Spotrebná daň z vodky: účel, úrok, sadzby

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-02 14:02

Začiatok minulého roka bol spojený s aktualizáciou legislatívy v oblasti špeciálnych poplatkov v súvislosti s výrobou a predajom alkoholických produktov. Najmä spotrebná daň z vodky. Najnepríjemnejšou správou bolo ďalšie zvýšenie sadzieb. Aká je ich veľkosť dnes? Aké sú dnes podmienky platenia týchto platieb? Na tieto a súvisiace dôležité otázky odpovieme neskôr v článku.

Čo to znamená?

Najprv si poďme zistiť, aká je spotrebná daň z vodky. Toto je názov dane, ktorú ustanovil štát vo vzťahu k výrobcom alkoholu, tabakových výrobkov a iných predmetov podliehajúcich spotrebnej dani. Táto spotrebná daň je vnútorná. To znamená, že platí len na území Ruskej federácie.

Je dôležité poznamenať, že spotrebné dane z vodky a iných alkoholických nápojov sú zahrnuté v konečných výrobných nákladoch. To znamená, že za ne platí spotrebiteľ. Výška spotrebnej dane nie je pridelená vo vzťahu k výrobkom predávaným v maloobchode.

V Ruskej federácii začali spotrebné dane fungovať v roku 1991. Sú založené na troch hlavných prvkoch:

• Základ dane.
• Stávkyzdanenie.
• Predmet podliehajúci spotrebnej dani.

Pre a proti

Prečo sú potrebné tieto špecializované povinnosti? Sú zdrojom financií pre štátny rozpočet. A celkom spoľahlivé, pretože spotrebné dane sa vyberajú za výrobky, ktoré sú medzi občanmi žiadané. Spotrebné dane z vodky sú zároveň jedným z nástrojov sociálnej politiky. Ich výchovou sa štát snaží znížiť prevalenciu takého problému, akým je alkoholizmus.

Zvýšenie spotrebných daní však zároveň vedie k zjavným problémom:

• Nelegálne dovážaný alkohol je na vzostupe.
• Objemy nekvalitných (a niekedy zdraviu škodlivých a život ohrozujúcich) alkoholických výrobkov nelegálne vyrobených na území Ruskej federácie narastajú.

Hodnota zbierky

Spotrebné dane na alkoholické výrobky v mnohých štátoch sú rozhodujúce. V porovnaní s mnohými inými výbermi daní prinášajú veľmi vysoké príjmy. Pokiaľ ide o spotrebné dane z vodky, sú najvyššie spomedzi sadzieb za alkoholické výrobky. Dôvodom je sila nápoja.

Zvýšené spotrebné dane na vodku by zároveň mali podnietiť výrobcov, aby znížili objem prípravy tohto produktu a prešli na výrobu menej silných alkoholických nápojov. A spotrebitelia by mali odmietnuť kupovať vodku v prospech menej nezdravých alkoholických produktov.

Pokiaľ ide o výšku sadzieb (pozrieme sa na ne nižšie), spotrebné dane na alkohol sa od roku 2017 ešte nezvýšili.

Z čoho sú spotrebné dane?

Poďme podrobne analyzovať, na čo sa vzťahuje štátna spotrebná daň z vodky:

• Predaj alkoholických výrobkov výrobcom v rámci Ruskej federácie.
• Prevod alkoholu výrobcami do základného imania spoločnosti.
• Predaj alkoholu skonfiškovaného vlastníkom na základe súdneho príkazu.
• Vývoz alkoholických nápojov mimo Ruskej federácie.

Kto platí?

Upozorňujeme, že spoločnosti, ktoré predávajú alkohol vo veľkom, nie sú platiteľmi spotrebnej dane z alkoholických výrobkov. Je zadržaný nasledujúcim osobám:

• Podniky a organizácie predávajúce alkohol v maloobchode.
• Výrobcovia všetkých druhov likérov.
• Osoby vyvážajúce ruský alkohol do iných krajín.

rozdiel DPH

Spotrebné sadzby vodky nezahŕňajú daň z pridanej hodnoty. Sú to úplne iné poplatky. Spája ich len to, že svojou povahou sú obaja nepriami. Predstavte si ich rozdiely:

• DPH podlieha oveľa väčšiemu počtu produktov a produktov ako spotrebné dane. Daň z pridanej hodnoty sa vzťahuje aj na služby. Iba špecifický tovar podlieha spotrebnej dani.
• Spotrebná daň predstavuje pre podnikateľa alebo organizáciu pomerne značnú záťaž. Pokiaľ ide o DPH, táto daň nie je hmotná za predpokladu, že odpočty sú riadne spracované.
• Spotrebné sadzby nie sú kompenzované v rovnakom rozsahu ako použitie odpočtov DPH.
• Spotrebné dane majú významný vplyv naziskovosť spoločnosti, čo sa nedá povedať o DPH.

