Dôvody a postup zmeny a doplnenia daňového poriadku Ruskej federácie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Určite každý z nás chápe, že zmeny v daňovom poriadku nie sú akceptované bezdôvodne. Všetko musí byť v súlade so zákonom, pretože často nie je možné robiť ani úpravy. Inými slovami, všetko by malo byť s mierou a na tomto spočíva spravodlivosť legislatívy.

Ako sa to deje

V dôsledku schvaľovania určitých federálnych zákonov dochádza k zmenám v daňových zákonoch. Robí to Štátna duma, ale musí ich schváliť Rada federácie. Prezident našej krajiny podpisuje ten či onen zákon.

Každý nový sa považuje za účinný, ak je oficiálne zverejnený.

Zmeny v daňovej legislatíve môžu trvať dlho, pretože existujú zložité zákony, ktoré si vyžadujú nie jednu diskusiu, ale tri. Fázy diskusie sa nazývajú čítanie. Povedzme si o tom podrobnejšie.

Čo sú hodnoty?

Zmeny v daňovom poriadku začínajú diskusiou o návrhu zákona. Tak tomu hovoria čítanie. Celkovo môžu byť tri fázy diskusie, tj.čítanie.

Ak bude zákon prijatý v prvom, vôbec to neznamená, že nebude opravený. Spravidla sa v prvej fáze prijíma návrh zákona, ktorý sa následne mení a dopĺňa.

Keď bude zákon prijatý v druhom čítaní, zmení sa len nepatrne. Ak však Štátna duma schváli návrh zákona v treťom čítaní, znamená to, že zákon je uspokojivý. Je dôležité pochopiť, že posledný krok neobsahuje žiadne úpravy.

Zavedenie zmien do daňového poriadku môže byť rýchle, ale len pre jednoduché projekty. Ukazuje sa, že ich prijatie prebehne okamžite v treťom čítaní, ale prvé dve sa jednoducho preskočia.

Obmedzenia

Zmena daňového poriadku nemôže byť nepremyslená. Z tohto dôvodu existujú články upravujúce nadobudnutie účinnosti nových článkov. Podľa článku 5 daňového poriadku teda vstupujú do platnosti daňové zákony:

1. Nie skôr ako v prvý deň nového zdaňovacieho obdobia. Hovoríme o dani, ktorá bola zmenená alebo prijatá.
2. Nie skôr ako jeden mesiac po zverejnení.

Pokiaľ ide o inovácie, podľa federálneho zákona „o zmene a doplnení daňového poriadku“by nové dane mali vstúpiť do platnosti až od 1. januára budúceho roka. Je tu však určitá podmienka – od zverejnenia nemôže uplynúť menej ako mesiac.

Obmedzenia existujú so zavedením nových zákonov týkajúcich sa podnikateľskej činnosti. Tento moment je uvedený v ústave a hovorí o podmienkach zamestnávaniapodnikanie musí byť stabilné.

Ako to bývalo

Bohužiaľ, od roku 1991 sa zmeny v daňovom zákonníku Ruskej federácie vyskytujú štyrikrát do roka. Prirodzene, že to porušilo celý princíp stability, a potom bol vytvorený prvý dokument upravujúci postup pri vykonávaní úprav. Rada federácie však pokračovala v porušovaní pravidiel a potom sa rozhodlo o úprave obmedzení v ústave.

Čo sa deje

K dnešnému dňu sa našlo riešenie. Do platnosti vstúpil federálny zákon „o zmenách a doplneniach daňového poriadku“, podľa ktorého sa dane s obdobím roka môžu v priebehu roka meniť mnohokrát. Všetky úpravy ale vstúpia do platnosti až budúci rok. Ale aj tu existujú obmedzenia. Ak bol návrh zákona zverejnený neskôr ako 1. decembra, jeho účinnosť je možná až po 12 mesiacoch. Napríklad zákon bol zverejnený 20. decembra 2005 a účinnosť nadobudne až 1. januára 2007.

