Prognózovanie a plánovanie financií. Metódy finančného plánovania. Finančné plánovanie v podniku

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Finančné plánovanie je zaujímavý fenomén. Predpokladá sa, že jeho zapojenie sa tradične spája s riešením obchodných problémov, s komerčnou sférou. Ale nie vždy to tak je. Bežní občania sa v každodennom živote môžu zapojiť do finančného plánovania. Aké nuansy finančného plánovania si zaslúžia osobitnú pozornosť? Akým úlohám v rámci príslušných činností môže podnik čeliť?

Čo je finančné plánovanie?

Finančné plánovanie je najdôležitejšou súčasťou manažérskych činností v každom komerčnom podniku. Najlepšie je rozvíjať podnikanie v súlade s dobre definovaným algoritmom, založeným na modeli, ktorého fungovanie závisí od faktorov, ktoré sú predvídateľné a transparentné pre manažment spoločnosti. Finančné plánovanie vám umožňuje korelovať schopnosti organizácie s úlohami, ktoré si majitelia podniku stanovili. Tento proces tiež umožňuje manažmentu spoločnosti objaviť potrebné zdroje financií a efektívne scenáre ich využitia.

Finančné plánovanieJe navrhnutý tak, aby pomohol manažmentu podniku stanoviť primerané pomery medzi rôznymi typmi zdrojov, ktoré spoločnosť vlastní. V skutočnosti to môže byť kapitál alebo fixné výrobné aktíva. Finančný plánovač dáva do súladu rôzne kľúčové ukazovatele (ako sú napríklad náklady, objemy výstupov, kapitálové investície) s aktuálnymi obchodnými cieľmi. To vám umožňuje vybudovať udržateľnejší obchodný model založený na racionálnych kritériách.

Pomer plánovania a prognózy

V ekonómii je definovaný pojem, ktorý je veľmi blízky tomu, o ktorom uvažujeme, a to „predpovedanie“. V čom spočíva jeho špecifikum? Aký je vzťah medzi prognózovaním a finančným plánovaním? Pokiaľ ide o dva uvedené pojmy, možno rozlíšiť niekoľko spoločných znakov, a to: integrita objektu a jeho ekonomického prostredia, použitie podobných alebo identických metód pri riešení stanovených úloh, prítomnosť cieľov korelujúcich s rozvojom podnikania priority.

Prognózovanie a finančné plánovanie má však niekoľko podstatných rozdielov. Pokiaľ ide o prvý termín, neznamená to prísne dodržiavanie identifikovaných vzorov. Majú spravidla pravdepodobnostný charakter a sú menej podrobné ako tie, ktoré sú uvedené vo finančnom pláne. Prognóza je perspektívna štúdia schopností podniku, plánovanie je vývoj algoritmov, ktorých implementácia je nevyhnutná vzhľadom na aktuálne úlohy, ktorým čelí manažment spoločnosti.

Tiež možno poznamenať, že aktivácia plánov môže znamenať určité povinnosti spoločnosti voči externým hráčom – investorom alebo regulačným orgánom. Plánovanie verejných financií je teda najčastejšie spojené s prísnymi postupmi vykazovania subjektov, ktoré majú prístup k určitým finančným zdrojom (najčastejšie rozpočtovým) kompetentným štruktúram. Prognóza zase nemôže byť základom pre primeranú kontrolu, keďže, ako sme uviedli vyššie, sa v nej používajú pravdepodobnostné kritériá, ktoré sa v praxi môžu výrazne líšiť od tých, ktoré sa určili počas príslušnej predbežnej analýzy.

V komerčnej sfére je prognózovanie často rovnako dôležitou súčasťou stratégie rozvoja podnikania. Takže napríklad plánovanie financií obchodného podniku - ako organizácie, ktorá je veľmi závislá na objeme príjmov - je do značnej miery viazané len na prognózované ukazovatele týkajúce sa dopytu kupujúcich tovaru. Ako sa to dá vyjadriť? Predovšetkým skutočnosť, že manažment spoločnosti môže vyžadovať, aby podriadené štruktúry maximálne zodpovedali výsledkom výkonnosti očakávaným číslam, ktoré sú stanovené na základe prognóz.

