Môže IP fungovať s DPH? Dane v Rusku

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Mnoho novoregistrovaných podnikateľov má otázku: „Môže IP fungovať s DPH?“. Existuje veľa odtieňov uplatňovania tejto dane vrátane individuálnych podnikateľov. Ak sa pokúsite krátko odpovedať na otázku, určite by ste mali povedať: "Áno! Môžu." Ale v akých prípadoch - stojí za to zvážiť podrobnejšie.

SP na OSNO

Podľa zákona sú jednotliví podnikatelia platcami DPH, rovnako ako organizácie v prípade, že uplatňujú OSNO.

Jednotliví podnikatelia sú platiteľmi dane v súvislosti s ich činnosťou vykonávanou za účelom zisku, teda v dôsledku obchodnej činnosti. Rovnako ako podniky, aj jednotlivý podnikateľ, platiteľ DPH, sa musí zaregistrovať na daňovom úrade a v tejto chvíli má právo zvoliť si USNO ako daňový systém podaním príslušnej žiadosti. Ak takéto vyhlásenieživnostník nepodá včas, automaticky sa stáva povinným platiť daň a zostáva na BASIC.

SP na UTII

Plateniu sa môže vyhnúť aj podnikateľ, ak sa stane platiteľom UTII a UAT, ale len v rozsahu pracovného pomeru, ktorý je základom pre uplatnenie UTII. Ak individuálny podnikateľ z Ruskej federácie vykonáva niekoľko druhov činností, bude musieť pre každú viesť samostatné účtovníctvo a pre niektoré sa môže stať platiteľom DPH.

Výnimka

Zároveň aj tí individuálni podnikatelia, ktorí platia UTII v situácii dovozu výrobkov a skupín komodít na územie Ruskej federácie zo zahraničia, sú povinní zaplatiť z takéhoto tovaru daň.

USN pre IP

Ak je individuálny podnikateľ na STS, ale počas 3 kalendárnych mesiacov jeho zisk presiahol 2 milióny rubľov, automaticky stráca možnosť využívať STS a stáva sa platcom dane z pridanej hodnoty.

Jednotlivý podnikateľ tak bude môcť využiť výnimku z povinnosti platiť s nevýznamnými obratmi. Len čo jej príjmy prekročia zákonný limit dva milióny, IP sa automaticky prevedie na OSNO a stane sa platcom DPH.

Takéto pravidlá poskytuje zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov a organizácie. Možnosť uplatnenia oslobodenia od dane bude môcť vrátiť až v budúcom kalendárnom roku, ak na kontrolu zašle príslušnú žiadosť a priloží doklady, ktoré môžu potvrdiť, že má možnosťaplikácia USNO. Tieto dokumenty sú:

• predajná kniha;
• kópia knihy príjmov a výdavkov;
• kópia denníka faktúr.

Ak podľa týchto dokumentov príjmy za akékoľvek tri kumulatívne mesiace vykazovaného obdobia nepresiahli dva milióny rubľov, otázka, či jednotliví podnikatelia môžu pracovať s DPH, bude rozhodnutá negatívne. Fyzický podnikateľ opäť získava možnosť využívať zjednodušený systém zdaňovania počas nasledujúcich 12 mesiacov, a preto prestáva byť platiteľom DPH. Žiadosť a požadované doklady musia byť predložené inšpekcii najneskôr do 20. októbra tohto roku, aby bola poskytnutá príležitosť pre STS na budúci rok.

Predaj výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani

Pri obchodovaní s výrobkami podliehajúcimi spotrebnej dani platí jednotlivý podnikateľ daň z pridanej hodnoty Ruskej federácie bez ohľadu na to, v akom daňovom režime sa nachádza. V nasledujúcej daňovej legislatíve sú takýmito produktmi pre individuálnych podnikateľov:

• tabakové výrobky;
• autá a motocykle s motormi nad 150 koní. p.;
• benzín, nafta. palivo, motorové oleje;
• letecký petrolej, zemný plyn.

Napriek tomu, že alkohol je tiež zaradený do zoznamu výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani, nemá zmysel ho uvádzať pri individuálnych podnikateľoch, keďže od roku 2014 je individuálnym podnikateľom zakázaný predávať alkohol bez ohľadu na to, aký typu zdanenia, na ktorom sa vzťahujú. Táto norma je zakotvená v zákone.

Daň z pridanej hodnoty, úľavy

Zákon poskytuje celý rad možnostípodniky, ktoré nie sú platcami DPH. Ak teda individuálny podnikateľ vykonáva niektorú z týchto činností, nemusí platiť daň. Oslobodenia od DPH sú rozdelené na povinné, ktoré nie je možné uplatniť. V prípade takýchto aktivít bude negatívne vyriešená otázka, či jednotliví podnikatelia môžu pracovať s DPH. Existujú však aj takzvané daňové preferencie, konkrétne dobrovoľné výhody, ktoré sa daňovník môže rozhodnúť uplatniť alebo nie.