Spotrebné sadzby

Ako vypočítať výšku spotrebnej dane z vodky? Najprv si musíte ujasniť, aké sadzby tu platia. Ak sa obrátime na daňovú teóriu, potom existujú tri typy:

• Špecifické. Ide o fixnú sumu peňazí na jednotku produkcie. Príkladom konkrétnej sadzby je spotrebná daň z fľaše vodky.
• Ad valorem. To znamená určité percento nákladov na výrobky podliehajúce spotrebnej dani. Nevýhodou takejto sadzby je, že pre stanovenie výšky poplatku je potrebné zakaždým vypočítať colnú hodnotu tovaru. Koľko sa tu platí spotrebná daň z vodky? Hodnota závisí od dvoch zložiek: od ceny samotného produktu a od hodnoty sadzby spotrebnej dane platnej v štáte.
• Kombinované. Na jeden produkt sa vzťahujú špecifické sadzby aj sadzby ad valorem. Alkohol tu nie je príkladom. Ďalšia vec sú autá. Napríklad clo vo vzťahu k nim sa vypočítava na základe ceny auta a výkonu motora v ňom nainštalovaného.

Aktuálna hodnota spotrebnej dane v Rusku

Koľko je spotrebná daň na liter vodky? Zvážte výšku tohto poplatku vo vzťahu ku všetkým alkoholickým produktom:

• Alkoholické potravinové produkty iné ako tie, ktoré sú uvedené nižšie. Pevnosť: viac ako 9 %. Sadzba: 523 rubľov/liter.
• Alkoholické potravinové produkty iné ako tie, ktoré sú uvedené nižšie. Pevnosť: menej ako 9 %. Sadzba: 418 rubľov/liter.
• Alkoholické nápoje nazáklad piva a vína (vrátane šumivých a ovocných), poiret, mušt, medovina. Všetky druhy vínnych nápojov, pri výrobe ktorých sa nepoužíva rektifikovaný etylalkohol (získaný z potravinárskych surovín) alebo alkoholizovaný ovocný (vrátane hroznového), mušt a/alebo destiláty. Pevnosť: až 9 %. Cena: 18 rubľov/liter.
• Všetky kategórie vín, okrem šumivých, podliehajú potvrdeniu o zemepisnom pôvode s uvedením miesta výroby. Pevnosť: až 9 %. Sadzba: 5 rubľov/liter.
• Šumivé vína, s výnimkou tých odrôd, ktoré sa vyrábajú bez uvedenia miesta výroby, zemepisného pôvodu produktu. Pevnosť: až 9 %. Sadzba: 36 rubľov/liter.
• Šumivé vína, ktorých výrobcovia uvádzajú zemepisný pôvod nápoja a miesto, kde sa vyrába. Pevnosť: až 9 %. Cena: 14 rubľov/liter.
• Pivo. Pevnosť: do 0,5 %. Sadzba: 0 rubľov/liter.
• Pivo. Pevnosť: viac ako 8,6%. Cena: 39 rubľov/liter.
• Pivné nápoje, ktoré nie sú obohatené etylalkoholom. Pevnosť: 0,5-8,6%. Cena: 21 rubľov/liter.
• Cider. Vzťahuje sa to na nápoje získané fermentačným procesom buď jablkového muštu alebo rekonštituovanej jablkovej šťavy. Pevnosť: až 6 %. Cena: 21 rubľov/liter.
• Poiret. Týka sa to produktov vytvorených v procese fermentácie buď hruškového muštu alebo rekonštituovanej hruškovej šťavy. Pevnosť: až 8,6%. Cena: 21 rubľov/liter.
• Medovina. Nápoje získané v procese fermentácie medovej mladiny (minimálny podiel medu v takomto produkte je 8%). Pevnosť: 1,5-6%. Cenová ponuka:21 rubľov/liter.

Aká je výška spotrebnej dane z vodky týmto spôsobom? Keďže patrí k alkoholovým výrobkom, ktoré nie sú zahrnuté v zozname výnimiek, a jeho sila presahuje 9 %, výška spotrebnej dane je v tomto prípade 523 rubľov.