Pokiaľ ide o podmienky na zmenu daní s krátkym obdobím, tie sa môžu meniť o niečo častejšie. Hovoríme o DPH a spotrebných daniach.

Ak hovoríme o rôznych poplatkoch, ich zmeny sa stanovujú najskôr mesiac od dátumu zverejnenia.

Prečo sa robia úpravy

Napriek prijatému návrhu novely daňového poriadku dochádza k úpravám podľa väčšiny príliš často. Čo si o tom myslia odborníci? Niektorí takéto zmeny plne podporujú, pretože zodpovedajú dobe. Spravidla závisia od sociálnych politík, ktoré nie sústojí na mieste. Iní experti označujú zmeny za neopodstatnené, keďže investori nie sú pripravení vložiť svoje vlastné prostriedky do ekonomiky krajiny s nestabilnou legislatívou.

Môžeme povedať, že časté úpravy sú opodstatnené iba vtedy, ak je dodržaná zásada férovosti a sú skutočne nevyhnutné. Len tak možno považovať zlepšenie podmienok pre občanov za vhodné, a preto by sa legislatíva mala často meniť. Ale, žiaľ, u nás nie vždy jedno korešponduje s druhým.

Najnovšie zmeny v legislatíve

Minulý rok bolo v daňovej legislatíve vykonaných veľa zmien. Niektorí začali konať už vtedy a iní až teraz. Poďme sa na ne pozrieť.

Zmeny v prvej časti daňového poriadku sa dotkli výberu a platenia daní. Od 1. januára tohto roku sa teda pokuty počítajú inak:

1. Obmedzenie týkajúce sa výšky pokuty bolo odstránené. Teraz nezáleží na výške nedoplatku.
2. Deň, kedy bol nedoplatok splatený, sa neberie do úvahy.

Ak odošlete dokumenty v elektronickej forme, môžete bezplatne zastaviť činnosť jednotlivého podnikateľa, zmeniť zakladajúce dokumenty, zaregistrovať samostatného podnikateľa alebo organizáciu.

Aj v roku 2018 sa menili koeficienty deflátora, no to nie je všetko. Ak fyzická osoba nemá v našej krajine registráciu pobytu, oznámenie o zaplatení dane je zaslané na adresu jednej z nehnuteľností, ktorá patrí fyzickej osobe.

Je povolená jedna daňová platba smerovaná do rozpočtového systému našej krajiny. Bude zaplatená za budúcu platbu dane z pozemku, dopravy alebo nehnuteľnosti.

Dobrou správou je možnosť platiť daňové poplatky prostredníctvom multifunkčného centra. Mimochodom, ak osoba platí dane prostredníctvom federálnej poštovej služby, administratívnej pokladne alebo rovnakého multifunkčného centra, potom sa neúčtuje žiadna provízia.

O boľavej bolesti

Okrem vyššie uvedených úprav boli vykonané zmeny v prvej časti daňového poriadku týkajúcej sa DPH. Toto bolo dlho vytrubované všetkými médiami, a preto je zvyšovanie daní medzi obyvateľstvom stále najdiskutovanejšou témou.

Od januára 2019 sa DPH už zvýšila na 20 %. čo to obnáša? Zvýšenie cien za služby, benzín, tovar, výrobky atď. To znamená, že čoskoro musíme očakávať hmatateľný nárast cien bez zvýšenia miezd.

Zmení sa daň z príjmu fyzických osôb?

Zmeny daňového poriadku ovplyvnili aj daň z príjmu fyzických osôb. Všetky novely vstúpili do platnosti od januára tohto roku. Čo sa zmenilo:

