Ako sa individuálny podnikateľ nahlási daňovému úradu? Daňové priznanie fyzického podnikateľa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Jednotliví podnikatelia môžu pri práci využívať rôzne daňové režimy. Na základe zvoleného systému sa určujú dane, ktoré je potrebné zaplatiť Federálnej daňovej službe. Okrem toho od toho závisí hlásenie predložené oddeleniu Federálnej daňovej služby. Pred otvorením svojho malého podnikania by ste si mali preštudovať, ako sa individuálny podnikateľ hlási daňovému úradu, aké dane platí a tiež aké dokumenty sa prenášajú za neho a zamestnancov do rôznych štátnych fondov.

Základné informácie

Bez ohľadu na zvolený daňový režim musí každý podnikateľ predložiť oddeleniu FTS v mieste registrácie určité hlásenia. Okrem toho sa v prípade potreby vypĺňajú špeciálne štatistické formuláre, ktoré sa posielajú na adresu bydliska občana z Rosstatu.

Daňový úrad pravidelne vykonáva kontroly u podnikateľov, takže zástupcovia tejto organizácie môžu od jednotlivých podnikateľov požadovať predloženie faktúr, KUDiR alebo inej dokumentácie, z ktorej sa daň vypočítava.

Metódy prenosudeklarácie a správy

Jednotlivý podnikateľ môže podať priznania oddeleniu Federálnej daňovej služby rôznymi spôsobmi. Patria sem:

• osobná návšteva servisu, na ktorú potrebujete mať pri sebe nielen správne vyplnené výpisy, ale aj pas potvrdzujúci totožnosť občana;
• používanie služieb splnomocnenca, ktorý musí mať plnú moc a pas;
• zaslanie dokumentácie poštou, na ktorú sa používa doporučený list s potvrdením o prijatí a súpisom priložených dokumentov;
• zaslanie priznania a iných hlásení v elektronickej forme, na ktoré sa musíte zaregistrovať vo svojom osobnom účte na webovej stránke Federálnej daňovej služby a podnikateľ musí mať aj elektronický podpis.

Kedy podať daňové priznanie? Individuálny podnikateľ musí podávať rôzne hlásenia a hlásenia v presne stanovených lehotách, ktoré sú určené v závislosti od zvoleného daňového režimu.

Typy daňových režimov

Aké výkazy podáva individuálny podnikateľ, zistíte až po výbere konkrétneho daňového systému. Výber by mal byť založený na tom, v akej oblasti činnosti bude podnikateľ pracovať, či pritiahne zamestnancov a tiež aké daňové sadzby stanovujú miestne úrady. Súkromní podnikatelia si môžu vybrať jednu z nasledujúcich možností:

• OSNO sa považuje za štandardný režim, ktorý môžu využívať jednotliví podnikatelia alebo firmy a budú musieť pripraviť množstvo výkazov a zaplatiť veľké množstvo rôznych daní. Väčšinou tento režim volia len podnikatelia, ktorímusíte pracovať s DPH.
• STS je zjednodušený systém, ktorý účtuje 15 % z čistého zisku alebo 6 % z príjmov. V rámci tohto režimu sa musíte zaoberať údržbou KUDiR a predložiť ročné vyhlásenie.
• UTII je povolený iba v niektorých regiónoch krajiny a výška dane nezávisí od výšky prijatého príjmu, pretože proces výpočtu zohľadňuje základnú ziskovosť, fyzický ukazovateľ podniku a faktor regionálnej úpravy.
• PSN môžu používať výlučne jednotliví podnikatelia. Systém spočíva v tom, že patent sa získava na určitú dobu. V súčasnosti nie je povinný platiť dane ani podávať priznania, ale iba v prípade, ak jednotlivý podnikateľ nemá oficiálne zamestnaných pracovníkov.
• ESHN môžu používať iba podnikatelia pracujúci v oblasti poľnohospodárstva.

Každý podnikateľ má právo kombinovať viacero systémov naraz, je však povinný viesť kompetentne oddelené účtovníctvo. Ak sa vo vyhlásení vyskytnú chyby, daňoví inšpektori budú nútení účtovať pokuty.

Funkcie používania BASIC

Tento systém je štandardný a najkomplexnejší. Po registrácii každej spoločnosti alebo jednotlivého podnikateľa používajú podnikatelia tento konkrétny režim, takže ak chcú prejsť na iný systém, budú musieť zaslať príslušné oznámenie Federálnej daňovej službe.

Pri používaní OSNO sa platia nasledujúce typy daní:

• NSD.
• NDFL pre priamych podnikateľov avšetci zamestnanci.
• Daň z majetku používaného v rámci podnikania.