Prognózy do budúcnosti

Ako skontrolovať spotrebnú daň z vodky? Stačí porovnať s vyššie uvedenými ukazovateľmi. Očakáva sa, že budú relevantné počas celého roka 2019. Ale už v roku 2020 sa plánuje ich zvýšenie:

• Spotrebná daň na alkoholové výrobky s obsahom alkoholu vyšším ako 9 % (vrátane vodky) sa zvýši na 544 rubľov.
• Produkty nezaradené do exkluzívneho zoznamu, ktorých obsah alkoholu je nižší ako 9%, sa tiež berú do úvahy. Spotrebná daň sa tu zvýši na 435 rubľov.
• Sadzba spotrebnej dane na vína sa mierne zvýši. Zvýši sa na 19 rubľov za liter.

Výpočet spotrebných daní

Na výpočet toho, aké množstvo spotrebných daní čaká na konkrétnu šaržu alkoholických produktov, obchodníci používajú jednoduchý vzorec:

A=Nb x C.

Súčiastky sú nasledovné:

• A – spotrebná daň, povinná pri platbe.
• Nb – základ dane (predané alkoholické nápoje, vypočítané v litroch).
• С - sadzba schválená legislatívou (hodnoty uvedené nami vyššie).

Dátumy splatnosti

Ruská daňová legislatíva stanovuje presné termíny na zaplatenie platieb spotrebnej dane: do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa má vykazovať. Splácajú sa v lokalite, kdeprodukty boli vyrobené a predávané zo všeobecného veľkoobchodného skladu.

Je dôležité poznamenať, že alkoholické výrobky podliehajúce spotrebnej dani musia byť označené špeciálnymi známkami. Tieto značky potvrdzujú, že sa z nej platí spotrebná daň, podmienky na prepustenie takejto vodky sú v súlade s aktuálnymi požiadavkami legislatívy Ruskej federácie.

Ak sa podnikateľ vyhýba plateniu spotrebnej dane z alkoholu, je nútený zaplatiť platbu. S pripočítaním splatných pokút a poplatkov z omeškania.

Výnimoční liehoviny

Na záver uvádzame produkty obsahujúce vo svojom zložení etylalkohol, no zároveň oslobodené od spotrebných daní:

• Lieky, ktoré prešli štátnou registráciou a sú zaradené do Štátneho registra Ruskej federácie. Rovnako ako lieky, o ktorých sú informácie uvedené v Jednotnom registri liekov Eurázijskej hospodárskej únie.
• Lieky (vrátane homeopatických produktov) vyrábané lekárňami na objednávku, predpis od zdravotníckych zariadení.
• Veterinárne lieky, ktoré prešli povinnou štátnou registráciou uvedenou v štátnom registri. S jednou podmienkou – musia sa predávať v nádobách s objemom menším ako 100 ml.
• Sortiment parfumérie a kozmetických produktov. Ale sú tu obmedzenia. Podiel etylalkoholu v takýchto výrobkoch by teda nemal presiahnuť 80 %. Maximálny objem nádob s výrobkami s obsahom alkoholu je 100 ml.
• Kozmetika a parfumy s obsahom až 90 % etylalkoholu. Platné sú dvemožnosť. Produkty musia byť balené v sprejových fľašiach s maximálnym objemom 100 ml. Alebo v obyčajných fľaštičkách, ktorých objem však nesmie byť väčší ako 3 ml.
• Odpad vznikajúci pri spracovaní C₂H_{5OH. Ide o hmotu, ktorá je predmetom ďalšieho spracovania v budúcnosti. Alebo sa použije na nejaké technologické (nie potravinárske) účely.}

Zhrňte. Spotrebné dane sa vyberajú na produkty, ktoré sú medzi obyvateľstvom veľmi žiadané. Niet divu, že ide najmä o alkohol a vodku. Spotrebné dane sú tu navyše nástrojom sociálnej politiky. Ich výchovou sa štát snaží bojovať proti nadmernej konzumácii silného alkoholu obyvateľstvom.

Ide o to, že cena etylalkoholu je relatívne nízka. Viac ako 2/3 ceny tej istej vodky tvoria práve spotrebné dane. Konečným platiteľom je spotrebiteľ. Pokiaľ ide o spotrebné dane z alkoholu, v rokoch 2018-2019. zostali na rovnakej úrovni. Ďalšie zvýšenie je plánované na rok 2020.