Pôžička na zmenku: popis, podmienky, podmienky, funkcie splácania a recenzie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

S rozvojom bankového systému sa začali objavovať nové platobné systémy. Jednou z nich je zmenka. Tento cenný papier sa využíva nielen ako investičný nástroj generujúci príjem, ale aj ako platobný prostriedok. Tento článok sa zameria na druhú funkciu účtu.

Essence

Každá organizácia nevyhnutne čelí potrebe získať požičané prostriedky na dočasné použitie. S rozvojom úverových vzťahov začali banky ponúkať nové typy úverov. Vlastné zmenky nie sú novinkou na trhu, no účastníci ich dostatočne neovládajú. Transakcia je založená na štandardnom bankovom úvere. Peniaze však nie sú pripísané na bankový účet, ale sú poskytované vo forme centrálnej banky.

Spoločnosť žiada o pôžičku na zmenku. Postup spracovania transakcie je štandardný: organizácia je požiadaná o základné dokumenty a finančné správy. Po kladnom rozhodnutí je uzatvorená zmluva o zmenkovom úvere. Takmer úplne kopíruje obsah štandardnej zmluvy, až na jeden odsek. Akúčelom prilákania klasického úveru je zaplatenie surovín, zariadenia, vyplatenie nedoplatkov na mzde, v prípade úveru na zmenku potom bude účelom obchodu získanie bankového dlhového cenného papiera. Záručnú zmluvu ako dodatočnú záruku nemožno uzavrieť. Po podpísaní dokumentov pre organizáciu sa otvorí úverový účet.

Proces

Počas čerpania úveru banka prevádza finančné prostriedky na účet dlžníka. Táto suma sa okamžite zaúčtuje na ťarchu nákupu zmenky, ak zmluva uvádza, že banka dostane právo odpísať prostriedky bez prijatia. Alebo sám platiteľ musí poskytnúť potvrdenie o platbe potvrdzujúce prevod peňazí. To znamená, že účet je otvorený iba v súlade s požiadavkami centrálnej banky. Prostriedky nebude možné použiť na iný ako určený účel. Transakcie vykonávajú zamestnanci banky. Na zmenke je dlžník uvedený ako prvý držiteľ.

V rámci jednej zmluvy možno vydať viacero cenných papierov. Celková suma všetkých zmeniek sa musí rovnať výške úveru. Výnimkou sú prípady, keď zmluva stanovuje inkaso dodatočných provízií.

Použiť

Za zúčtovanie s dodávateľmi sa zvyčajne kupuje účet. Stačí, ak dlžník na cenný papier uvedie rubopis, aby splatil dlh svojej protistrane. Zmenka má nového majiteľa. Cenné papiere sú uvedené do obehu. To by však dlžníka nemalo znepokojovať. Napriek špecifikám transakcie sa zmenkový úver spláca v hotovosti. Termín konaniavýpočty uvedené v zmluve. Zvyčajne to nepresiahne 6 mesiacov.

Splatnosť zmenky môže presiahnuť dobu splácania úveru maximálne o dva týždne. Táto okolnosť sa musí brať do úvahy pri výpočtoch. Ak sa účet predloží na platbu v predstihu, nebude splatený v nominálnej hodnote, ale so zľavou. To ovplyvní aj cenu, za ktorú sa uskutočnia vzájomné vysporiadania medzi dlžníkom a veriteľom.

Príklad 1

Dlžník dostal zmenku v nominálnej hodnote 1 milión rubľov. Výška jeho záväzkov voči banke je 4,7 milióna rubľov. Splatnosť dlhu je 15. marca 2016. Konečný termín vzájomného vyrovnania medzi dlžníkom a veriteľom je naplánovaný na 28. septembra 2015. V čase kontaktovania banky sa veriteľ dozvie, že inštitúcia uhradila zmenku v septembri 28. 2015 so zľavou 11 %. Nositeľ nedostal 1 milión rubľov, ale 890 tisíc rubľov. Záväzky dlžníka sú znížené o rovnakú sumu: 4,7 – 0,89=3,81 milióna rubľov.

Podobné výpočty sa vykonávajú v rámci celého reťazca vlastníkov. Čím bližšie je dátum vyrovnania, tým väčšie sumy sa budú brať do úvahy.

Podmienky

Zmenky nesú tri typy rizík: dlh, úrok a hrozba zníženia likvidity. Aby ich finančné inštitúcie znížili, ukladajú zákazníkom požiadavky:

• poskytovať kolaterál (kolaterál) vo forme štátnych dlhopisov (iné likvidné cenné papiere), zásob, nehnuteľností, vybavenia;
• vykonávajte činnosti v čase podpisu zmluvy dlhšie ako jeden rok;
• majte pravidelný peňažný tokúčty.

Po splnení týchto minimálnych požiadaviek sa bankové zmenky vydávajú až na jeden rok so sadzbou 6-10 %.

