Správne vyplnenie knihy pokladníka-operátora (ukážka)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každá oblasť účtovníctva má svoje vlastné jemnosti, pravidlá a prístupy. Práca s peňažným tokom je pre mnohých ľudí veľmi zodpovedná a psychická záťaž. Uľahčiť ju môže výborná znalosť všetkých účtovných pravidiel a činností v tejto oblasti. Za týmto účelom tento článok popisuje, čo je to pokladničná disciplína, dokumenty, ktoré je potrebné vypracovať v procese práce, pravidlá vyplnenia knihy pokladníka, vzor jej štruktúry.

Čo je peňažná disciplína

Pojem "hotovostná disciplína" znamená súbor pravidiel diktovaných legislatívnymi a regulačnými orgánmi v súvislosti s prácou s hotovosťou. Organizácie musia spĺňať množstvo požiadaviek, aby mohli naďalej normálne fungovať bez sankcií, pokút, daňových sankcií a iných škodlivých účinkov nedbanlivosti anevedomosť.

Pokladničná disciplína zahŕňa množstvo opatrení na optimalizáciu práce s hotovosťou. Takže osoba s primeraným vzdelaním, bez záznamu v registri trestov, s dodatočne vypracovanou dohodou o plnej zodpovednosti, musí vykonávať transakcie s finančnými prostriedkami. V procese práce vykonáva nasledujúce akcie:

• operácie na uverejňovanie a míňanie peňazí;
• Zabezpečenie poradia transakcií s výnosmi;
• kontrola nad limitmi hotovostného zostatku;
• dodržiavanie termínov a vyberanie výnosov banke;
• registrácia primárnych pokladničných dokladov;
• vypĺňanie pokladničných výkazov na základe primárnej dokumentácie vrátane vypĺňania knihy pokladníka-operátora (vzor je uvedený nižšie).

Kombinácia týchto akcií sa nazýva peňažná disciplína.

Vedenie pokladničných záznamov

Účtovná časť pre prácu s hotovosťou zahŕňa vyhotovenie niekoľkých typov dokumentov, ktoré predpokladajú vyplnenie knihy pokladníka-operátora. Vzor primárnych dokumentov – PKO a RKO.

Existuje niekoľko druhov pokladničných dokladov, ktorých vyplnenie si vyžaduje disciplínu. Toto oddelenie je spôsobené účelom operácií, ktoré predstavujú:

• recepty - peňažný príspevok do pokladne podniku;
• výdavky - výdaj hotovosti z pokladne pre potreby organizácie;
• účtovné registre a denníky odrážajú celkový pohyb finančných prostriedkov,zodpovedné osoby, podrobnosti o primárnych pokladničných dokladoch.

Legislatíva stanovuje nasledujúce formy dokumentov, ktoré musia byť vyhotovené podľa všetkých požiadaviek v každej organizácii pracujúcej s hotovosťou:

• Prichádzajúci formulár objednávky v hotovosti KO-1.
• Výdavkový formulár hotovostného príkazu KO-2.
• Vestník registrácie prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov - KO-3.
• Pokladničná knižka – KO-4.
• Kniha účtovania hotovosti prijatej a vydanej pokladníkom - KO-5.
• Časopis (kniha) pokladníka-operátora KM-4.

Pridelenie knihy pokladníka

Jedným z najdôležitejších výkazov špecialistu pracujúceho s hotovosťou je kniha pokladníka-operátora. Ukážka jej plnenia zaujíma všetkých pracovníkov v tejto profesii. Správnosť a spoľahlivosť informácií v ňom obsiahnutých úplne závisí od toho, ako správne boli kreditné transakcie zaznamenané v pamäti pokladnice. Vyplnenie knihy pokladníka-operátora je príkladom kombinovania ukazovateľov rôznych primárnych dokladov v spoločnej registratúre. Prvá vec, ktorú musíte zadať, sú kontroly zariadenia na začiatku a konci zmeny. Prvý otvorí smenu a informuje o jej poradovom čísle a počiatočnom zostatku vo fiškálnej pamäti. Druhý uzatvára zmenu (zhasne), obsahuje informácie o všetkých pokladničných dokladoch na pokladni a zobrazuje súčet na konci zmeny. sú potrebné aj údaje o spotrebe.hotovosť, ak bola hotovosť vrátená zákazníkom - objednávky KO-2.

