Vlastníkom požitkov je Identifikácia skutočného vlastníka

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

„Skutočný vlastník“je koncept používaný na zhromažďovanie a uchovávanie určitých informácií o spoločnostiach, ktoré komunikujú s organizáciami uvedenými v čl. 5 zákona č. 115-FZ. Tento zoznam zahŕňa inštitúcie, ktoré vykonávajú rôzne operácie súvisiace s majetkom a peniazmi. Ďalej v článku sa budeme podrobnejšie zaoberať samotným konceptom, vysvetlíme jeho význam. Oboznámime sa aj s množstvom ustanovení legislatívy, ktorou je upravená.

Legislatívny rámec

Inovácia sa v súlade so stanovenými normami bude týkať takmer všetkých organizácií, ktoré pôsobia na trhu cenných papierov, sú obsluhované poisťovňami a majú bankový účet. Podľa federálneho zákona o vykonávaní opatrení proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu je skutočným vlastníkom subjekt, ktorý nemá jasné postavenie.

Všetky zhromaždené informácie budú zamerané na vytvorenie protiopatrenia voči rôznym finančným prostriedkomtransakcie, ktoré sú zákonom zakázané. Zástupcovia úradov však opakovane odzneli informácie, ktoré sú v rozpore so zákonom. Príkladom toho je rozpočtová správa prezidenta Ruskej federácie „O rozpočtovej politike na roky 2010 – 2012“z 25. mája 2009 Federálnemu zhromaždeniu. Tento text obsahuje určité odporúčania na konsolidáciu mechanizmu postupu proti používaniu dohôd o znížení daní a zamedzení dvojitého zdanenia pri transakciách so zahraničnými podnikmi v prípade, že nerezidentom krajiny, s ktorou bola zmluva uzatvorená, je konečný príjemca.

Daňová politika budúcnosti

Vládne plány na najbližšie roky zahŕňajú určité zmeny. Niektoré z nich sú uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie. Podstatou týchto zmien je vytvoriť protiklad k porušovaniu, keď sa medzinárodné daňové dohody využívajú na nezákonné účely. Na základe legislatívnych aktov by sa organizácie mali podnecovať aj k prechodu do jurisdikcie Ruskej federácie z offshore oblastí sveta. Daňové výhody a preferencie, ktoré sú špecifikované v medzinárodných zmluvách s Ruskou federáciou, sa nebudú uplatňovať, ak je konečný vlastník požitkov rezidentom danej krajiny.

Identifikácia skutočného vlastníka

Otázka zverejnenia skutočného vlastníka už bola v modernom ruskom biznise nastolená niekoľkokrát, ale pre chýbajúcu jasnú definíciu zostala bez povšimnutia. Príkladom tohoje príkaz predsedu vlády. Podľa tohto dokumentu mnohé spoločnosti, väčšinou štátne, zaslali svojim protistranám žiadosť o poskytnutie informácií o všetkých vlastníkoch a konečných príjemcoch. Pre chýbajúcu jasnú formuláciu tohto pojmu a právnu úpravu postupu zverejňovania však bolo takmer nemožné poskytnúť potrebné informácie. Už v júli 2013 však začali zisťovať skutočného vlastníka klienta bankové organizácie.

Zoznam požadovaných osobných údajov

V súlade so zákonom budú musieť právnické osoby, ktoré majú bankový účet a sú zákazníkmi podnikov, ktoré vykonávajú transakcie s finančnými prostriedkami, zverejňovať informácie o vlastníkoch príjemcov. Celkový objem, povaha a proces podávania informácií musia byť v súlade s postupom schváleným vládou Ruskej federácie. Avšak vzhľadom na skutočnosť, že dnes hlavné ustanovenia ešte neboli zverejnené, všetky informácie budú odovzdané v súlade so zákonom č. 115-FZ a nariadením schváleným v roku 2004, 19. augusta, Bankou Ruska. Obsahuje informácie o identifikácii príjemcov a klientov úverovými spoločnosťami s cieľom prijať opatrenia proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu.

