Aké dane platia jednotliví vlastníci? Aké dane podliehajú mne?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Otázka, aké dane platia jednotliví podnikatelia, samozrejme trápi všetkých ľudí, ktorí chcú podnikať. V skutočnosti by sa informácie mali zbierať vopred, pred začatím priameho otvorenia podniku, pretože výška platieb výrazne ovplyvní finančné aktivity. Článok podrobne popisuje, aké dane podliehajú jednotliví podnikatelia, ako ich vypočítať a ako často platiť.

Musím vôbec platiť?

Nie je žiadnym tajomstvom, že mnoho podnikavých podnikateľov sa všemožnými spôsobmi snaží obchádzať dane alebo znižovať daňový základ. Stojí za to pochopiť: platenie daní individuálnym podnikateľom je povinnosťou a za jeho zlyhanie sa ručí. Doterajšie výšky pokút sú navyše nastavené dosť vysoko a často sú mnohonásobne vyššie ako výška nezaplatenia. Dane preto musia byť zaplatené včas a v plnej výške.

Kto vypočítava dane z IP?

Podstatou je počítaťsumu na zaplatenie dlhuje sám podnikateľ. Z tohto dôvodu vznikajú ťažkosti. Nie všetci majitelia firiem vedia, aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ a ako ich vypočítať. Výsledkom je, že v praxi sa často ukazuje, že výpočet je vykonaný nesprávne a do rozpočtu sa platí nesprávna suma. Zároveň, ak ste preplatili, nie je sa čoho obávať – preplatok vám vrátia alebo vám ich pošlú na kompenzáciu budúcich daní. Nedoplatok ale hrozi sankciami a v tomto pripade nikoho nezaujima, ci ste dan konkretne nedoplatili alebo z neznalosti. Skutočnosti nesprávneho výpočtu sa spravidla odhalia pri kontrolách daňových úradov pri hláseniach podávaných podnikateľmi.

Daňové režimy

Ak chcete odpovedať na otázku, aké dane je individuálny podnikateľ povinný platiť, musíte vedieť, aký systém používa. Teraz pre malé podniky sú daňové režimy: DOS (všeobecný režim), UTII (jednotná daň), STS (zjednodušený režim), PSN (patentový systém). Každý režim poskytuje svoje vlastné pravidlá výpočtu a daňové sadzby pre individuálnych podnikateľov.

Všeobecný daňový systém

Ak si podnikateľ pri registrácii nezvolil osobitný daňový režim, má sa za to, že uplatňuje DOS. V praxi si podnikatelia volia takýto daňový systém veľmi zriedka, takmer vôbec, pretože je potrebné platiť DPH (sadzby sú 18, 10, 0 percent). Mali by ste tiež zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (sadzba - 13 percent). V prípade nečinnosti dane z pridanej hodnotynáklady a príjmy jednotlivcov nemusia platiť.

Jednotná daň z imputovaného príjmu

V minulosti bolo uplatňovanie tejto dane pre podnikateľov vykonávajúcich určité činnosti povinné. Od 1.1.2013 sa prechod na UTII uskutočňuje dobrovoľne, to znamená, že podnikateľ sa sám rozhodne, či použije tento alebo iný systém. Nedá sa jednoznačne povedať, ktorá daň je pre individuálnych podnikateľov výhodnejšia. Je potrebné zvážiť každý konkrétny prípad osobitne.

UTII sa teda neplatí zo skutočne prijatého zisku, ale z imputovaného (možného) príjmu, vypočítaného s prihliadnutím na podmienky ovplyvňujúce jeho príjem. To znamená, že výška platby nemá vplyv na to, či je činnosť podnikateľa zisková alebo stratová. Základom dane je výška imputovaného príjmu v závislosti od druhu činnosti. Podnikatelia využívajúci UTII neplatia dane z príjmu, majetku, príjmu fyzických osôb a pridanej hodnoty. Ak sa činnosť nevykonáva, podnikateľ musí stále platiť UTII, pretože tento daňový systém používa na výpočet výšky platby skôr možný ako skutočný príjem.