1. Bola prijatá nová forma daňového priznania.
2. Teraz daň z príjmu fyzických osôb nepodlieha paušálnej platbe pre sudcov, ktorá sa poskytuje za kúpu bývania.
3. Ľudia, ktorí žijú prevažne v zahraničí, prestanú platiť daň z príjmu fyzických osôb v Rusku, aj keď majú v krajine nehnuteľnosť.
4. Ak bol vydaný terénny príspevok presahujúci 700 rubľov, musí sa z neho zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.
5. NDFL sa pri predaji neúčtujebyty alebo domy, autá, chaty, izby, a je jedno, či sa využívali na podnikanie alebo nie. Je tu jeden dôležitý bod – v období predaja už musí majiteľ vlastniť bývanie na tri alebo päť rokov. Ak bola nehnuteľnosť predaná pred týmto obdobím, bude potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.
6. Pre Moskovčanov, ktorí sa zúčastňujú programu renovácie, sú výhody. Doba vlastníctva bývania v rámci programu bola zmenená, príjem získaný v rámci programu nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, predajné náklady môžu byť znížené, ak sa vynaložia na kúpu nového domu.

Daň z príjmu

Poslanci navrhli zmeny daňového poriadku a podporili iniciatívu, nasledujúce zmeny sú účinné od 1. januára tohto roku:

1. Dividendy sú majetok, ktorý jednotlivec dostal počas likvidácie organizácie alebo odchodu z nej. Na zdanenie sa berie do úvahy trhová hodnota nehnuteľnosti, ktorá bola relevantná v čase prijatia.
2. Daovník môže určiť percento dane z prijatých dividend.

Úpravy STS

Návrhy zmien daňového poriadku sa vypracúvajú každý rok, no nie všetky sa čítajú. Na rozdiel od mnohých iných boli články týkajúce sa zjednodušeného daňového systému zmenené a doplnené. Od januára tohto roku je teda koeficient deflátora zvýšený z príkazu ministerstva hospodárstva a rozvoja na 1 518. Okrem toho existujú dôvody na priznanie príspevkov za neodovzdané príspevky. Zvýšil sa hraničný základ dôchodkových a nemocničných príspevkov. Teraz maximálny základ na dôchodkové poisteniesa bude rovnať 1 021 000 a v prípade práceneschopnosti z dôvodu narodenia detí - 815 000.

Je dôležité, aby všetky tieto zmeny boli ľuďom známe, pretože, ako povedala kultová postava: „Nevedomosť neospravedlňuje“, a je to pravda.

Daňová povinnosť

Všetci tu hovoríme o zmenách a o tom, ako sú s nimi občania krajiny nespokojní, ale pamätá si niekto na potrebu platiť dane? To je práve to, takých ľudí je málo. Možno práve z tohto dôvodu sa „vymýšľa čoraz viac nových zákonov“. Zapamätajme si, čo hrozí neplatičom.

Tretí článok daňového poriadku hovorí, že každý je povinný platiť poplatky a dane stanovené štátom. Ak to osoba neurobí, môže byť privedená nielen k administratívnej, ale aj daňovej a dokonca aj trestnej zodpovednosti.

Každý typ zodpovednosti sa vzťahuje na určité subjekty, napríklad právnické osoby čelia trestnoprávnej a administratívnej zodpovednosti, zatiaľ čo fyzická osoba nesie iba daňovú povinnosť. Z tohto dôvodu je dosť možné, že neplatič bude za rovnaké porušenie priťahovaný niekoľkokrát. Ukazuje sa, že ak je úradník trestne stíhaný, daňové úrady môžu túto osobu aj pokutovať.

Pokiaľ ide o individuálnu podnikateľskú činnosť, nie je možné ju priviesť k daňovej a trestnoprávnej zodpovednosti súčasne, keďže podľa zákona sú považovaní za fyzické osoby.

Štatút premlčania

V článku 113 daňového poriadkuje napísané, že do troch rokov je možné prilákať neplatiča. Ako sa počíta premlčacia lehota? Odpočítavanie začína od konca zdaňovacieho obdobia, ak bolo v predchádzajúcom období zistené čiastočné alebo úplné nezaplatenie.

Pre daňových agentov sa premlčacia lehota počíta od momentu spáchania trestného činu.

Svetlé udalosti minulého roka

Najnovšie prijaté zmeny v daňovom zákonníku nadchli obyvateľov našej krajiny. Poďme sa pozrieť na to, čo je na nových dodatkoch také výnimočné.

