Kódy na odpočet dane z príjmu fyzických osôb: dekódovanie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

V každom jednotlivom doklade 2 daň z príjmu fyzických osôb musí agent vyplniť bunky. Musí uviesť príjem, daňové úľavy. Zloženie kódov na odpočet dane z príjmu fyzických osôb je každoročne dopĺňané odborníkmi na daňové služby. Účtovníci sa musia neustále zlepšovať, aby správne vyplnili výkazy.

Šifry

Kód na odpočet dane je trojciferná číselná hodnota. Zrážka - suma odpočítaná za prítomnosti zdokumentovaných informácií z výpočtového základu. Znižuje fiškálnu daň z príjmu občana.

Kódy na odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb

Niektoré sumy a zrážky na výkazoch príjmov sú uvedené v časti tri. Odpočet je zobrazený oproti príjmu občana, na ktorý sa vzťahuje. Pre ostatné odpočty má osvedčenie oddiel štyri. Sú tam predpísané sociálne, majetkové a štandardné zrážky.

Zrážky pre deti

Štandardné zrážky sa poskytujú z príjmu občanov, zdanené trinásťpercentnou sadzbou. Ako súčasť týchto výhod daňové zákony stanovujú kódy na odpočítanie detí. Udeľujú sa na základe žiadostí predložených oobčanom účtovnému oddeleniu alebo kontrole spolu s potvrdeniami potvrdzujúcimi nárok na takýto odpočet.

Kódy na odpočet dane pre staré dieťa. Staré odpočty a šifry sú uvedené v tabuľke nižšie.

Kód na odpočet	114	Pre prvé dieťa
	115	Pre druhé bábätko
	116	Za každé dieťa po druhom
	117	Pre postihnuté dieťa prvej alebo druhej skupiny

Nové šifry na rok 2018

Podmienky odpočtu dieťaťa:

• Dieťa nesmie byť staršie ako plnoletosť.
• Pre dieťa študujúce dennou formou vo vzdelávacej inštitúcii je veková hranica dvadsaťštyri rokov.
• Zárobky (okrem príjmov z dividend) príjemcu odpočtu za rok na akruálnom základe by nemali presiahnuť tristopäťdesiat tisíc rubľov. Keď celkový príjem prekročí maximálnu hranicu, zrážky na deti sa už nebudú poskytovať.
• Odpočet je dostupný pre každé dieťa bez ohľadu na predchádzajúce deti.
• Ak je rodič alebo opatrovník uznaný za osamelého rodiča alebo opatrovníka, daňová zrážka sa mu poskytne v dvojnásobnej výške. Dôvodom pre osamelého rodiča je smrť alebo uznanie (vyhlásenie o uznaní) za nezvestného druhým rodičom.
• Ak sa osamelý rodič ožení, dvojnásobný odpočet pre rodičav jedinej osobe prestáva poskytovať.
• Ak druhý rodič požiada o zamietnutie prídavku na dieťa. Dvojnásobný odpočet je možné previesť na iného rodiča (vrátane adoptívnych rodičov) na jeho žiadosť.

Pre rok 2018 sme predstavili nové kódy na odpočet detí. Ďalšie podrobnosti o nových šifrách sú uvedené v tabuľke nižšie. Kód odpočtu 114 sa zmenil na kód 126.

Kód	Veľkosť	Prepis
		Kto je príjemca	Dieťa
126	1400	Rodič, osvojiteľ	First
127	1400		Druhé
128	3000		Tretí (nasledujúci)
129	12000		Zdravotne postihnuté dieťa
130	1400	Poručník, poručník, adoptívny rodič	First
131	1400		Druhé
132	3000		Tretí (nasledujúci)
133	6000		Zdravotne postihnuté dieťa
134	2800	Samoživiteľ alebo adoptívny rodič	First
136	2800		Druhé
138	6000		Tretí (nasledujúci)
140	24000		Zdravotne postihnuté dieťa
135	2800	Poručník, opatrovník alebo nevlastný rodič, ktorý je osamelým rodičom	First
137	2800		Druhé
139	6000		Tretí (nasledujúci)
141	12000		Zdravotne postihnuté dieťa
142	2800	Rodič alebo adoptívny rodič. Druhý rodič odmietol odpočet	First
144	2800		Druhé
146	6000		Tretí (nasledujúci)
148	24000		Zdravotne postihnuté dieťa
143	2800	Poručník, opatrovník alebo adoptívny rodič. Druhý rodič odmietol odpočet	First
145	2800		Druhé
147	6000		Tretí (nasledujúci)
149	12000		Zdravotne postihnuté dieťa

Odpočty dane z nehnuteľností

Od roku 2008 do roku 2014 bola výška odpočtu za majetok do dvoch miliónov rubľov na nehnuteľnosť. Odpočet zaplateného úroku z úverov na kúpu nehnuteľnosti nebol obmedzený.