Podnikateľ musí navyše platiť akékoľvek špecifické poplatky, napríklad ak využíva určité vodné plochy pri práci alebo zbiera minerály.

Aké správy sa pripravujú v OSNO?

Pri použití tohto režimu sa Federálnej daňovej službe odošle nasledujúca dokumentácia:

• Priznanie 3-daň z príjmu fyzických osôb sa podáva za odpracovaný rok. Federálnej daňovej službe sa musí predložiť do 30. apríla budúceho roka. Na tento účel sa používa špeciálny schválený formulár zavedený nariadením Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/671@. Ak dôjde k porušeniu lehôt na podanie priznania, zaplatí sa pokuta vo výške 30 % zo sumy dane, najmenej však 1 000 rubľov.
• 4 – daň z príjmu fyzických osôb. Tento výpočet by mali uvádzať len noví podnikatelia. Dokument sa predkladá Federálnej daňovej službe do 5 dní po skončení mesiaca, v ktorom bol prijatý prvý príjem z činnosti. Takéto vyhlásenie je druhoradé, takže ak ho podnikateľ z rôznych dôvodov neodovzdá úradu Federálnej daňovej služby včas, bude musieť zaplatiť iba pokutu 200 rubľov.

Ak podnikateľ plánuje uzavrieť IP, potom bude musieť predložiť správne vyplnené vyhlásenie 3-NDFL do 5 dní od dátumu pozastavenia prevádzky. Ak má oficiálne registrovaných zamestnancov, bude musieť za nich dodatočne predložiť nejaké hlásenia Federálnej daňovej službe a iným vládnym agentúram. Vyššie uvedené uvádza, ktoré výkazy podáva individuálny podnikateľ bez zamestnancov.

Majetok a dopravadane platí individuálny podnikateľ ako fyzická osoba, preto sa nemusí podieľať na výpočte a podávaní priznania sám. V mieste bydliska dostane iba zodpovedajúci doklad, ktorý je možné zaplatiť na pošte alebo v banke.

Správy o zjednodušenom daňovom systéme

Tento režim zdaňovania sa medzi podnikateľmi považuje za najpopulárnejší, preto by mali vedieť, ako podávať správy jednotlivému podnikateľovi v zjednodušenom daňovom režime. Priami podnikatelia si vyberú, či budú platiť 15 % z čistého zisku alebo 6 % zo všetkých príjmov získaných počas podnikania. V prípade výraznej marže sa odporúča použiť systém „Príjmy“.

Dokumentácia o zjednodušenom daňovom systéme sa predkladá raz ročne. U fyzických osôb podnikateľov je zdaňovacím obdobím v tomto režime kalendárny rok. Zároveň však musíte platiť štvrťročné preddavky. Podnikateľ predkladá Federálnej daňovej službe tieto hlásenia:

• vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme sa podáva daňovému úradu raz ročne do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania;
• ak sa podnikateľ rozhodne ukončiť činnosť, musí podať vyhlásenie USN nasledujúci mesiac po uzavretí IP, najneskôr však 25.;
• ak sa z rôznych dôvodov porušia podmienky pre podnikateľov v tomto režime, jednotlivý podnikateľ stratí právo uplatňovať zjednodušený daňový systém, takže musí zaslať príslušné oznámenie Federálnej daňovej službe do 25 dní po koniec vykazovaného štvrťroka.

Ak z rôznych dôvodov dôjde k oneskoreniu pri predkladaní vyhlásenia o IP prezjednodušenie, potom bude podnikateľ nútený zaplatiť za každý deň omeškania penále vo výške 5 % zo sumy dane uvedenej v tomto doklade. Pokuta nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov, ale nesmie presiahnuť 30 % dane.

V roku 2019 nebudú zjednodušení podnikatelia podávať Federálnej daňovej službe žiadne hlásenia, pretože budú používať špeciálne online pokladnice, z ktorých sa informácie automaticky odosielajú do daňovej služby.

Funkcie PSN

Ak si podnikateľ kúpi patent, ako sa individuálny podnikateľ nahlási daňovému úradu? V skutočnosti tento režim nevyžaduje žiadnu dokumentáciu. Pred zakúpením patentu stačí Federálnej daňovej službe predložiť dokumenty potvrdzujúce, že vybraný typ činnosti je v súlade s týmto daňovým systémom.

Po zakúpení patentu nebudete musieť podávať správy o výsledkoch svojej činnosti Federálnej daňovej službe. Ale to platí len pre situáciu, keď podnikateľ nemá zamestnancov.

Aké dokumenty sú vypracované pre UTII?