Ako vypočítať UTII

Na určenie výšky dane sa používa vzorec:

UTII=Fyzický indikátor x DB x K1 x K2 x 15 %

Fyzické ukazovatele sú ustanovené daňovým poriadkom samostatne pre každý typ činnosti a môžu zahŕňať počet zamestnancov, dopravné jednotky, podlahovú plochu.

DB je základný výnos. Líši sa podľa typučinnosti, konkrétne mesačné sumy sú uvedené aj v daňovom poriadku. Treba mať na pamäti, že pre UTII je zdaňovacím obdobím štvrťrok, takže aj výslednú hodnotu je potrebné vynásobiť tromi mesiacmi.

K1 je deflátor, ktorý každoročne stanovuje ruské ministerstvo hospodárskeho rozvoja. V roku 2014 je to 1 672.

K2 - korektor (regionálny), každoročne zriadený zastupiteľskými miestnymi orgánmi. V každom regióne sa líši, ale pohybuje sa medzi 0,005 – 1.

Príklad výpočtu UTII

Predpokladajme, že žijete v Rostove na Done a vlastníte malý obchod s potravinami. Plocha haly, kde sa obchoduje, je dvanásť metrov štvorcových. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie je základná ziskovosť pre také činnosti, ako je maloobchod prostredníctvom objektov distribučnej siete, 1 800 rubľov mesačne a fyzickým ukazovateľom je plocha (v štvorcových m.) obchodnej podlahy.. Regionálny korektor pre Rostov na Done je stanovený Mestskou dumou a je 1. Vypočítajme si výšku dane za 1. štvrťrok 2014:

12 štvorcových m.

Zjednodušený daňový systém

Tento režim je možno najobľúbenejší. Faktom je, že individuálni podnikatelia neplatia DPH na „zjednodušenom“základe. Aké dane ešte nie je potrebné platiť v rámci takéhoto systému? Odbremení od platenia dane z nehnuteľnosti, dane z príjmu fyzických osôb a v prípade, že činnosť nevykonáva, aj zjednodušených danínie je potrebné vyčíslovať. Dôležitá vlastnosť: iba tí podnikatelia, ktorých ročný príjem nepresahuje 64,02 milióna rubľov, môžu uplatňovať zjednodušený daňový systém. Podnikatelia, ktorí sa rozhodnú prejsť od roku 2015 na zjednodušený režim, musia mať príjem za deväť mesiacov roku 2014 vo výške maximálne 48,015 milióna rubľov

Dôležitý predmet zdanenia si musí daňovník zvoliť samostatne. Sú dve možnosti:

1. Základom dane je príjem. V tomto prípade je sadzba 6 percent.
2. Základom dane je príjem mínus výdavky. Sadzba je 15 percent.

Postup pri zdaňovaní v rámci zjednodušeného daňového systému

) je ročná daň. Deflátor na rok 2014 v zjednodušenom režime je 1 067.

Ak ste v roku 2013 nemali žiadne príjmy, tak vznikla strata, o ktorú si bude možné na konci roka 2014 znížiť základ dane. Týka sa to ročnej dane, nie štvrťročných platieb. Ak je strata vyššia ako daňový základ, môže sa preniesť do ďalších období do desiatich rokov.

Minimálna daň pre USN

Mali by ste vedieť, aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ, ak výdavky za rok presiahnu alebo sa rovnajú príjmu, a tiež ak výška dane vypočítaná obvyklým spôsobom je nižšia ako minimum(minimálna daň sa vypočíta podľa vzorca: príjem za rok x 1 %). Poďme analyzovať túto situáciu na konkrétnom príklade.

Predpokladajme, že v roku 2013 váš príjem dosiahol 100 tisíc rubľov a výdavky - 95 tisíc rubľov. Uplatňujete predmet zdanenia: príjmy mínus výdavky. To znamená, že základ dane bude 5 000 rubľov. Vynásobením sadzbou 15 percent dostaneme výšku dane - 750 rubľov. Vypočítajme minimálnu daň: 100 tisíc rubľov sa vynásobí 1 percentom. Dostaneme 1 000 rubľov. Porovnajme výsledky. Ukázalo sa, že minimálna daň je vyššia ako tá, ktorá sa vypočítava bežným spôsobom. Aké dane platia v tomto prípade jednotliví podnikatelia do rozpočtu? Budete musieť zaplatiť minimálnu daň, to znamená 1 000 rubľov. A rozdiel medzi 1000 a 750 rubľov môžete zahrnúť do nákladov roku 2014.

