Aké sú typy daňových sadzieb?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

V daňovom systéme existujú rôzne typy sadzieb. Na dosiahnutie najvyššej účinnosti sa používajú v kombinácii. Aké typy daňových sadzieb možno nájsť u moderného človeka? V čom je rozdiel? Ako ovplyvňujú daňové zaťaženie obyvateľov krajiny? Aká je sadzba dane z makroekonomického hľadiska? Aké sú ich funkcie a pákový efekt?

Aká je sadzba dane?

Najprv musíte definovať terminológiu. Daňová sadzba (sadzba zdanenia s daňami) je teda suma poplatkov, ktoré idú na jednu dodatočnú jednotku základnej zmeny. Keď je vyjadrená ako percento z príjmov daňovníka, hovorí sa o kvóte. Sadzba je povinným prvkom dane.

Daňové zaťaženie

Pod daňovým zaťažením rozumieme percento podielu daní na hrubom domácom produkte krajiny. Inými slovami, tento pojem zahŕňa pomer všetkých povinných platieb k HDP štátu. Zaťaženie je možné vypočítať samostatne pre každý subjekt alebo ako celok pre objekt (podnik alebo mzdy osoby). Aby som to spočítalje potrebné použiť vzorec: SNP/D, kde SNP je suma časovo rozlíšených daní, D je príjem.

Pre zaostalé krajiny, kde nie je silný systém sociálneho zabezpečenia, je charakteristické nízke daňové zaťaženie, vo vyspelých krajinách je naopak veľmi vysoké. Pre druhú menovanú je indikatívny príklad Švédska, kde to v niektorých rokoch bolo nad 60 %. V rámci článku je tiež potrebné poznamenať rozdiel medzi skutočným a menovitým zaťažením. Sú užitočné v tom, že poskytujú hrubý odhad miery daňových únikov. So zvýšením nominálneho zaťaženia sa teda zvyšuje počet prípadov vyhýbania sa platbe. Keď dosiahne určitú úroveň, fenomén únikov sa stane masívnym, teda skutočný stav vecí sa zmení v smere znižovania prijatých peňazí. Keď štát dostane najviac peňazí, sadzba sa považuje za Lafferov bod. Ale snažia sa to nedosiahnuť. Teraz prejdime k hlavnej téme a zvážme typy daňových sadzieb. Nepriamy systém výberu daní budeme posudzovať len všeobecne a hlavná pozornosť bude venovaná priamemu.

Aké sú typy daňových sadzieb?

Aká rozmanitosť teda existuje? V súčasnosti sa používajú nasledujúce typy daňových sadzieb. Zoznam je ľahko zapamätateľný:

1. Proporcionálne.
2. Regresívne.
3. Progresívne.

Každý z nich má svoje vlastné charakteristiky, ktoré teraz zvážime. Existuje aj 4. typ: pevná sadzba. Jeho význam spočíva v tom, že určitývýšku dane, ktorú treba zaplatiť, bez ohľadu na príjem. Ale kvôli nedostatku ekonomickej flexibility sa teraz pevná sadzba nepoužíva v celoštátnom meradle, ale len vo forme nájomného, napríklad za tonu ropy alebo železnej rudy (bez ohľadu na zisk).

Proporcionálna sadzba dane

Pri pôsobení takéhoto mechanizmu sa zo všetkých druhov príjmov odoberá rovnaká časť. Aby predpovedali, ako to ovplyvní množstvo peňazí, ktoré ľudia dostávajú, robia malé výpočty. Čiže od čistého príjmu by sa mali odpočítať povinné výdavky, ktoré idú na stravu, ošatenie, lekársku starostlivosť, bývanie a dopravu. Čokoľvek zostane (za predpokladu, že tam vôbec niečo je), bude príjem podľa vlastného uváženia. Môže sa zvýšiť alebo znížiť po zmenách existujúcich sadzieb (alebo zavedení nových). Treba poznamenať, že systém pomerného zdaňovania je dosť nepohodlný, keď sa uplatňuje na chudobných. Pre majiteľov týchto súm má teda 500 rubľov z 10 000 a 5 000 zo 100 000 rôzny význam, preto sa v množstve povinných platieb štátu používajú iné typy daňových sadzieb. Pri obchodovaní s veľkými podnikmi sa používa pomerný systém.