Kľúčové úlohy finančného plánovania

Finančné plánovanie zahŕňa vytvorenie určitých úloh pre manažment spoločnosti. Patria sem:

- objavenie rezerv, ktoré môžu zvýšiť príjmy spoločnosti;

– zlepšenie efektivitykapitálová účasť;

určenie optimálnych vzorcov na koreláciu nákladov a plánu výroby;

– zabezpečenie konštruktívnej interakcie medzi podnikom a partnerskými štruktúrami – bankami, dodávateľmi, zákazníkmi z hľadiska finančnej komunikácie.

V procese riešenia predmetných problémov vedenie organizácie vykonáva činnosti v rámci týchto hlavných oblastí: pohyb kapitálu, finančno-právne vzťahy, ako aj účtovnícke činnosti (účtovníctvo, výkazníctvo - interné resp. štátnym regulátorom).

Toto sú hlavné úlohy finančného plánovania. Poďme teraz preskúmať kľúčové princípy, ktoré môžu byť základom zodpovedajúcich aktivít podniku.

Kľúčové princípy plánovania

Poďme si preštudovať kľúčové princípy, na základe ktorých možno realizovať finančné plánovanie v podniku. Výskumníci identifikujú nasledujúci zoznam:

- prioritizácia;

- pomocou metód prognózovania;

- analýza rizika;

- koordinácia a kontrola.

Pozrime sa na ich podstatu podrobnejšie.

Pokiaľ ide o princíp, akým je stanovenie priorít, podniky vo väčšine prípadov čelia skutočnosti, že výroba a ďalšie úlohy súvisiace s rozvojom podnikania sa stávajú komplexnejšími. Na ich vyriešenie je často potrebné investovať obrovské prostriedky, a to aj do riešenia tých úloh, ktoré sú z hľadiska rozvoja podnikania zjavne druhoradé. Zvládaniefirma preto musí byť schopná identifikovať hlavné oblasti činnosti (a sústrediť potrebné zdroje do príslušných oblastí).

Ďalším dôležitým princípom, na ktorom môže byť založené finančné plánovanie v podniku, je prognózovanie. Dá sa implementovať v rôznych aspektoch. Môže ísť o prognózovanie vnútorných výrobných procesov, vplyv vonkajších faktorov – trhových aj administratívnych. Kľúčovou metódou je tu analýza procesov súvisiacich s príslušnými oblasťami.

Analýza rizík je príkladom ďalšieho významného princípu v procese riešenia problémov, ktoré tvoria finančné plánovanie. Faktom je, že takmer každé podnikanie sa realizuje v prostrediach charakterizovaných určitými potenciálnymi hrozbami. Môže ísť napríklad o menové výkyvy alebo nestabilnú politiku vládnych regulátorov. Zahraničnopolitické riziká sú tiež významné – to je obzvlášť viditeľné na príklade západných sankcií proti ruským podnikom.

Koordinácia a kontrola sú príkladmi ďalších základných princípov finančného plánovania. Čo sa o nich dá povedať? Koordinácia je pomerne zložitý pojem. Možno ho chápať na jednej strane ako spojenie rôznych činností v podniku do jednotného konceptu, na druhej strane využívanie metód riadenia spoločných pre všetky výrobné oblasti, zavádzanie univerzálnych princípov pre udržiavanie firemnej kultúry, zavádzanie všeobecných princípov pre udržiavanie firemnej kultúry, riadenie firemnej kultúry a kultúru. a šírenie vedomostí medzi zamestnancami, ktoré prispievajú k pochopeniu kľúčových priorít spoločnosti. Kontroly sú postupy, ktoré to majú zabezpečiťzamestnancov podniku na algoritmy, ktoré sú zahrnuté v príslušných plánoch.

Metódy plánovania

Poďme si preštudovať, aké sú metódy finančného plánovania. Existuje mnoho prístupov k ich klasifikácii. Medzi ruskými podnikateľmi sa dosť rozšírila tá, ktorá je založená na rozdelení činností podľa kritéria ich orientácie: zdola nahor (od podriadených oddelení po manažment), zhora nadol, ako aj prostredníctvom implementácie proti iniciatívam zamestnancov a manažmentu firmy. Pozrime sa na tieto metódy finančného plánovania podrobnejšie.