Výpočet zálohových platieb za USN

Na konci štvrťroka by sa mala určiť výška skutočne prijatých príjmov od začiatku roka. Ak sa používa predmet príjmov mínus výdavky, potom je potrebné určiť aj výšku výdavkov a odpočítať ju od výšky príjmov. Výslednú hodnotu je potrebné vynásobiť príslušnou sadzbou: 6 alebo 15 percent. Od celkovej sumy by sa mala odpočítať suma zaplateného poistného (o nich si povieme neskôr) a nemocenské vyplatené zamestnancom. Podobné platby, ktoré už boli zaplatené od začiatku roka, sa tiež odpočítajú od sumy štvrťročného preddavku.

Patentový systém

Teraz si povedzme, aké dane platia jednotliví podnikatelia, ktorí si kúpili patent na podnikanie. po prvé,podnikateľ je povinný do 25 dní od začiatku prevádzkovania patentu uhradiť jednu tretinu jeho nákladov a zvyšné dve tretiny najneskôr 30 dní pred koncom zdaňovacieho obdobia. Takéto podmienky platia, ak je patent vydaný na obdobie šiestich mesiacov, inak musí byť celá suma zaplatená v plnej výške do 25 dní od začiatku platnosti. Rovnako ako v prípade zjednodušeného režimu môžete patentový systém používať, kým ročný príjem nepresiahne 64,02 milióna rubľov.

Náklady na patent by sa mali určiť podľa vzorca: vynásobte základný výnos 6 percentami. Veľkosť databázy, podobne ako pri UTII, závisí od typu činnosti. Majiteľ patentu je oslobodený od platenia daní z majetku, zisku, pridanej hodnoty, príjmu fyzických osôb. Ak sa činnosť nevykoná, cenu patentu je stále potrebné zaplatiť.

Poistné a dane zo mzdy

Už ste zistili, aké dane platia jednotliví podnikatelia. Podnikateľ musí vykonať všetky vyššie uvedené platby bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť zamestnancov. Ale poistné a odvody zo mzdy sa platia len podľa počtu zamestnancov. Patria sem príspevky do dôchodkového fondu - 22 percent z akumulovanej mzdy; do lekárskeho fondu - 5,1 percenta; v FSS - 2,9 percenta (na poistenie dočasnej invalidity, vrátane poistenia v súvislosti s materstvom) a 0,2 percenta na poistenie pre prípad choroby z povolania a úrazu). Výška poslednej splátky môže byť vyššia (v závislosti od druhu činnosti podnikateľa).

Tiežpodnikateľ musí za seba platiť príspevky do dôchodkového fondu (v roku 2014 je to 17328,48 rubľov) a na zdravotné poistenie (v roku 2014 - 3399,05 rubľov). Celková suma platieb sa teda bude rovnať 20 727,53 rubľov. Dá sa zaplatiť jednorázovo alebo na splátky do 31. decembra 2014.

Novinka 2014

Novinkou bol dodatočný príspevok do dôchodkového fondu, vyplácaný vo výške 1 percenta z výnosu, ak je viac ako tristotisíc rubľov. Táto suma musí byť prevedená do rozpočtu najneskôr 1. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, si môžu pri použití jednotnej dane alebo zjednodušeného režimu so sadzbou 6 percent znížiť daň o celú výšku odvodov na konci roka. Tí podnikatelia, ktorí majú zamestnancov a uplatňujú rovnaké daňové režimy, si môžu znížiť daň o výšku odvodov, no maximálne o päťdesiat percent z dane na konci roka. V rámci zjednodušeného režimu na úrovni 15 percent sa príspevky na dôchodkové poistenie považujú za bežné výdavky, rovnako ako vo všeobecnom režime.