V roku 2018 bol v testovacom režime schválený návrh zákona o dani z príjmu z povolania. Čo to je? Toto je názov daňového režimu pre fyzické osoby, ktoré sa zaoberajú predajom služieb, tovaru, majetkových práv alebo prác. Jednotlivci musia spĺňať určité požiadavky:

1. Buďte daňovo zaregistrovaní.
2. Upovedomte daňový úrad o začatí práce.
3. Neprítomnosť pracovníkov aj zamestnávateľov. Hovoríme o situáciách, keď ľudia zarábajú výlučne svojou prácou.
4. Podnikajte pomocou internetu; v Kaluge, Moskovskej oblasti, Tatarstane a Moskve.
5. Vykonávajte činnosti, ktoré sú povolené zákonom.
6. Nemajte príjem vyšší ako 2 400 000 rubľov ročne.

Ukazuje sa, že medzi živnostníkmi a tými, ktorí podliehajú dani z príjmu z povolania, je veľký rozdiel. Čo sú to:

1. Samostatný podnikateľ sa nemôže stať samostatne zárobkovo činnou osobou, ale daň z príjmu z povolania pre individuálnych podnikateľov je vhodná.
2. Pre samostatne zárobkovo činné osoby vzákon stanovuje profesie, ktoré môžu vykonávať, a ľudia, ktorí platia v rámci osobitného režimu, majú právo robiť čokoľvek iné, než čo je zákonom zakázané.
3. Osoby, na ktoré sa vzťahuje osobitný režim, budú platiť daň v zákonnej sadzbe a živnostníci od januára tohto roku platia 13 % a podávajú daňové priznanie.
4. Na Federálnej daňovej službe sa budete musieť zaregistrovať rôznymi spôsobmi.
5. Samostatne zárobkovo činné osoby sa môžu registrovať na celoštátnej úrovni, zatiaľ čo osoby podliehajúce dani z príjmu zo zárobkovej činnosti sa môžu registrovať iba v regiónoch, kde už bol zákon zavedený.

Na koho sa nevzťahuje osobitný režim:

1. Ľudia, ktorí predávajú tovar podliehajúci spotrebnej dani alebo tovar, ktorý podlieha označovaniu podľa zákonov našej krajiny.
2. Kto ťaží a predávajú minerály.
3. Spätný predaj vlastníckych práv, tovaru. Výnimkou je predaj majetku pre osobné a iné potreby.
4. ktorých príjem je viac ako 2 400 000 rubľov. za rok.
5. Zaoberá sa podnikateľskou činnosťou v záujme tretej strany na základe komisionárskej alebo sprostredkovateľskej zmluvy. Výnimkou sú osoby, ktoré dodávajú alebo prijímajú tovar v prospech inej osoby.
6. V aplikácii Moja daň sa môžete zaregistrovať bez návštevy daňovej služby, zatiaľ čo fyzické osoby musia ísť do služby a až po osobnej návšteve sa budú považovať za daňovníkov.

Samozrejme, pre obyvateľov našej krajiny takéto zmeny a doplnky daňového poriadku nie sú úplne príjemné. Dúfajme však, že len prvý.dojem a ľudia si na to čoskoro zvyknú.

Majetková daň

Zmeny v daňovom zákonníku Bieloruskej republiky a Ruska sú do istej miery podobné, no v niektorých ohľadoch sa zásadne líšia. Napríklad u nás je daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby. A od januára tohto roku sa vláda rozhodla rozšíriť daňové zvýhodnenie aj tým ľuďom, ktorí by sa v prípade neprijatia dôchodkovej reformy mohli stať dôchodcami v roku 2019. Títo ľudia nemusia platiť daň za každú nehnuteľnosť, ale nehnuteľnosť sa nesmie používať na podnikanie.

Tiež koeficient pre výpočet dane zostal na rovnakej úrovni - 0,6. Bol vylúčený prepočet dane z nehnuteľností a pozemkov za predchádzajúce roky.