Pokiaľ ide o plánovanie zdola nahor, príslušné plány tvoria kompetentní špecialisti podriadených štruktúr na základe výsledkov ich podrobnej analýzy výrobných procesov.

Výhodou tejto metódy je, že štruktúra zodpovedajúcich algoritmov rozvoja podnikania bude veľmi podrobná, vrátane najmenších nuancií, z ktorých sa mnohé môžu neskôr ukázať ako kľúčové z hľadiska riešenia výrobných problémov.

Druhá metóda predpokladá, že manažment spoločnosti tvorí všeobecné, koncepčné úlohy a prenáša ich na podriadené štruktúry za účelom ďalšieho spresnenia a štruktúrovania v príslušnom type plánu finančného rozvoja. Výhodou tejto metódy je, že plánovanie bude spočiatku brať do úvahy kľúčové strategické faktory, ako je stav spoločnosti na trhu (v prvom scenári môžu mať špecialisti z miestnych divíziídosť všeobecná alebo úplne mylná predstava o nej), špecifiká interakcie s veriteľmi a investormi (podobne aj zamestnanci podriadených štruktúr nemusia vedieť nič o relevantných nuansách).

Tretia schéma sa vyznačuje súčasnou aktiváciou kľúčových princípov prvých dvoch. Identifikuje teda kľúčové výhody oboch - strategického finančného plánovania, berúc do úvahy faktory známe len manažmentu, ako aj detailné obchodné procesy.

Čo môže zabrániť podniku, aby vždy pracoval v rámci tretej schémy, keď je taký úspešný? Dôvodom môže byť napríklad prísne dodržiavanie obchodného tajomstva v podniku. Vedenie spoločnosti tak nemá vždy možnosť upozorniť podriadených zamestnancov na údaje týkajúce sa úverovej záťaže spoločnosti alebo informácie o interakcii spoločnosti s investormi. V tomto prípade s najväčšou pravdepodobnosťou pôjde o čistý scenár zdola nahor.

Nástroje na plánovanie

Zvážili sme teda hlavné metódy, pomocou ktorých možno vykonávať finančné plánovanie. Trhová ekonomika je fenomén, ktorý zahŕňa konkurenčné vzťahy medzi hráčmi v určitom segmente podnikania. Víťaznú pozíciu s najväčšou pravdepodobnosťou budú mať tie spoločnosti, ktoré dokážu využiť najefektívnejšie nástroje z hľadiska praktického riešenia problémov súvisiacich s finančným plánovaním. Budeme študovať, aké nástroje môžu podniky použiť z hľadiska uvažovanéhosmer činnosti.

Analýza

Medzi najbežnejšie a najvýznamnejšie - ekonomické analýzy. Tento nástroj umožňuje spoločnosti určiť vzory, ktoré charakterizujú výrobné procesy, ako aj oblasti interakcie medzi spoločnosťou a externými hráčmi – dodávateľmi, veriteľmi, zákazníkmi. Ekonomická analýza umožňuje identifikovať, aké má podnik rezervy a na čo môžu stačiť. Je možné poznamenať, že zodpovedajúci nástroj je mnohými výskumníkmi považovaný za nezávislú metódu finančného plánovania kvôli jeho zložitosti, prítomnosti veľkého množstva dodatočných komponentov.

Rationing

Ďalším bežným nástrojom, ktorý možno použiť na plánovanie v systéme podnikových financií, je prideľovanie. Jeho špecifikom je, že kompetentní špecialisti pracujúci v podniku vypočítavajú určité plánované, očakávané ukazovatele na základe dostupných údajov o normách (týkajúcich sa napríklad výroby tovaru alebo poskytovania služieb). Zdroje príslušných noriem môžu byť oficiálne (to znamená, že môžu zahŕňať jeden alebo iný zdroj práva – napríklad federálny zákon), ako aj interné.

Optimalizácia

Ďalším najdôležitejším plánovacím nástrojom je optimalizácia. Faktom je, že na základe ekonomickej analýzy a prideľovania je možné vypracovať niekoľko konceptov naraz, ktoré navrhujú scenáre rozdelenia financií v podniku. Z nich si musíte vybrať ten, ktorý odrážastav v podniku je najobjektívnejší, a preto ho možno považovať za optimálny. Hlavným kritériom je tu dosiahnutie minimálnych nákladov a maximálneho príjmu podnikom pri použití určitých prístupov. Ako optimálny bude zvolený plán, ktorý predurčuje čo najkompletnejší súlad činností spoločnosti s týmito prioritami.