Tento režim je povolený len v niektorých regiónoch krajiny. Ako nahlásiť individuálneho podnikateľa daňovému úradu pre UTII? Ak zvolíte tento režim, platia nasledujúce pravidlá:

• pri zostavovaní priznania sa berie do úvahy zvolený druh činnosti, korekčný faktor stanovený miestnymi úradmi, základný pracovný príjem, ako aj rôzne fyzické ukazovatele;
• Vyhlásenie sa podáva štvrťročne a tiež každé tri mesiacedaň zaplatená;
• výšku poplatku je možné znížiť o sumu zaplateného poistného a ak podnikateľ nemá zamestnancov, tak sa základ dane znižuje o 100 % z prevedených prostriedkov do štátnych fondov;
• ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, potom je možné základ dane znížiť len o 50 % zaplatených príspevkov.

Pri využívaní UTII sa berie do úvahy, že výnosy nijako neovplyvňujú výšku dane, takže sa tým podnikatelia nemusia zaoberať. Prechod na online registračné pokladnice je povinný aj pre podnikateľov v tomto režime, no dostali odklad až do polovice roka 2019.

Pravidlá pre individuálnych podnikateľov na UAT

Vyhlásenie IP o poľnohospodárskom režime sa predkladá raz ročne do 31. marca roku nasledujúceho po vykazovanom období. Na to je potrebné použiť aktuálny formulár, v ktorom úrady pravidelne vykonávajú rôzne zmeny.

Ak podnikateľ ukončí svoju činnosť, musí to oznámiť zamestnancom Federálnej daňovej služby, za čo podajú vyhlásenie do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola práca zastavená.

Aké dokumenty sa odovzdávajú rôznym fondom?

Každý podnikateľ by mal rozumieť tomu, aký druh hlásenia podáva individuálny podnikateľ daňovému úradu. Z toho závisí absencia problémov so zástupcami Federálnej daňovej služby. Okrem prípravy rôznych daňových priznaní musí podnikateľ odovzdať určité dokumenty iným štátnym fondom.

Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, potom ich nemusípredložiť akékoľvek doklady dôchodkovému fondu alebo iným fondom. Výnimkou je situácia, keď sa občan samostatne zaregistruje na FSS platením dobrovoľných príspevkov. V takom prípade musíte každý rok až do konca roka predložiť úradu FSS osobitnú správu a zaplatiť fixný poplatok. Za takýchto podmienok môže individuálny podnikateľ počítať s poberaním dočasných dávok v invalidite alebo materských dávok.

Dokumenty pre zamestnancov

Je potrebné pochopiť, ako sa individuálny podnikateľ hlási k daniam a iným fondom za zamestnancov. Používa sa na to nasledujúca dokumentácia:

• informácie o priemernom počte zamestnancov sa odovzdávajú Federálnej daňovej službe pred 20. januárom každého roka;
• výpočet poistného sa posiela Federálnej daňovej službe na konci štvrťroka, pol roka, 9 mesiacov a rok pred 30. dňom nasledujúceho mesiaca;
• formulár 6-daň z príjmu fyzických osôb za všetkých zamestnancov sa predkladá daňovému úradu do 1. apríla každého roka;
• potvrdenia o príjme zamestnancov vo forme dane z príjmu 2 fyzických osôb sa predkladajú pred 1. aprílom každého roka ministerstvu federálnej daňovej služby;
• formulár SZV-M s informáciami o počte zamestnancov sa podáva FIU do 15. dňa každého mesiaca;
• dodatočne sa formuláre SZV-STAGE a EFA-1 prenášajú do PF pred 1. marcom každého roka;
• 4-Výpočet FSS sa odosiela FSS každé tri mesiace až do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku.

Len ak podnikateľ vie, aké hlásenia jednotlivý podnikateľ predkladá rôznym vládnym agentúram, môže sa vyhnúť nahromadeniu vysokých pokút.

Zmeňte pravidládokumentácia

Každý podnikateľ by mal rozumieť tomu, aký druh hlásenia podáva individuálny podnikateľ, ako aj akým spôsobom je možné ho preniesť na vládne organizácie.

Dokumentáciu môžete odoslať v elektronickej alebo papierovej forme. Na to slúžia elektronické komunikačné kanály, osobná návšteva inštitúcie alebo využitie služieb dôveryhodnej osoby.

Záver

Každý podnikateľ by mal vedieť, ako sa individuálny podnikateľ hlási daňovému úradu, aké dokumenty sú na to pripravené a tiež akým spôsobom je možné odovzdať dokumentáciu tejto inštitúcii. Ak sú tieto požiadavky z rôznych dôvodov porušené, bude to viesť k zaplateniu vysokých pokút.

Výber konkrétnych prehľadov závisí od toho, v akom daňovom režime podnikateľ pracuje. Okrem toho sa berie do úvahy, či má oficiálne zamestnaných pracovníkov.