Aké dane sú nepriame dane?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Ak existuje štát, potom sú dane. Tieto nútené platby v prospech rozpočtu krajiny sa už dávno stali neoddeliteľnou súčasťou života ľudí a firiem. Mnoho občanov však zle rozumie tomu, aké dane a ako platia. Daň z príjmu fyzických osôb a daň z príjmu pozná snáď každý. Existujú však aj ďalšie nepriame poplatky, o ktorých je tiež dôležité vedieť. V tomto článku zvážime, ktoré dane sú nepriame a čím sa vyznačujú.

Koncept nepriamej dane

Na rozdiel od priamych platieb nie sú nepriame platby určené príjmami daňových poplatníkov, ale sú stanovené ako prirážka k tarifám alebo cenám tovaru. Kúpou toho či onoho produktu platí spotrebiteľ nielen výrobcovi, ale aj štátu. Nepriame dane zahŕňajú tie, ktoré vlastník podniku zahŕňa do nákladovprodukt, ktorý vyrába, alebo službu, ktorú poskytuje. Z výťažku z predaja dáva určitú čiastku do rozpočtu (daň) a zvyšok si nechá pre seba (zisk).

Skutočnými platcami nepriamych daní sú teda koneční spotrebitelia a výrobcovia produktov vystupujú ako sprostredkovatelia – vyberači platieb. Odtiaľ názov - "nepriame".

Klasifikácia a typy nepriamych daní

Treba povedať, že 90 % všetkých rozpočtových príjmov tvoria práve platby uvedené nižšie. Sú hlavným zdrojom príjmov štátu, čo mu umožňuje vykonávať mnohé funkcie a pokryť hlavné vládne výdavky. Nepriame dane zahŕňajú nasledujúce skupiny platieb:

1. Univerzálne spotrebné dane (DPH).
2. Individuálne platby dane ako percento nákladov na tovar (spotrebné dane).
3. Dane z tovaru v oblasti zahraničného obchodu (clo) - platia sa pri prekročení štátnej hranice. Oddelené clá na dovoz (dovoz) a vývoz (vývoz) produktov.
4. Fiškálne platby za monopolné verejné služby – vyhotovenie niektorých dokumentov, platby za rôzne licencie a povolenia.

V Rusku nepriame platby zahŕňajú niektoré ďalšie typy platieb do rozpočtu - zrážky do rôznych fondov (bytové, cestné atď.), príspevky na sociálne poistenie (môžu byť zahrnuté do výšky výrobných nákladov). Najvýznamnejšie a najvýznamnejšie sú prvédva druhy daní – pridaná hodnota a spotrebné dane.

DPH: stručný „dokument“

O tejto dani vie každý účastník výrobného procesu a jej tvorba a výpočet prebieha v každej fáze výroby/obehu tovaru. DPH sa odvádza štátu ako súčasť nákladov na výrobky (pri ich predaji). Do rozpočtu sa však dostane ešte pred predajom produktu konečnému spotrebiteľovi. Výrobca platí určité percento z časti nákladov, ktoré boli „pridané“k cene surovín nakúpených na výrobu.

DPH sa vypočíta ako rozdiel medzi DPH účtovanou za vyrobený tovar a DPH za nákup materiálov/surovín na jeho výrobu. V Rusku je tento poplatok 18 %, okrem prípadov, keď sa uplatňujú sadzby 10 % a 0 %. Vypláca sa štvrťročne a predmetom zdanenia okrem predaného tovaru a služieb môže byť:

• stavebné a inštalačné práce pre vlastnú spotrebu;
• tovar dovezený do Ruska z iných krajín (na výrobné účely);
• prevod tovarov a služieb pre vlastnú potrebu (ak náklady na ne nie sú zohľadnené pri platení dane z príjmu).

Existujú aj situácie, kedy môže byť organizácia oslobodená od platenia DPH. Takéto prípady sú opísané v článku 149 daňového poriadku.

Spotrebné dane: funkcie platby

Spotrebné dane sú podobne ako DPH nepriame dane, no počítajú sa a platia sa individuálne. Tento typ platby je veľmi podobný clám, ale zvyčajne sa stanovuje v súvislosti so spotrebným tovarom v rámci krajiny. Táto daň predstavuje pomerne vysokú prirážku k nákladom na výrobky zaradené štátom do určitej skupiny. V prvom rade sú to tabakové výrobky a alkohol.

Pre každú samostatnú kategóriu tovaru je stanovená jej výška spotrebných daní – na individuálnom základe. Ich veľkosť často dosahuje polovicu, ba až dve tretiny ceny produktu alebo služby. Okrem vyššie uvedených skupín tovar podliehajúci spotrebnej dani zahŕňa aj benzín, palivo, autá atď.

Colné poplatky

Nepriame dane zahŕňajú clá. Tento typ platby vyberá colná služba a určuje sa, podobne ako spotrebné dane, individuálne. Podľa diferencovaného colného sadzobníka uplatňovaného v Rusku výška cla závisí od krajiny dovážaného tovaru. Ak má Ruská federácia priaznivé obchodné a politické vzťahy so štátom pôvodu tovaru, uplatňujú sa základné sadzby vo výške 100 % stanoveného sadzobníka. V opačnom prípade sa účtujú zvýšené poplatky - vo výške 200% colného sadzobníka.

Poplatok je možné vypočítať rôznymi spôsobmi. V závislosti od toho je klasifikovaný ako jeden z nasledujúcich typov:

• ad valorem – definované ako percento z hodnoty tovaru;
• specific – má špecifickú hodnotu (v Rusku je nastavená veuro) za jednotku produktu (kus, kg atď.);
• kombinované – oba spôsoby výpočtu sa aplikujú súčasne (napríklad určité percento, ale nie menej ako špecifikovaná suma).

Priznanie k nepriamym daniam sa podáva na zaplatenie cla do 15 dní odo dňa predloženia príslušného tovaru colnému orgánu.

Záver

Daňové zúčtovanie nepriamych daní a ich platenie do rozpočtu vykonávajú výrobcovia tovarov a služieb a konečná záťaž je na konečných spotrebiteľoch. Toto je ich kľúčová vlastnosť – platiteľ dane a daňovník sú rozdielne subjekty. Takýto systém do určitej miery uľahčuje výber platieb zo strany štátu. Nepriame dane sú tie, ktoré sa vyberajú z cien a nie z príjmu (môžu byť neoficiálne, a preto nebudú základom dane). Objem výnosov do rozpočtu závisí od nákladov na nakupovaný tovar, ktorý je v konečnom dôsledku výhodnejší. V rozvojových krajinách tvorí tento typ povinných platieb hlavnú časť daňových príjmov štátu (2/3 a viac).