Toto sú hlavné nástroje, pomocou ktorých možno vykonávať finančné plánovanie. Financie sú zdrojom, ktorý môže organizácia použiť v súvislosti s rôznymi typmi úloh. Vyhliadky na využitie kapitálu teda môžu závisieť od konkrétnych typov plánov zahrnutých v podniku.

Typy plánovania

Poďme si preštudovať, aké sú typy finančného plánovania. Existuje mnoho prístupov k ich klasifikácii. Medzi ruskými výskumníkmi je rozšírená schéma, podľa ktorej sa plánovanie a kontrola financií uskutočňuje na základe klasifikácie príslušných činností ako perspektívnych, aktuálnych a operačných. Pozrime sa na ich špecifiká podrobnejšie.

Dopredné plánovanie zahŕňa rozvoj kľúčových strategických priorít zo strany podniku, ktoré musia byť implementované v rámci významného časového obdobia, napríklad 3-5 rokov. V tomto aspekte sa vývoj plánov spravidla uskutočňuje podľa schémy „zhora nadol“, to znamená, že zodpovedajúce algoritmy zahŕňajú informácie, ktoré odrážajú nielen vnútorné špecifiká rozvoja spoločnosti, ale aj vplyv faktorov vznikajúcich vo vonkajšom prostredí.

Aktuálne plánovanie zahŕňa rozvojkritériá, podľa ktorých by sa mal podnik rozvíjať v kratších časových úsekoch ako pri zostavovaní dlhodobých plánov – cca 1 rok. Tento mechanizmus najčastejšie zahŕňa použitie zmiešanej schémy na zostavenie tvorby zodpovedajúcich algoritmov. To znamená, že vedenie spoločnosti na jednej strane poskytuje podriadeným štruktúram niektoré druhy strategicky významných informácií o vývoji spoločnosti, na druhej strane od nich dostáva podrobnosti o etapách plánu.

Prevádzkové plánovanie zahŕňa riešenie úloh, ktorým spoločnosť čelí v konkrétnom časovom období, alebo ktoré je potrebné riešiť v najbližších mesiacoch. Najčastejšie sa plánovanie vykonáva podľa schémy „zdola nahor“. Vedenie zvyčajne nemá v tomto prípade zmysel prezrádzať zamestnancom strategické nuansy rozvoja podnikania.

Plány nielen obchodné

Plánovanie, ako sme uviedli hneď na začiatku článku, je dôležitou súčasťou práce s financiami nielen v biznise. Príslušnými aktivitami sa zaoberajú aj štátne orgány a neziskové organizácie. Plánovanie rodinných financií v Rusku je tiež v poriadku. Obľubu si získavajú techniky na zlepšenie osobnej pohody občanov využívaním rôznych užitočných techník a hotových nástrojov, napríklad vo forme počítačových programov. Plánovanie je typ činnosti, ktorý je celkom v súlade s každodenným životom moderného človeka.

Dá sa povedať, že metódy, ktoré sme zaznamenali aSú nástroje finančného plánovania rovnako kompatibilné s akoukoľvek oblasťou občianskej činnosti, či už je to rodinný alebo osobný rozpočet? Po úprave o prítomnosť špecifických obchodných procesov, ako je uvoľnenie tovaru alebo účtovných služieb pre finančné transakcie vo všeobecnosti, sú kľúčové vzorce komerčnej sféry použiteľné na všeobecné občianske aktivity. Osoba si môže napríklad vypracovať osobný plán riadenia kapitálu z hľadiska strategického obdobia, riešenia aktuálnych a prevádzkových problémov. Môže zahŕňať analýzu, normalizáciu a optimalizáciu.

Samozrejme, v prípade, že sa príslušnej činnosti bude venovať občan, ktorý nemá náležitú kvalifikáciu, tieto činnosti sa výrazne zjednodušia. Budú však plne zodpovedať špecifikám nuancií finančného plánovania, o ktorých sme hovorili vyššie. Osobný rozpočet sa preto môže výrazne podobať na príslušný plán mobilizácie kapitálu v podniku, aj keď v zjednodušenej forme.