Povinné výhody

Nasledovné obchodné možnosti podliehajú povinnému neuplatňovaniu DPH:

• Dočasné používanie budov pre cudzie krajiny alebo ich obyvateľov.
• Obchod, výroba životne dôležitých medicínskych produktov, komponentov podľa zoznamu schváleného zákonom.
• Poskytovanie služieb pre lekársku diagnostiku, prevenciu, liečbu a rehabilitáciu, tento zoznam nezahŕňa veterinárne a kozmetologické ambulancie.
• Poskytovanie opatrovateľských služieb pre tých, ktorí starostlivosť potrebujú, tehotné ženy, zdravotne postihnutých, starších ľudí a deti.
• Preprava osôb mestskou, prímestskou a medzimestskou cestnou, železničnou, riečnou a námornou dopravou, okrem taxíkov a taxíkov s pevnou trasou.
• Poskytovanie služieb a výkon prác poskytovaných pohrebnými agentúrami.

Preferencie DPH

Dobrovoľné výhody môže alebo nemusí SPA využiť podľa vlastného uváženia. Nie vždy je vhodné využiť možnosť neuplatnenia DPH napodnikateľ, niektoré dane v Rusku dávajú svoje plusy.

Veľkí dodávatelia podliehajúci OSNO často neuzatvárajú zmluvy s podnikmi a podnikateľmi oslobodenými od DPH. Pretože takouto spoluprácou budú zbavení možnosti uplatniť si právo na uplatnenie odpočtu za zakúpené produkty. Niekedy podnikateľ, aby prilákal ziskové protistrany, zámerne odmieta oslobodiť DPH. Takáto situácia môže nastať v nasledujúcich oblastiach podnikania. Predvoľby DPH sa vzťahujú na:

• Výroba a obchod s výrobkami na náboženské účely. Sú to napríklad náboženská literatúra, náboženské predmety.
• Poskytovanie služieb a výroba tovarov vyrábaných a predávaných fyzickým osobám so zdravotným postihnutím alebo v situáciách, keď počet zamestnancov so zdravotným postihnutím pracujúcich pre podnikateľa v úhrne presiahne 80 percent.
• Výroba a obchod s remeselnými výrobkami, ktoré sú na špeciálnych zoznamoch miestnych úradov.
• Poistenie rôznych druhov.
• Advokátske kancelárie.
• Predaj vstupeniek na premietania filmov, koncerty, masové zábavné podujatia.
• Práca developerov, predaj obytných priestorov či podielov v nich.

sadzby DPH

Ak sa individuálny podnikateľ stane platcom DPH, bude musieť odviesť daň do rozpočtu v jednej z troch schválených sadzieb. V Rusku existujú dane, ktoré majú niekoľko možností sadzieb, DPH je jednou z nich. Vo väčšine prípadov je sadzba DPH 18 %. Funguje to vo všetkýchsituácie, pokiaľ zákon neustanovuje inak.

Stavte 0 %

0 % sa uplatňuje, keď sa produkty vyvážajú mimo krajiny v režime exportu, ako aj vo vzťahu k množstvu činností:

• preprava ropy a plynu za hranice Ruskej federácie potrubím;
• preprava cestujúcich prímestskou železničnou alebo leteckou dopravou, ak sa jedna z destinácií nachádza v Krymskej republike;
• služby colnej dopravy;
• produkty dovážané na územie Ruskej federácie zastúpeniami cudzích štátov, riadne akreditovanými v Rusku, za predpokladu, že sú používané v záujme diplomatických misií a rodín diplomatov pre osobnú potrebu.

Stavte 10 %

Sadzba 10 % sa vzťahuje na vyčerpávajúci zoznam produktov, ktoré zahŕňajú:

• základné potraviny;
• produkty určené pre deti;
• všetky tlačené periodiká okrem tých, ktoré obsahujú erotický alebo propagačný aspekt;
• farmaceutické a medicínske produkty, okrem životne dôležitých, úplne oslobodené od DPH;
• chov dobytka.

Všetky ostatné produkty a služby, ktoré nie sú zahrnuté vo vyššie uvedených skupinách, podliehajú DPH vo výške 18 %.

