Imputovaná daň – čo to je?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pri výbere daňového režimu podnikatelia často venujú pozornosť imputovanej dani, skrátene UTII. Tento systém je vo svojej aplikácii obmedzený, keďže bol v mnohých mestách miestnymi úradmi zrušený. Zároveň má mnoho nepopierateľných výhod. Pred vypracovaním žiadosti o prechod do tohto režimu by ste mali dobre porozumieť nuansám jeho použitia, pravidlám pre výpočet dane a zostavenie priznania.

Koncept UTII

UTII sa považuje za populárny zjednodušený systém na výpočet daní podnikateľmi. Jediná imputovaná daň má niekoľko funkcií:

• pri výpočte dane sa neberú do úvahy skutočné príjmy v hotovosti, preto sa používa iba základný výnos stanovený štátom;
• režim môžete použiť v obmedzenom počte miest;
• prechod naň môžu vykonať jednotliví podnikatelia alebo rôzne organizácie;
• aplikácia je povolená len pre podnikateľov a firmy pôsobiace v oprávnených oblastiach činnosti;
• pri výpočte poplatku sa dodatočne zohľadňujú fyzické ukazovatele,reprezentované veľkosťou obchodného dna, počtom oficiálne zamestnaných pracovníkov alebo inými parametrami.

Nespornou výhodou tohto režimu je, že je potrebné platiť iba jednu daň, ktorá nahrádza iné druhy poplatkov. Vypočítava sa a prevádza štvrťročne. Každý štvrťrok musíte navyše vytvoriť a odoslať vyhlásenie.

Bude režim zrušený?

Do roku 2013 bol tento systém povinný používať, ak zvolený smer práce spĺňal požiadavky režimu. Teraz je však prechod na tento systém dobrovoľný, takže samotní podnikatelia hodnotia racionalitu takéhoto rozhodnutia.

Pravidelne sa povráva, že imputovaná daň bude v celom Rusku zrušená, no tento režim sa neustále rozširuje. V roku 2016 prezident Ruskej federácie vydal príkaz na predĺženie jeho platnosti do roku 2021.

Hlavné parametre

Ak je na výpočet dane zvolený tento systém, mali by ste zistiť, aké má vlastnosti. Hlavné parametre sú nasledovné:

• platí sa len jedna daň z imputovaného príjmu, takže nie je potrebné počítať iné typy poplatkov;
• splatné štvrťročné platby;
• je povolené znížiť základ dane o poistné;
• podnikatelia majú právo na odpočet nákladov, ktoré musia vynaložiť pri kúpe a inštalácii online registračnej pokladnice;
• všetky IP afirmy uplatňujúce tento režim dostali do 1. júla 2019 výnimku z používania online registračných pokladníc, takže toto rozhodnutie je dobrovoľné;
• pre niektoré typy aktivít v roku 2018 je sadzba stanovená na 0 %.

Pre mnohých podnikateľov sa výber takéhoto režimu považuje za efektívny a účelný. Z dôvodu jednoduchosti vykazovania si môže vyhlásenie vypracovať aj individuálny podnikateľ sám, takže nie je potrebné zamestnávať profesionálneho účtovníka. Z dôvodu jednoduchého prechodu môžete kedykoľvek použiť daňový systém pre imputovanú daň.

Ktoré odvetvia môžu použiť systém?

UTII nemožno vždy použiť, takže podnikatelia by mali dobre pochopiť, pre ktoré oblasti činnosti je imputovaná daň vhodná. Tieto oblasti práce zahŕňajú:

• poskytovanie služieb pre domácnosť;
• maloobchod s tovarom a tento proces sa musí vykonávať v obchodoch alebo pavilónoch s rozlohou menšou ako 150 metrov štvorcových. m.;
• veterinárne služby;
• prenájom parkovísk;
• maloobchod v stacionárnych obchodných zariadeniach, ktoré nemajú obchodné podlahy;
• preprava tovaru alebo cestujúcich, ale vozový park spoločnosti by nemal mať viac ako 20 vozidiel používaných v procese podnikania;
• oprava, údržba alebo umývanie auta;
• cateringové služby bez špeciálnej miestnosti vyhradenej na služby zákazníkom;
• obchodovanie snestacionárne obchodné reťazce, ktoré zahŕňajú množstvo stánkov, obchodov alebo dodávok;
• poskytovanie cateringových služieb, ale sála, kde sa návštevníci stravujú, nemôže presiahnuť plochu 150 metrov štvorcových. m.;
• reklama na autách, vo vnútri vozidla, ako aj na špeciálnych štruktúrach na ulici;
• Prenájom obchodných priestorov alebo obchodných priestorov do 150 m2. m.

Počet oblastí činnosti, pre ktoré sa UTII uplatňuje, môžu regionálne orgány zmeniť. V niektorých regiónoch je používanie tohto režimu úplne zakázané. Moskva je jedným z týchto miest, takže metropolitní podnikatelia by si mali zvoliť iné systémy pre prácu.

Podnikatelia chcú často uplatniť imputovanú daň. Činnosti oprávnené na tento režim je potrebné určiť na základe regionálnych nariadení.

Požiadavky na daňových poplatníkov

Ak je zvolený smer vhodný pre UTII, potom je dôležité posúdiť požiadavky na otváraný podnik. Daň z imputovaného príjmu sa môže uplatniť za nasledujúcich podmienok:

• oficiálne by spoločnosť nemala zamestnávať viac ako 100 ľudí;
• ak do organizácie investujú iné podniky, ich podiel by nemal presiahnuť 25%, ale toto obmedzenie sa nevzťahuje na spoločnosti založené výlučne z príspevkov organizácií zdravotne postihnutých, ale v takýchto podnikoch počet zdravotne postihnutých osôb musí presiahnuť 50 % všetkých zamestnancov;
• organizácia by nemala byť klasifikovaná akonajväčší daňoví poplatníci;
• režim nie je dovolené používať, ak sa činnosť vykonáva na základe jednoduchej partnerskej zmluvy alebo správy trustu.

Všetky tieto požiadavky musia byť zohľadnené pred priamou žiadosťou o prechod na režim.

Výhody aplikácie

Tento daňový systém je skutočne považovaný za žiadaný medzi mnohými podnikateľmi. Je to kvôli prítomnosti mnohých výhod, medzi ktoré patria:

• nízke daňové zaťaženie podnikateľa, keďže sadzba dane je zvyčajne nízka;
• daň sa počíta bez zohľadnenia skutočnej ziskovosti podnikania, takže sa používa iba základná ziskovosť, ktorá je vo väčšine prípadov oveľa nižšia ako skutočný zisk;
• optimálne používajte režim so značnými výnosmi;
• odvody na poistenie pre samotného podnikateľa a jeho zamestnancov je možné použiť na zníženie základu dane, čo na PTS nie je možné a často je daň úplne pokrytá poistným, takže nie je povinná platiť do rozpočtu;
• od základu dane je možné odpočítať náklady na kúpu a inštaláciu online registračnej pokladnice (iba pre živnostníkov), ktorá je povinná pre všetky režimy, aj keď pre UTII je povolený odklad do júla 2019;
• nevyžaduje sa žiadne účtovníctvo a nie je potrebné vypracovávať a predkladať početné správy Federálnej daňovej službe, takže zvyčajne sa sám podnikateľ ľahko vyrovná s jednoduchýmVyhlásenia UTII predložené Federálnej daňovej službe štvrťročne;
• pri prepnutí do tohto režimu sa neberú do úvahy žiadne obmedzenia príjmu;
• môžete prejsť na UTII aj do jedného roka, na čo sa do 5 dní od začiatku práce odošle príslušné oznámenie Federálnej daňovej službe;
• Je možné kombinovať UTII so všetkými ostatnými daňovými systémami;
• počas prevádzky CCP je dovolené nepoužívať, výnimkou je však maloobchod a poskytovanie stravovacích služieb;
• v niektorých regiónoch sa začínajúcim podnikateľom ponúka sadzba 0 % na určitý čas

Imputovaná daň sa stáva prioritou pred ostatnými možnosťami vďaka svojim početným výhodám.