Regresívna daňová sadzba

Regresívnou sadzbou dane sa rozumie také poradie povinností, kedy s rastom základu dane klesá percento, ktoré je potrebné zaplatiť z príjmu. Príklad implementácie: pri oprave nedefinovanej častiprijaté zisky, ale určitú sumu, ktorú treba zaplatiť. Pre pohodlie je celý príjem rozdelený na samostatné časti. Každá z nich podlieha vlastnej sadzbe. K zníženiu sumy platby teda nedochádza pre celý príjem, ale pre jeho časť. Regresívna daňová sadzba sa mnohým zdá ako neférový spôsob zdaňovania a vo svojej čistej podobe je málo využívaná. Existujú populárnejšie typy daňových sadzieb. Priamy regresívny - jeden z najpopulárnejších v tejto kategórii. Ako praktický príklad implementácie možno uviesť jednotnú sociálnu daň. Takže s rastom nákladov práce sa sadzba dane znižuje. Tento mechanizmus bol vytvorený, aby vytiahol mzdy z tieňa. Mimochodom, o typoch daňových sadzieb. Priama regresná línia tu zaujíma výnimočné postavenie. Ako ste videli, používa sa na motiváciu určitých činov a štáty ho používajú na zvýšenie úrovne právneho štátu.

Progresívna daňová sadzba

Progresívne zdaňovanie je založené na príjme, ktorý používa podľa vlastného uváženia. Najväčší záujem je o rozdiel medzi celkovými finančnými prostriedkami a výdavkami na prioritné potreby. Tento princíp je základom progresívnej sadzby dane. S kvantitatívnym nárastom príjmu totiž klesá celkový podiel prostriedkov, ktoré idú na bežné fungovanie človeka (výdavky na stravu, bývanie a iné prednostné platby). A zároveň rastú sumy, ktoré idú na nákup luxusného tovaru či pôžitkov. Totosadzba dane je riešením pre prípady, keď menej majetný daňovník zažíva vyššie daňové zaťaženie ako majetný človek. Okrem toho je rozdelená na podtypy, ktoré sa navzájom líšia:

1. Jednoduché po bitoch.
2. Jednostupňové.
3. Relatívny bitový kód.
4. Viacstupňové.
5. Lineárne.
6. Kombinované.

Funkcie stávkovania

Bez ohľadu na to, aké zvláštne sa to môže zdať, daňová sadzba okrem svojho hlavného účelu plní množstvo funkcií ekonomického plánu. Niektoré z nich:

1. Úspora ekonomiky pred „prehrievaním“. V kapitalizme existuje taký negatívny jav, akým sú periodické systémové krízy, ktoré zhadzujú časť ekonomického sektora krajiny. S rastom ekonomiky v podmienkach nízkych daňových sadzieb sa trh vo väčšej miere saturuje. A keď sa dosiahne krízový prah, človek bude musieť spadnúť „z väčšej výšky“. Aby tomu predišli, vlády presadzujú politiku zvyšovania daňového zaťaženia s cieľom znížiť rýchlosť a intenzitu saturácie trhu.
2. Regulácia obchodných tokov. Faktom je, že akákoľvek infraštruktúra má obmedzené možnosti svojho využitia. A ak vyťaženie dosiahne maximum, je možné zvýšiť prepravné alebo tranzitné dane, aby sme túto situáciu nepriamo ovplyvnili a dodatočne doplnili štátny rozpočet.

Vplyv sadzby na ekonomiku z makroekonomického hľadiska

Štát môže ako dôvod na uvalenie dane použiť čokoľvek, od prerozdeľovania príjmov cez vytváranie vlastného imania až po elimináciu negatívnych vonkajších ekonomických vplyvov. A aby ste mohli lepšie vykonávať svoju politiku a dosiahnuť maximálnu efektivitu, sadzba sa používa ako nástroj. Treba si uvedomiť, že z makroekonomického hľadiska jeho pokles stimuluje rast agregátneho dopytu medzi občanmi a zároveň motivuje podnikateľov k zvyšovaniu agregátnej ponuky. Vyplýva to z nasledujúceho vzorca: čím menej musia občania platiť dane a čím nižšia je daňová sadzba, tým viac možno minúť na spotrebu a nákup nového tovaru. Vytvára sa tak kolobeh zvýšenej aktivity v ekonomike, ktorý aj keď nie je nekonečný, môže mať krátkodobo pozitívny vplyv na obdobie niekoľkých rokov. Tento princíp využívajú štáty pri uskutočňovaní stimulujúcej hospodárskej politiky. Keď sa daňové sadzby zvýšia, firmy a podniky sú nútené zvýšiť ceny, stratiť podiel na trhu a obmedziť svoju prítomnosť. Tým sa dostávame do cyklu klesajúceho rastu. Je vidieť, že zníženie agregátnej ponuky na trhu je nepriamo úmerné sadzbe dane. Táto závislosť bola opísaná v prácach ekonomického poradcu amerického prezidenta Ronalda Reagana Arthura Laffera, ktorý sa stal zakladateľom teórie „ekonomiky na strane ponuky“.

Záver

V súhrne môžeme povedať, že momentálne neexistuje žiadnyuniverzálnu daňovú sadzbu, ktorá by sa dala uplatniť kdekoľvek. Možno sa to v budúcnosti rozvinie. Čokoľvek to bolo, teraz máme len to, čo máme.