Výhody a nevýhody uplatňovania DPH

Pre individuálnych podnikateľov prináša použitie DPH oveľa viac mínusov ako plusov. Medzi nimi stojí za zmienku také významné negatívummomenty ako:

- Rozdiel v spôsoboch vykazovania príjmov a výdavkov pre daň z príjmov fyzických osôb a DPH. Ak si organizácie pri platení dane z príjmu môžu zvoliť spôsob vykazovania príjmov a výdavkov a tým priblížiť účtovanie dvoch daní, IP takúto možnosť nemá. Daňová legislatíva jasne hovorí, že príjmy a výdavky na účely zdanenia dane z príjmov fyzických osôb je potrebné uplatniť pri platbe a na účely DPH pri preprave. To znamená, že nastane taká situácia, že v rôznych účtovných registroch budú mať jednotliví podnikatelia na konci vykazovaného štvrťroka rozdielne údaje. To značne mätie a komplikuje prácu účtovníctva.

- Povinné elektronické vykazovanie DPH, zavedené od roku 2014 pre podniky všetkých foriem vlastníctva, skomplikuje aj prácu účtovníckej služby a samotného IP. Ak daňové priznania pre USNO a iné špeciálne režimy možno stále podávať na papieri, potom uplatnenie DPH automaticky znamená dodatočné finančné a časové náklady. Na prenos údajov cez telekomunikačné kanály bude potrebné uzavrieť zmluvu so špeciálnou operátora, pripraviť digitálny podpis podnikateľa, nainštalovať doplnkový softvér, zabezpečiť dostupnosť internetu na pracovisku účtovníka alebo podnikateľa, čo si s najväčšou pravdepodobnosťou bude vyžadovať dohodu s poskytovateľom komunikačných služieb a dodatočné náklady.

- Zložitosť a ťažkopádnosť daňového priznania tiež neuľahčuje prácu. Daňové priznanie k DPH bude potrebné podávať štvrťročne v rovnakom časovom rámci a daň zaplatiť. Okrem toho je kontrola prísnejšiamonitoruje výkazníctvo podnikov a fyzických osôb platiacich DPH. Je to spôsobené veľkým počtom porušení v oblasti zdaňovania DPH.

výhody DPH

Medzi výhody využitia DPH individuálnym podnikateľom patrí možno ochotnejšia spolupráca medzi veľkými odberateľmi a platiteľmi DPH kvôli možnosti uplatnenia odpočtov. To platí najmä pre štátne zákazky, veľké zákazky v strategických oblastiach ekonomiky.

Ak sa individuálny podnikateľ plánuje zúčastniť na takýchto aktivitách, množstvo zmlúv môže pokryť všetky vyššie uvedené nevýhody. Okrem toho skutočnosť uplatnenia DPH umožňuje podnikateľovi zohľadniť prichádzajúcu DPH ako odpočet dane, pričom s platiteľmi DPH komunikuje nielen pri predajných transakciách, ale aj pri nákupoch.

Daňové priznanie k DPH

Priznanie k DPH pre individuálnych podnikateľov existuje v niekoľkých verziách. Toto je:

• Prihlásenie k DPH pre IP na OSNO.
• Prihlásenie pre individuálnych podnikateľov k DPH na špeciálne. daňové režimy.
• Priznanie k DPH pre nepriame dane.

V prvej situácii sa podáva štandardné daňové priznanie k DPH. Od roku 2014 sa musí podávať len v elektronickej forme. V prípade zistenia chýb po predložení vyhlásenia by sa malo inšpektorom ihneď po zistení týchto chýb zaslať vysvetlenie. Priznanie sa podáva štvrťročne do 20. dňa za predpokladu, že výška tržieb bez DPH za posledný štvrťrok nepresiahla jeden milión. V iných možnostiach sa vyhlásenie odošle k daniorgán mesačne aj do 20.

Priznanie k DPH počas špeciálnej služby daňových režimov sa zasiela správcom dane pri možnosti predaja výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani alebo pri možnosti vykonávania viacerých druhov činností. Jeden z nich podlieha špeciálnemu režim, zatiaľ čo ostatní nie. Takéto vyhlásenie sa podáva aj elektronicky do 20.

Pri predaji produktov v zóne colnej únie sa podáva vyhlásenie o nepriamych daniach. Teda pri exporte produktov na územie Bieloruska. Takéto vyhlásenie sa predkladá inšpekcii po dovoze výrobkov spolu so žiadosťou o dovoz. Pri možnosti, keď individuálny podnikateľ spolupracuje s organizáciami v Bielorusku, je jednoznačne kladne vyriešená otázka, či individuálny podnikateľ môže pracovať s DPH. Vyhlásenie sa podáva do 20. dňa po pripísaní produktov do účtovníctva. Tento typ vyhlásenia nie je možné zmeniť. V prípade zistenia chýb a nedostatkov sa podáva ďalšia žiadosť o dovoz.