Factoringová schéma: popis, typy, operácie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Factoring sa už dnes stáva v komerčnej sfére nenahraditeľným. Dodávatelia tovarov a služieb často čelia ťažkej voľbe: pracovať na predplatených alebo dať svojim zákazníkom právo odložiť platbu? Prvá možnosť môže znížiť počet potenciálnych zákazníkov spoločnosti. Druhý - vytvára určité riziká, ktoré môžu ohroziť celú podnikateľskú činnosť. Zlatou strednou cestou je tu použitie určitých faktoringových schém. Tento článok bude venovaný im.

Čo je toto?

Skôr než sa budeme zaoberať faktoringovými schémami, predstavme čitateľovi definíciu hlavného pojmu.

Factoring je financovanie určitej peňažnej pohľadávky voči postúpeniu. Ide o určitú formu komoditných pôžičiek, pri ktorých sa práva na dlh veriteľov prevádzajú na tretiu osobu (v tomto prípade faktor). V takom prípade dodávateľ tovaru/služby obdrží splatnú platbu skôr, ako bolo dohodnuté v zmluve s kupujúcim/spotrebiteľom.

Tento výraz je anglického pôvodu. Faktoring je tu sprostredkovanie.

Kto môžepôsobiť ako faktor? Vo väčšine prípadov ide o špecializované firmy. Faktoringové oddelenia komerčných bánk sú bežnejšie v Ruskej federácii.

Funkcie

Porozumenie faktoringovým schémam pomôže zoznámiť sa s ich definujúcimi funkciami:

• Financovanie dodávateľom. Konkrétne rýchle doplnenie jeho kapitálu.
• Vymáhanie pohľadávok. Z tohto hľadiska ide o manažérsku funkciu.
• Poistenie proti riziku nezaplatenia (ak je to potrebné).

Účasť

Akúkoľvek faktoringovú schému zvážime, tieto tri strany sa jej určite zúčastnia:

• Faktor. Toto je buď samostatná faktoringová spoločnosť, alebo bankové oddelenie s rovnakým názvom.
• Dodávateľ tovaru, služieb. Vystupuje ako zákazník a ako veriteľ.
• Zákazník. V tejto situácii je dlžník.

Factoring: ako to funguje

Prejdime k priamemu vysvetleniu. Schému faktoringu si možno najjednoduchšie predstaviť v nasledujúcom algoritme:

1. Dodávateľ dodáva produkty kupujúcemu. Predtým si za ňu dohodnú odklad splátok. Spravidla je to od týždňa do 4 mesiacov.
2. Dodávateľ uzatvorí zmluvu s faktoringovou spoločnosťou, prevedie na ňu všetky faktúry za túto transakciu.
3. Factor platí splatné faktúry na účet dodávateľa. Vo väčšine prípadov ide podľa týchto dokumentov o 90 % celkových nákladov. Zvyšných 10% je zasielaných na účet predávajúcehopo prevzatí tovaru kupujúcim, skontrolujte ho. Faktoringové služby samozrejme nie sú poskytované zadarmo – spoločnosť dostáva určitú províziu z celkovej sumy transakcie.
4. Kúpiť platí za prijatý produkt / určenú službu po uplynutí stanoveného času.

Takto vo všeobecnosti vyzerá štandardná schéma faktoringu obstarávania. Prejdime k popisu dôležitých bodov procesu.

Kroky aktivity

Zoznámili sme sa s faktoringovou schémou s vysvetlením. Teraz predstavíme podrobnejší popis fáz tejto práce.

Predbežná aktivita. Pred uzavretím zmluvy so zákazníkom špecialisti faktoringovej spoločnosti zhodnotia a analyzujú finančné možnosti a reputáciu svojho potenciálneho klienta (v tomto prípade kupujúceho).

Dodávateľ je povinný poskytnúť potrebné spoľahlivé informácie o kupujúcom. Informuje tiež o platobných a dodacích podmienkach tovaru, je povinný informovať faktoringovú spoločnosť o svedomitosti kupujúceho počas minulej spolupráce.

Dokumentácia. Dôležitým bodom v schéme práce v nákupnom faktoringu je uzavretie dohody medzi zákazníkom a faktorom. V zmluve musí byť napísané:

• Predmet zmluvy.
• Práva a povinnosti všetkých zainteresovaných strán.
• Popis postupu pri financovaní zákazníkom.
• Úverové limity.
• Popis postupu, podmienky prevodu práv nadlh faktoringovej spoločnosti.
• Náklady na prácu faktoringových špecialistov, spôsob výpočtu s faktorom.
• V prípade potreby doložku o poistení pre prípad porušenia povinností dlžníkom.
• Zmluvné podmienky.
• Ďalšie podmienky dôležité pre strany.

