách, potom je potrebné vyplniť riadky od 010 do 050 strany 1 pre každú sadzbu zvlášť
020	Časovo rozlíšené príjmy zamestnancov na kumulatívnom základe
030	Odpočty na nezdaniteľný príjem, sociálne a majetkové odpočty, ktoré znižujú daň
040	(Údaje 020 – Údaje 030) × Sadzba dane
050	Pevné preddavky znižujúce daň
060	Počet zamestnancov vyplácajúcich príjem vo vykazovanom období; okrem zamestnancov na rodičovskej dovolenke za celé vykazované obdobie
070	Riadok 070 6 Daň z príjmu fyzických osôb zobrazuje celkové sumy pre všetky daňové sadzby uvedené v riadku 010-050
080	Suma nezrazenej dane (v jednotlivých potvrdeniach o daniach z príjmu je uvedená so znamienkom 2) ako celkový súčet, ktorý nemožno zraziť do konca roka
090	Suma dane, ktorú má daňový agent vrátiť zamestnancom v súlade s čl. 231 ruského daňového poriadku

Riadok 070 6 Daň z príjmu fyzických osôb sa líši od riadku 040 v dôsledku sumy prenesených miezd.

Vyplnenie údajovej časti o dátumoch, sumách prijatých príjmov, dani z príjmu fyzických osôb

V dekódovaní riadkov 6 sa odráža 2. časť dane z príjmu fyzických osôb:

1. Dátumy uznania príjmu.
2. Podmienky zrážky a platenia dane.
3. Celková suma skutočne uznaného príjmu, zrážka dane pre všetkých zamestnancov.

Dešifrovanie riadkov 6 Daň z príjmu fyzických osôb sa platí v blokoch toľkokrát, koľkokrát boli platby uskutočnené zamestnancom organizácie.

Reťazce sú vysvetlené nižšie.

Číslo riadku	Informácie
100	V 6 riadku 100 dane z príjmov fyzických osôb sa dátum skutočného prijatia príjmu odráža v súlade s čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie. Dátum zálohovej platby a záverečnej výplatnej pásky je posledný deň mesiaca, v ktorom sa vyplácajú zárobky. Dňom uznania príjmu z dovolenky je deň ich vyplatenia. Dátum uznania nemocenskej dávky je deň zaplatenia výpočtu nemocenskej dovolenky. Dátum priznania príjmu vo forme ročného bonusu je posledný deň v mesiaci, od ktorého je dátum objednávky na bonusy, dátum priznania príjmu pri vyplácaní mesačného bonusu je posledným dňom mesiaca odmien. (List Federálnej daňovej služby z 24.1.2017 č. BS-4-11/1139)
110	Na riadku 110 uveďte dátum zrážky dane. Deň zrážkovej dane z príjmu z dovolenky je deň, kedy sa platí. Deň zrážkovej dane z dávok na práceneschopnosti - deň platby na hárkupostihnutie
120	Riadok 120 (termín prevodu dane) by mal odrážať dátum, kedy mala organizácia zaplatiť daň v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie
130	Riadok 130 6 Daň z príjmu fyzických osôb vyjadruje celkový príjem všetkých zamestnancov v rubľoch a kopejokoch (okrem zrazenej dane) v deň uvedený v riadku 100. Mzdy sú zohľadnené s prihliadnutím na preddavok
140	Riadok 140 – suma zrazenej dane – obsahuje všeobecnú zrazenú daň k dátumu uvedenému v riadku 110

Postup na vyjadrenie pokroku v prehľade

Zamestnanci dostávajú výplatu dvakrát mesačne. Ide o povinnosť zamestnávateľa, ktorá mu vyplýva z pracovnoprávnych predpisov. Zamestnávatelia sa vyhýbajú iniciovaniu kontrol zo strany inšpektorátu práce, prokuratúry a udeľovaniu pokút a neporušujú zákon.

Deň v mesiaci, kedy sa vyplácajú mzdy, sa účtuje ako dátum prijatia príjmu za preddavok. Deň zrážky dane je deň skutočného prevodu zárobku. Samostatne sa z preddavku nezráža žiadna daň z príjmu. Daň sa poukáže nasledujúci deň po poukázaní mzdy (riadok 120 6 daň z príjmov fyzických osôb). Preniesť môžete nasledujúci deň. Celý príjem zamestnanca (mzda s prihliadnutím na preddavok) sa premietne do riadku 130 6 dane z príjmov fyzických osôb. Preddavok sa nezobrazuje v samostatnom riadku.

Ako uviesť finančnú pomoc v správe?

Existujú druhy pomoci, ktoré sa odrážajú v hlásení o dani z príjmu fyzických osôb 6 a ktoré sú zdanené.

Výhoda nie jepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, ak sa vypláca zamestnancom:

• zranení teroristi;
• zasiahnutí núdzovými situáciami;
• v súvislosti s výskytom dieťaťa (nie viac ako päťdesiat tisíc rubľov);
• kvôli smrti.

Kontrola správnosti informácií 6 daň z príjmu fyzických osôb

Skontrolujte platnosť informácií vo výkazoch o dani z príjmu zamestnancov podľa:

• porovnanie údajov z rôznych daňových prehľadov (počet jednotlivých potvrdení o príjme zamestnanca=číslo v riadku 060 6 Daň z príjmu fyzických osôb);
• porovnanie príjmov vo všetkých jednotlivých daňových priznaniach a riadku 020 druhej prílohy hlásenia o dani z príjmov, ako aj hodnotu riadku 020;
• kontroly zostatku riadkov, konkrétne: riadok 040=((riadok 020 - riadok 030) x riadok 010): 100 a riadok 020=> riadok 030 v 6 dani z príjmu fyzických osôb.

Zodpovednosť daňového poplatníka

Zavedená zodpovednosť za vykazovanie dane z príjmu fyzických osôb s nesprávnymi údajmi v roku 2016. Inšpektor, ktorý sa riadi daňovým poriadkom Ruskej federácie, musí vyžadovať písomné vysvetlenia, ak sa vo vykazovaní zistia chyby. Pokutu sa možno vyhnúť, ak agent sám opraví formuláre skôr, ako chybu objasní inšpekčný úradník.

Základné tresty

Typ porušenia	Výška pokuty
Predčasné poskytnutie (riadok 120 6 daň z príjmu fyzických osôb)	1000 RUB
Nesprávne informácie	500 RUB
Porušenie elektronickej správy dokumentov	200 RUB

Pokutu možno uložiť iba za výpočty, ktoré boli odoslané po 1. 1. 16. Údaje odoslané pred rokom 2016 nebudú penalizované.

IFTS má právo pozastaviť operácie na bežnom účte, ak organizácia oneskorí poskytnutie 6 dane z príjmu fyzických osôb viac ako desať dní po dátume nahlásenia.