Účtovanie DPH v účtovníctve

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Výpočet DPH v účtovníctve má svoje vlastné charakteristiky. Posledne menované môžu obzvlášť starostlivo kontrolovať zamestnanci Federálnej daňovej služby pri kontrole činností právnických osôb. Preto je potrebné správne účtovanie DPH v organizácii.

Výpočet dane

Účtovanie takejto dane v účtovníctve prebieha na viacerých účtoch. Hlavné sú 19 a 68. V tých druhých je takáto platba zaznamenaná na podúčte s rovnakým názvom.

• Prijatie určitých cenností podnikom sa odráža v zaúčtovaní (debet-kredit): 19 - 60 (76).
• Suma DPH zaúčtovaná na ťarchu účtu 19, vyjadrená vo faktúre, sa zaúčtuje na ťarchu účtu dňa 68.02: 68.02 - 19.
• Ak organizácia predáva produkty a vystavuje faktúry s príslušnou daňou, potom sa v účtovníctve použije tento záznam: 90,3 - 68.



• Po skončení vykazovaného obdobia na podúčte „DPH“68 účtov (68,02) zobrazujeme zostatok odrážajúci dlh právnickej osoby na tejto dani.
• Po prevode tejto platby do rozpočtu vykonáme zaúčtovanie: 68,02 - 51.
• Ak je termín na zaplatenie dane po lehote splatnosti, organizácii bude účtovaný sankčný poplatok, ktorý sa premietne do zaúčtovania: 99 (c / účet"Nahromadené pokuty") - 68,02 (používame analýzy nahromadených pokút).
• Zaplatenie pokuty je sprevádzané odoslaním: 68,02 (rovnaká analytika) - 51.

Účtovanie DPH pre organizáciu – daňový agent pre túto daň

Organizácia môže pôsobiť ako daňový agent pre takúto daň, ak nakúpila produkty od spoločnosti, ktorá nie je rezidentom Ruskej federácie a nie je registrovaná v našej krajine, a tiež ak prenajíma nehnuteľnosť, ktorá patrí štátne alebo obecné štruktúry.

V tomto prípade sa suma platby vypočíta vynásobením ceny produktu a 18 (10) a potom vydelením 118 (110). Čísla v zátvorkách alebo mimo zátvoriek platia v závislosti od sadzby dane platnej pre konkrétny produkt.

Účtovanie DPH v účtovníctve, keď organizácia vystupuje ako daňový agent pre túto daň, sa vykonáva podľa nasledujúcich záznamov:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) – 60 – suma akceptovaná na účtovanie produktov bez DPH;
• 19 – 60 – vypočítaná daň;
• 60 – 68,02 – zadržané zahraničnej organizácii;
• 68,02 – 51 – prevod dane do rozpočtu.

Organizácia akceptuje odpočítateľnú platbu ako zástupca pre zrážkovú daň, ak sú splnené nasledujúce podmienky:

• existuje akceptačný certifikát podpísaný stranami;
• platba od dodávateľa bola vybratá a prevedená do rozpočtu;
• vystavil som faktúru sám sebe.

USN a DPH

Ako viete, právnické osoby a jednotliví podnikatelia,uplatňujúci zjednodušený daňový systém vo svojich činnostiach sú oslobodení od platenia a účtovania DPH.

Avšak existuje niekoľko výnimiek z tohto pravidla.

Podobná daň v rámci zjednodušeného daňového systému sa platí v nasledujúcich prípadoch:

• Ak sa produkty dovážajú na územie nášho štátu.
• Ak sa činnosť vykonáva na základe koncesných zmlúv, zmlúv o správe trustu alebo jednoduchých partnerstiev, keď je ekonomický subjekt uznaný ako daňový agent. Účtovanie DPH v rámci zjednodušeného daňového systému sa vykonáva pomocou rovnakých transakcií, ktoré boli uvedené vyššie. Zrazená suma takejto dane nie je zahrnutá do odpočtu, keďže tento ekonomický subjekt nie je platiteľom predmetnej dane.
• Ak na žiadosť zákazníkov organizácia so sídlom v zjednodušenom daňovom systéme vyhotovila faktúry s pridelenou DPH. Výnosy sa zároveň klasifikujú ako príjem, pričom daň nemožno priradiť k výdavkom.

Ak ekonomický subjekt nachádzajúci sa v zjednodušenom daňovom systéme vystupuje ako sprostredkovateľ, ktorý koná vo svojom vlastnom mene, potom je príslušná daň alokovaná vo faktúrach, pričom jej suma sa neprevádza do rozpočtu.

Daňové účtovníctvo

Ak je platiteľom predmetnej platby organizácia alebo individuálny podnikateľ, potom sa uplatňuje účtovné aj daňové účtovanie DPH. Deje sa tak na základe kapitoly 21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pri implementácii posledne menovaného je potrebné brať do úvahy predmet a základ zdanenia, zložky splatnej dane. Prvými v posudzovanom účtovníctve DPH sú operácie vykonávané ekonomickým subjektom za účelom predajaProdukty. Základom dane je peňažná hodnota tohto objektu.

Účtovanie, o ktoré ide, sa vykonáva v naakumulovanej sume mínus pridelená daň na refundáciu pripočítaním obnovenej platby.

Pri jej implementácii sa plnia knihy tržieb, nákupov a v prípade, že je ekonomický subjekt sprostredkovateľom, aj evidencia faktúr.

Tieto registre sú založené na všetkých faktúrach. Formy vyššie uvedeného, ktoré sa používajú v organizácii, tvoria jej účtovnú daňovú politiku. Vyvíja sa spolu s účtovníctvom.

Ceny tovarov pre daňové účtovníctvo by mali byť priemerné trhové s možnými výkyvmi v rámci 20 %.

účtovanie DPH v programe spoločnosti "1C"

V roku 2016 spoločnosť aktualizovala program, vďaka čomu bolo možné pre danú daň účtovať oddelene. Musí sa použiť pre subjekty, ktoré vykonávajú transakcie, ktoré sú predmetom takejto platby, aj nepodliehajú jej.

Potom sa účtovanie DPH v 1C stalo zrozumiteľnejším. Daň na vstupe je možné kedykoľvek sledovať.

Účtovanie DPH v „1C: Účtovníctvo“je založené na kumulatívnych registroch, čo sú príslušné databázy. Prostredníctvom nich môžete odhaliť chyby vo výpočtoch a odpočtoch. Urýchľujú vytváranie prehľadov a analýzy.

Účtovanie takejto dane v príslušnom programe prebieha automaticky. Vyrába sa na zákltransakcie a dokumenty zadané používateľmi do databázy.

Vo formulároch „Účtenka“alebo „Predaj tovaru a služieb“môžete zaregistrovať „Faktúru“.

Ak organizácia práve začína viesť účtovníctvo v popísanom programe, potom je najprv potrebné nastaviť účtovnú politiku organizácie. Pre subjekty používajúce OSNO program konfiguruje parametre účtovania DPH.

Na záver

Hlavné účty DPH sú 19 a 68.02. Zapojenie je znázornené vyššie. Vykonáva sa v účtovníctve aj v daňovom účtovníctve. Daň sa zohľadňuje vedením príslušných evidencií, medzi ktoré patrí: kniha tržieb, nákupov a evidencia faktúr. Tento koncept ako úložná databáza sa používa aj v hlavnom programe používanom na účtovníctvo vo všeobecnosti a najmä na účtovanie príslušnej dane - "1C: Účtovníctvo".