Výhody

• Zmenky sú lacnejšie ako bežné pôžičky. Aj keď sú postupy spracovania transakcií rovnaké, sadzba za takéto pôžičky zvyčajne nepresahuje 10 %.
• Pôžička umožňuje uskutočňovať platby, aj keď sú na účte nevyrovnané pohľadávky.
• Samotná skutočnosť splatenia dlhu je potvrdená potvrdením v dokumente. To výrazne znižuje papierovanie.

Chyby

• Pokles započítateľnej sumy v dôsledku preplatenia zmenky so zľavou.
• Potreba dohodnúť s dodávateľom možnosť splatenia dlhu zmenkou a podmienky obchodu, t.j. s akou maržou prijme centrálnu banku na kompenzáciu.

Účtovanie zmeniek

Dlžobné cenné papiere prijíma dodávateľ na zaúčtovanie v rámci finančných investícií (účet 58-2). V závislosti od obdobia, na ktoré bola zmenka vystavená, dlžník v súvahe premieta zaúčtovanie centrálnej banky na účtoch DT 66-2 (krátkodobé) alebo 67-2 (dlhodobé bankové úvery). Sumy použité na zaplatenie dlhov sa odpisujú do DT 91-2 „Ostatné výdavky“.

Príklad 2

CJSC dostala od banky krátkodobý zmenkový úver vo výške 500 tisíc rubľov. na obdobie šiestich mesiacov vo výške 5,5 % ročne. Úroky sa platia v rovnakých splátkach spolu so splatením hlavnej časti dlhu: 5000,055=13,75 tisíc rubľov. Táto suma sa premieta do účtovníctvaelektroinštalácia DT91-2 KT 66-2.

Zdanenie

V umení. 167 daňového poriadku uvádza, že pri prevode zmenky na úhradu dlhu dodávateľa je potrebné DPH vypočítať len vtedy, ak je táto zábezpeka platiteľom dane uhradená alebo prevedená rubopisom. Prijatie zmenky treťou stranou sa považuje za predaj, pretože záväzok kupujúceho voči organizácii zaniká bez výhrad.

Príklad 3

Kupujúci LLC zaplatil za tovar prostredníctvom CJSC zmenkou zakúpenou v pobočke Sberbank. Predávajúci odoslal tovar v hodnote 18 000 rubľov. (DPH 10%). Za rovnakú sumu kupujúci odovzdal zmenku. Z právneho hľadiska si LLC splnila svoje povinnosti zaplatiť za tovar. CJSC nemôže zaznamenať tento cenný papier do pohľadávok.

Sberbank nie je dlžníkom predávajúceho. V tomto prípade by sa účtovný zmenkový úver mal premietnuť na účte 58 vo výške nákladov na jeho obstaranie, teda nákladov na expedované produkty. V BU predávajúci vykoná tieto záznamy:

DT62 KT90-1 „Príjmy“- 18 000 rubľov. - odráža predaj tovaru spoločnosti LLC.

DT90-3 "DPH" KT68-3 - 1 636 tisíc rubľov. - účtovaná DPH.

DT58-2 „Dlhové cenné papiere“KT76-3 „Výpočty iných príjmov“- 18 000 rubľov. - účet prijatý na účtovníctvo.

DT76-3 KT 62 - 18 tisíc rubľov. - účet zaplatený za odoslané produkty.

Funkcie

Splatenie pôžičky na základe zmenky stanovuje, že DPH za zakúpený tovar sa vypočíta na základe zostatkuhodnotu centrálnej banky. Súvaha zohľadňuje aj náklady na nákup zmenky. Skutočná výška výdavkov sa nemusí zhodovať s nominálnou hodnotou. Ak je viac ako zostatok, odpočet DPH sa vykoná na základe faktúr predajcu.

Pohyby účtov

Existujú dve hlavné schémy pohybu účtov. Pozrime sa na ne podrobnejšie.

Po tom, čo sa kupujúci a dodávateľ dohodnú na sume transakcie, platobných podmienkach, si protistrany otvoria účty v tej istej banke v tom istom meste a uzatvoria trojstrannú dohodu. Kupujúci kúpi krátkodobú zmenku za sumu transakcie, vloží ju na zálohu a zablokuje ju. Po dokončení transakcie sa záloha odstráni a prostriedky sa prevedú na účet dodávateľa. Ak sa v priebehu transakcie odhalili porušenia, potom po odblokovaní zostáva účet kupujúcemu. Cenný papier nie je možné zo záložného práva stiahnuť bez súhlasu oboch zmluvných strán. Kupujúci je teda poistený proti odpísaniu prostriedkov v predstihu a dodávateľ je poistený proti nezaplateniu transakcie po jej dokončení.

Zmeňme podmienky predchádzajúcej schémy. Protistrany si otvárajú účty v pobočkách tej istej banky v rôznych mestách. Kupujúci vystavuje dlhodobé zmenky na sumu transakcie, písomne to oznámi dodávateľovi a dáva súhlas s prevodom časti prijatých cenných papierov na depo účet. Banka dodávateľa kontaktuje úverovú inštitúciu kupujúceho, aby potvrdila zablokovanie účtov. Po dokončení transakcie bude zábezpeka odomknutá a prevedená na účet dodávateľa.