Kontrola. Agentúrna faktoringová schéma tento dôležitý bod vždy obsahuje. Zahŕňa nasledovné:

• Kontrola plnenia záväzkov, ktoré im ukladá zmluva, zo strany účastníkov. V prípade porušenia bude podľa toho uplatnený nárok.
• Kontrola, či príslušné aktíva zodpovedajú zdokumentovaným požiadavkám faktoringovej firmy.
• Analýza hodnotenia: ak by ho zmenil zákazník (predávajúci) alebo klient (kupujúci, dlžník).

Kedy je to potrebné?

Článok sme začali tým, že faktoring sa v súčasných podmienkach svetového obchodu stáva nenahraditeľným. Nastáva totiž situácia, že intervaly medzi odoslaním tovaru a prijatím platby zaň sú čoraz dlhšie. Nemali by sme zabúdať na rôzne okolnosti vyššej moci, za ktorých sa táto služba stáva životne dôležitou.

V článku sme predstavili faktoringové schémy s a bez regresu. Ale v akých prípadoch je ich použitie v obchodnej situácii nevyhnutné? Tu sú hlavné pracovné prípady:

• Potreba urýchleného zvýšenia pracovného kapitálu. Faktoringové služby sú tu ziskovejšie ako krátkodobépôžičky. Tento dôvod je najrelevantnejší pre malé podniky. Pre ktoré, treba povedať, zatiaľ v Rusku neexistujú dostupné a vzájomne výhodné podmienky pre krátkodobé pôžičky.
• Prilákanie zákazníka. Aby mu predajca neušiel ziskového klienta, chce mu ponúknuť čo najvýhodnejšie podmienky spolupráce. Zároveň však nie je pripravený čakať na platbu v splátkach.
• Práca s novými zákazníkmi. Spravidla je často sprevádzaná nestabilnou platbou. Faktoring vám umožňuje prijímať garantované platby po odoslaní produktov.
• Dodávky od malých spoločností a podnikov obrovským korporáciám. Tie sú často charakterizované nepružnými pracovnými modelmi s pevnými platobnými podmienkami.

Kedy faktoring nie je možný?

Teraz už viete, ako funguje faktoringová schéma. Nižšie uvádzame prípady, v ktorých nie je možné kontaktovať faktoringové spoločnosti:

• Keď má firma súčasne veľký počet kupujúcich s nesplatenými dlhmi.
• S odkazom na špeciálnych výrobcov.
• Firmy, ktorých obchodný postup je nasledujúci: faktúry sa nevystavujú ihneď po odoslaní, ale až po dokončení určitých prác.
• Spoločnosti, ktoré uzatvárajú zmluvy so subdodávateľmi.
• Dodávatelia, ktorí poskytujú zákazníkom popredajný servis.

Upozorňujeme tiež na nasledujúce situácie, v ktorých je poskytovanie faktoringových služieb nemožné:

• Umelecké dielovyrovnania medzi pobočkami toho istého podniku, spoločnosti.
• Splatenie dlhových záväzkov nie právnických osôb, ale fyzických osôb. Uskutočňovanie vyrovnaní medzi rozpočtovými inštitúciami.

Kľúčové vlastnosti faktoringu

Pre kupujúceho predstavujeme schémy faktoringu. V nasledujúcom podnadpise však ukážeme aj kľúčové vlastnosti tejto služby, aby sme ukázali jej definujúce rozdiely od pôžičky:

• Týka sa krátkodobých služieb. Zo strany kupujúceho môže dôjsť k omeškaniu platby len o niekoľko dní. Maximálna lehota je jeden rok.
• Služba sa poskytuje bez zálohy.
• Je financovanie už rozvinutých, rozbehnutých súčasných aktivít firmy alebo podniku.
• Suma závisí len od objemu predaja odberateľa-dodávateľa.
• Zo sumy zaplatenej zákazníkovi sa nevyhnutne odpočítava provízia za poskytnutie služieb faktoringovou spoločnosťou. Existujú aj schémy, v ktorých sa výška dlhu spláca v splátkach. Napríklad jedna polovica - pred vyrovnaním s dlžníkom, druhá - po nich.
• Minimálne papierovanie (v porovnaní s rovnakou pôžičkou). V podstate vám stačí faktúra, faktúry a zmluva. Ten môže byť trvalý. To znamená, že po jej uzavretí dostane zákazník financovanie od faktoringovej spoločnosti po predložení faktúry a prepravných listov.
• Dlh vrátený treťou stranou. To znamená, že ju platí platiteľ – kupujúci nie na účet predajcu, ale na účet faktora.