Ak zavolajú na kontrolu

Zákon „o zmene a doplnení daňového poriadku“sa nevzťahuje na samotný obsah dokumentu, no napriek tomu ho nepriamo ovplyvňuje. O tom, čo čaká neplatičov, sme už hovorili vyššie, no to nie je všetko. O situácii, keď človek dostane predvolanie na predvolanie na výsluch, nebola ani zmienka. Mnoho ľudí zaobchádza s dokumentom veľmi nedbanlivo, čo len zhoršuje situáciu. S čím? A to, že nedostavenie sa na výsluch budú oprávnené orgány vykladať ako sprísnenie viny neplatiča. V dôsledku toho môže byť výška pokuty zvýšená a koho to teší? Z tohto dôvodu je lepšie na takéto dokumenty reagovať rýchlo.

Na rozprávaní nie je nič zlé, nikto vám nespúta putá a nepošle vás do väzenia. Uskutoční sa pokojný rozhovor, ktorý umožní podvodníkovi vysvetliť dôvody nezaplateniaAlebo sa vysporiadať s vlastnými chybami. Koniec koncov, ako sa to stáva: človek zaplatil všetky dane, ale zabudol na pokutu.

Koncepty dokumentov

O zmenách v daňovom poriadku sme už hovorili, teraz rozlúštime všetky pojmy použité v článku. Sú stabilné a v legislatíve sa uplatňujú priebežne.

Začnime teda s produktom. Tovar je akýkoľvek majetok, ktorý sa predáva alebo je určený na predaj.

Práca je činnosť, ktorej výsledky sú vyjadrené vecne a spĺňajú požiadavky fyzickej aj právnickej osoby.

Služba podľa daňového poriadku je definovaná ako činnosť, ktorej výsledkom nie je žiadna finančná odmena.

Predaj tovaru je prevod vlastníckeho práva k výsledkom práce alebo tovaru za peniaze, sem patrí aj poskytovanie služieb z jednej osoby na druhú. Prevod tovaru možno uznať ako predaj aj bezodplatne, ak to kód umožňuje.

Nepovažuje sa za implementáciu:

1. Prevod majetku investičného charakteru.
2. Prevod nehmotného majetku, investičného majetku neziskovým organizáciám, aby mohli vykonávať svoju štatutárnu činnosť.

Dividendy sú akýkoľvek príjem, ktorý účastník získa z akcií alebo akcií od podniku po zaplatení daní.

Dividendy sa neberú do úvahy:

1. Platba účastníkovi akcií, ktoré sú prevedené do vlastníctva.
2. Platba uskutočnená účastníkovi v súvislosti s likvidáciou organizácie. Dôležitépodmienkou je, že výška platieb by nemala byť vyššia, ako prispel do kapitálu organizácie.

Úrok je akýkoľvek vopred stanovený príjem, ktorý sa získa z dlhových záväzkov rôznych typov.

Záver

Ako vidíte, zmeny a doplnenia daňového poriadku Ruskej federácie nie sú zbytočné. Žiaľ, mentalita našich spoluobčanov je taká, že platenie daní vnímajú ako nepochopiteľné konanie. Málokto si myslí, že financie idú do rozpočtu, z ktorého dostávajú financie nemocnice, školy, škôlky a ďalšie organizácie. Mnohí pracujú ako učitelia, lekári a policajti, no títo ľudia sú platení z rozpočtu.

Každý Rus by sa mal zamyslieť nad týmto momentom. Ak dnes nebude platiť dane, tak zajtra nebude dostatok liekov v nemocniciach či lekárňach ani učebníc v škole. Áno, a je ľahšie žiť s vedomím, že sa nemusíte pred nikým skrývať a báť sa.

Možno je to kvôli nedostatku financií, že sa zavádza stále viac daní a my naďalej sedíme a odsudzujeme vládu namiesto toho, aby sme zmenili svoj postoj k tomu, čo sa deje. Pamätajte: ak chcete zmeniť svet, musíte zmeniť seba. Tento princíp platí pre všetko, vrátane daní v našej skvelej krajine.