Nevýhody UTII

Je potrebné vziať do úvahy aj niektoré nevýhody systému. Medzi ne patrí skutočnosť, že ak má spoločnosť špecializujúca sa na maloobchod veľkú obchodnú parketu, potom môže byť výška poplatku významná, preto je za takýchto podmienok vhodné použiť zjednodušený daňový systém alebo dokonca OSNO. Tento režim tiež nevyberajú spoločnosti, ktoré potrebujú vypočítať DPH, inak nebudú môcť spolupracovať s mnohými významnými protistranami.

Pre začiatočníkov nie je výber tohto systému vždy vhodný. Je to spôsobené tým, že konkrétna výška poplatku sa platí v rovnakej výške bez ohľadu na ziskovosť podnikania. Preto, ak dôjde k stratám v prvých fázach práce, stále musíte zaplatiť daň. Ak aplikujeme USN, tak je pre takéto predpísanépodmienky len malý minimálny poplatok.

Aké dane nemusíte platiť?

Pri výbere UTII sú daňoví poplatníci oslobodení od potreby počítať a platiť mnohé poplatky. Pri použití imputovanej dane organizácie nemusia platiť DPH, daň z príjmu a daň z majetku.

Podnikatelia neplatia DPH a daň z príjmu fyzických osôb, ako aj daň z nehnuteľnosti.

Výnimkou je situácia, keď súvaha obsahuje majetok zaradený do osobitného zoznamu, v ktorom sa daň vypočítava za všetky objekty na základe ich katastrálnej ceny. V tomto prípade budete musieť vypočítať a zaplatiť daň z nehnuteľnosti.

Ako prepnúť do režimu?

Každý podnikateľ by si mal premyslieť, aký systém bude pri svojej práci používať. Často sa volí systém zdanenia jedinej dane z imputovaného príjmu a za takýchto podmienok sa prechod zabezpečuje:

• počas registrácie jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti, o ktorej sa podáva oznámenie zamestnancom Federálnej daňovej služby;
• do roka môžete prejsť na UTII z akéhokoľvek iného režimu a upozornenie musí byť odoslané do 5 dní od začiatku prác na tomto systéme.

Organizácie predkladajú Federálnej daňovej službe dokument vo formulári UTII-1 a podnikatelia používajú formulár UTII-2. Dokumentácia sa predkladá oddeleniu Federálnej daňovej služby v mieste výkonu práce a ak sa zvolí smer činnosti súvisiacej s predajom alebo doručovaním, prepravou alebo reklamou, berie sa do úvahy miesto registrácie podnikateľa alebo spoločnosti..

Ako sa vypočítava daň?

Podnikatelia by sa mali dobre orientovať v pravidlách výpočtu poplatku. Ak sa vyberie imputovaný typ dane, na výpočet sa použije nasledujúci vzorec:

Veľkosť UTII=základný výnosfyzický indikátorfaktor deflátorafaktor úpravy15 %3

15 % je sadzba dane a môžu ju znížiť regionálne orgány. 3 je počet mesiacov v štvrťroku, keďže daň sa musí platiť štvrťročne.

Správne vypočítaná daň môže byť znížená o poistné zaplatené za seba a zamestnancov, ale v druhom prípade je zníženie povolené len o 50 %.

Záver

Rozumná daň pre individuálnych podnikateľov a spoločnosti sa teda považuje za vynikajúcu voľbu. Má veľa výhod, aj keď existujú určité nevýhody systému. Prechod sa považuje za zjednodušený, ale režim môžete použiť iba pri výbere obmedzených oblastí práce.

V niektorých mestách je tento systém úplne zakázaný. Z dôvodu jednoduchosti účtovníctva a výpočtu daní si podnikatelia nemusia oficiálne najať profesionálneho účtovníka.