Kľúčfunkcie pôžičky

Factoringové služby, hoci na niektorých miestach pripomínajú pôžičky, sa často ukážu ako tie isté bankové organizácie, v mnohých ohľadoch sa od nich líšia. Poďme si predstaviť kľúčové charakteristiky pôžičky, aby sme ukázali tento rozdiel:

• Požičiavanie je vo svojej podstate dlhodobé.
• Pôžička je vo väčšine prípadov poskytnutá len ako kolaterál.
• Výška úveru je jasná, vopred dohodnutá v zmluve.
• Pôžička sa poskytuje v určitých prípadoch na vybudovanie firmy, jej rozvoj od nuly alebo nízke štartovacie pozície.
• Pri požičiavaní je celá suma úveru poskytnutá naraz.
• Ak chcete získať komerčnú pôžičku, musíte zhromaždiť pôsobivý balík dokumentácie. Prijatie jedného úveru z banky zároveň vôbec neznamená, že pripísanému bude poskytnutý ďalší. Ku každej pôžičke sa uzatvára samostatná zmluva.
• Dlh bankovej organizácie platí právnická alebo fyzická osoba, pre ktorú bol úver poskytnutý.

Odrody faktoringu

Predviedli sme faktoringové schémy s opravným prostriedkom aj bez neho. Teraz sa pozrime na to, čo sú faktoringové služby vo všeobecnosti – zoznámime sa s ich klasifikáciou.

Podľa situácie dlhu:

• Skutočné. Faktoringová zmluva sa uzatvára po vzniku dlhových záväzkov.
• Konsenzuálne. Dlhové záväzky sú tu priradené vopred.

Podľa trvalého pobytu účastníkov:

• Domáce. Všetci účastníci sú v tom istomštát.
• Externé. Medzinárodný faktoring.

Podľa počtu samotných faktorov:

• Priamy. Je tu jeden faktor.
• Vzájomné. Dohoda zahŕňa dva faktory.

Podľa rozsahu poskytovaných služieb:

• Široký (alebo konvenčný). Nejde len o financovanie a ďalšie vymáhanie pohľadávok, ale aj o účtovníctvo, poistenie a ďalšie súvisiace zákaznícke služby.
• Úzke (obmedzené). Rozsah služieb faktoringovej spoločnosti je minimálny - zákaznícke financovanie a vymáhanie pohľadávok.

Podľa typu pracovného postupu:

• Tradičné.
• Elektronické.

Významné výhody

Poďme definovať najpresvedčivejšie výhody faktoringu:

• Nevyžaduje sa žiadny vklad.
• Požiadavky na platobnú schopnosť dodávateľa sú pomerne mierne.
• Zaručený neprerušovaný peňažný tok, ktorý tento proces urýchľuje.
• Organizácia vymáhania pohľadávky kupujúceho nie dodávateľom, ale faktoringovou spoločnosťou.
• Uzavretie faktoringovej zmluvy je v skutočnosti poistením proti nezaplateniu.
• Úspora na dani z príjmu, ktorá sa odpočítava pri odoslaní tovaru.
• Takéto financovanie sa nejaví ako pôžička, a preto neporušuje súvahu spoločnosti.
• Schopnosť prilákať kupujúcich flexibilným platobným systémom.

Významné nedostatky

Pozrime sa, ako je faktoring zlý v porovnaní s tradičným požičiavaním:

• Vysoká provízia. Až 30 % ročne alebo až 10 % dlhukupujúci.
• Musíte poskytnúť podrobnosti o kupujúcich.
• V praxi sa faktoring vo všeobecnosti vzťahuje len na bezhotovostné platby.

Factoring je pomerne atraktívna služba pre malé a stredné podniky. Dnes si môžete vybrať akúkoľvek schému práce, ktorá je vhodná pre vás a samotný faktor - banku alebo špecializovanú spoločnosť. Je však tiež dôležité mať na pamäti nielen výhody takéhoto platobného systému, ale aj jeho vlastnosti a nevýhody, ako aj prípady, kedy takáto služba nie je poskytovaná.