Na základe zákona je pre realizáciu procesu identifikácie fyzickej osoby potrebné určiťďalšie:

• priezvisko, meno, priezvisko;
• dátum narodenia;
• skutočná adresa bydliska alebo prechodného bydliska;
• osobné daňové číslo (ak je k dispozícii)
• občianstvo;
• pre cudzincov - údaje z dokladu o práve zdržiavať sa na území Ruskej federácie (migračná karta);
• Podrobnosti dokladu totožnosti.

Výklad pojmu „príjemca“

V zákone č. 115-FZ nie je skutočný vlastník jedinou novou definíciou. Spolu s ním sa používa pojem „príjemca“. Nariadenia špecifikujú postup na vykonanie identifikácie týchto osôb. Je to subjekt, v prospech ktorého sa v priebehu finančných transakcií vykonávajú určité úkony. Prečo je zakladateľom štatutárny skutočný vlastník? Poďme zistiť. Identifikácii podliehajú účastníci, ktorí vykonávajú svoju činnosť na základe zmluvy o obchodnom zastúpení, zmluvy o obchodnom zastúpení a správy trustu. Príjemcom môže byť právnická osoba alebo fyzická osoba. Presne tak hovorí zákon. Ale skutočný vlastník je len fyzická osoba. Čo to znamená? Inými slovami, skutočným vlastníkom právnickej osoby je zakladateľ podniku.

Postup nastavenia

V súlade so zákonom musia bankové inštitúcie vyžadovať informácie na zverejnenie príjemcu a skutočného vlastníka. To zase môže viesť k istémuťažkosti. Súvisia s tým, že identifikácia skutočného vlastníka je v zákone popísaná jasnejšie. Postup inštalácie je však trochu mätúci, pretože na to musí byť uznaná ako osoba, ktorá je v zákone uvedená ako skutočný vlastník. Právne predpisy takéto požiadavky nestanovujú. Banka nie je v tejto súvislosti oprávnená požadovať od klienta údaje, ktoré nie sú uvedené v zozname identifikácií skutočného vlastníka.

Zber informácií

Pri zhromažďovaní informácií o skutočnom vlastníkovi majú bankové inštitúcie právo použiť akékoľvek dokumenty poskytnuté klientom. Čo je zahrnuté v ich zozname? Zvyčajne ide o dotazník skutočného vlastníka, rôzne typy žiadostí a listov banke. Čo na to hovorí zákon? Nariadenie hovorí, že ak sa pri identifikácii vlastníkov nenájde vlastník, za vlastníka sa uzná výkonný orgán používateľa.

Táto inovácia je zameraná na identifikáciu jednodňových firiem. S najväčšou pravdepodobnosťou sa bude uplatňovať na podniky, v ktorých nemožno určiť skutočného vlastníka. Medzi tieto organizácie patria:

1) neziskové spoločnosti, ktoré nemajú vlastníka, ale existujú príjemcovia;

2) podielové fondy;

3) akciové spoločnosti s viacerými vlastníkmi, z ktorých každý nespĺňa kritériá skutočného vlastníka.

4) spoločnosti, ktoré majú členov, ktorí vlastnia aktíva využívajúce trustdizajny.

Samostatné (špeciálne) kategórie podnikov

Kategórie strán vzťahov, ktoré nemusia zverejňovať informácie o skutočných vlastníkoch, zahŕňajú:

1) vládne agentúry;

2) miestne úrady;

3) mimorozpočtové fondy vo vlastníctve štátu;

4) organizácie alebo korporácie, ktorých viac ako 50 % akcií vlastní Ruská federácia, jej zakladajúce subjekty a rôzne obce;

5) cudzí štát, medzinárodná organizácia alebo administratívno-územná jednotka cudzieho štátu so samostatnou právnou spôsobilosťou;

6) emitenti cenných papierov.

Schválené výnimky

Na spracovanie osobných údajov každej osoby, podniku alebo podnikateľského subjektu je spravidla potrebný jeho písomný súhlas. Avšak čl. 6 zákona č. 152-FZ o osobných údajoch upravuje okolnosti, za ktorých nie je potrebný súhlas so spracovaním údajov. Patria sem:

1) okolnosti stanovené medzinárodnými zmluvami alebo zákonmi, ktoré umožňujú dosiahnutie stanovených cieľov;

2) určité právomoci alebo funkčné povinnosti, ktoré legislatíva Ruskej federácie udeľuje funkčným operátorom.