Štruktúra dokumentu

Pre knihu pokladníka-operátora sa vzorové plnenie riadi požiadavkami federálneho zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003. Musí byť zošitý, listy sú očíslované a na konci musia byť zapečatené. Nezáleží na tom, či je zošitý celý časopis alebo len listy, na konci je potrebné niť, ktorou bol dokument zošitý, zalepiť kontrolným hárkom, podpísať vedúcim s prepisom, počtom zošitých listov a odtlačok pečate organizácie.

Ako vyplniť pokladničnú knižku? Vzor prvej strany, nazývanej aj titulná strana, sa vypĺňa na daňovom úrade pri prevzatí časopisu. Tu sú uvedené údaje organizácie a používanej pokladnice. Údaje o pokladni sa vypĺňajú na základe pasu výrobcu. Tiež uvádza dátum začiatku a konca zaznamenávania a zodpovednú osobu, ktorá to robí.

Ako sa tento denník vypĺňa

Vestník pokladníka-operátora - dokument obsahujúci niekoľko stĺpcov, z ktorých každý musí obsahovať určité informácie:

• dátum otvorenia zmeny pokladníka;
• číslo oddelenia (ak má organizácia niekoľko zamestnancov);
• priezvisko, meno a priezvisko zamestnanca zodpovedného za vykonávanie hotovostných transakcií v tejto zmene;
• posuňte sériové číslo podľa kontrolypočítadlo fiškálnej pamäte pokladnice;
• údaje o počte predajov podľa informácií prevzatých z fiskálnej pamäte pri odovzdaní zariadenia na opravu alebo jeho kontrole;
• kumulatívny súčet na začiatku pracovnej zmeny (podľa údajov prevzatých z fiškálnej pamäte);
• podpis zodpovedného pokladníka;
• podpis vedúceho pokladníka, ktorý kontroluje prácu;
• údaje o celkovej sume vypísanej zo zrušenej pokladničnej správy na konci smeny;
• peniaze prevedené na hlavnú pokladňu organizácie, mínus platby na debetných hotovostných príkazoch;
• počet platieb z pokladne podľa predložených dokladov;
• celkový počet platieb uskutočnených bankovým prevodom;
• hotovosť vložená do pokladne organizácie;
• suma vrátených peňazí na pokladničných dokladoch zákazníkov;
• podpisy zodpovednej osoby, vedúceho pokladníka a vedúceho organizácie.

Celkovo je na vyplnenie na každý pracovný deň pridelených 18 buniek. Stojí za zmienku, že táto forma je rovnaká na území Ruska, Bieloruskej republiky a Ukrajiny. Metódy vyplnenia a informácie uvedené v registri sú v týchto krajinách rovnaké, pokiaľ ide o hotovostné transakcie.

Výdavkové transakcie z registračnej pokladne

Informácie o peňažných prostriedkoch vydaných z pokladne by mali byť uvedené aj v knihe pokladníka. Vzorka plnenia v Bieloruskej republike sa nelíši od ruskej. Pokladničný denník zobrazuje celkovú sumu, ktorá bola vystavená dňapotreby organizácie a ako výnosy zákazníkom. Všetky transakcie však musia byť vykonané s hotovostným príkazom na účet v súlade so všetkými pravidlami.

Kniha pokladníka-operátora: vzor vyplnenia pri vrátení

V činnosti akejkoľvek spoločnosti dochádza k vráteniu predaného tovaru. Legislatíva upravuje množstvo prípadov, v ktorých predávajúci nemá právo odmietnuť vrátenie produktu spotrebiteľovi, ak tento produkt nezodpovedá žiadnym vlastnostiam alebo má výrobnú chybu. Operácie na vratkách vo forme celkovej sumy sú premietnuté do knihy pokladníka-operátora. Vzor vyplnenia vrátenia sa nelíši od iných debetných transakcií. Jediný rozdiel je v tom, že vo väčšine prípadov musí kupujúci predtým, ako dostane svoje peniaze späť, napísať žiadosť adresovanú vedúcemu organizácie. K aplikácii musí byť priložený doklad o kúpe.