Výška daňového odpočtu od roku 2014 je obmedzená na dva milióny rubľov na daňovníka. Môžete si uplatniť odpočet z viacerých predmetov, kým celkové náklady nedosiahnu maximálnu hranicu. Odpočet úrokov z hypotéky je obmedzený na tri milióny rubľov. Tieto pravidlá platia pre občanov, ktorí nedostali odpočet do roku 2014.

Ročne môže občan vrátiť maximálnetrinásť percent ročného príjmu zdaniteľného touto sadzbou. Dividendy nie sú daňovo uznateľné.

Kód 311	Príjmy vynaložené na výstavbu alebo kúpu nehnuteľností v Ruskej federácii, získanie pozemkov poskytnutých na bytovú výstavbu a pozemkov, na ktorých sa nadobudnutá nehnuteľnosť nachádza
Kód 312	Príjem používaný na splácanie úrokov z úverov skutočne vynaložených na výstavbu alebo kúpu nehnuteľnosti v Ruskej federácii, nadobudnutie pozemku poskytnutého na bytovú výstavbu a pozemku, na ktorom sa nadobudnutá nehnuteľnosť na bývanie nachádza úroky z úverov prijatých od úverových inštitúcií na účely ďalšieho požičiavania na výstavbu alebo kúpu objektov v Ruskej federácii

Odpočet dane je možné získať:

• v roku podpisu akceptačného listu o prevode a ďalej, ak mal občan uzatvorenú zmluvu o majetkovej účasti na výstavbe, zmluvu o postúpení práv na uplatnenie dokladu o účasti na výstavbe, zmluvu na bytové stavebné družstvo;
• v roku vykonania zápisu do registra nehnuteľného majetku a práv k nemu a mimo neho.

Nárok na odpočítanie majetku sa nezastavuje. Osoba ho môže získať s výhradou obmedzení platných v čase získania práva. Odpočet je možné čerpať od roku vzniku nároku naň. Dôchodcovia môžu dostať odpočet z príjmu za posledné štyri roky.

Sociálne odpočty

Sociálna daňodpočet sa poskytuje občanovi, ktorý vynaložil vlastné zarobené prostriedky na výdavky spojené s liečbou alebo nákupom liekov:

• vlastná liečba, manžel (manželka), príbuzní v prvej línii, deti (do dosiahnutia plnoletosti);
• lieky predpísané občanovi, jeho manželke (manželovi), rodičom, deťom do osemnásť rokov počas liečby a zakúpené na náklady osobných prostriedkov;
• príspevky na poistenie organizáciám na základe zmlúv o osobnom zdravotnom poistení pre daňovníka, manželku (manžela), rodičov, deti (do ich plnoletosti).

Štandardné kódy na odpočet dane sú uvedené v tabuľke nižšie.

Kód 320	Štúdium na vysokých školách, môj brat (sestra) vo veku dvadsaťštyri rokov na plný úväzok
Kód 321	Vzdelávanie pestúnskych detí mladších ako dvadsaťštyri rokov
Kód 324	Zdravotné služby pre seba, rodičov, manžela/manželku, deti (vrátane adoptovaných detí) do osemnásť rokov, oddelenia mladšie ako osemnásť rokov
Kód 325	Poistné platené na základe poistných zmlúv dobrovoľne za seba, príbuzných v prvej línii, deti (vrátane adoptovaných detí, zverencov) do osemnástich rokov, uzatvorené s poisťovňami pôsobiacimi na základe licencie, ktorá platba týmito poisťovňami len služby vo výške skutočných nákladov
Kód 326	Výdavkyza drahé lekárske ošetrenie

Podľa ruských zákonov by maximálna povolená suma peňazí vynaložených na liečbu a nákup liekov spolu s ďalšími sociálnymi výdavkami mala byť stodvadsaťtisíc rubľov.

Výška odpočtu nie je obmedzená žiadnymi peňažnými limitmi a poskytuje sa vo výške všetkých nákladov, ak jednotlivec vynaložil vlastné prostriedky na zaplatenie drahých služieb. Občan môže určiť, ktoré ošetrenie (lieky) sú drahé, podľa potvrdenia o zaplatení služieb, ktoré predloží na kontrolu:

• kód 1 – nie drahé ošetrenie;
• kód 2 – Drahé ošetrenie.

Odpočet nákladov na nákup drahých liekov sa poskytuje daňovému občanovi, ak:

• spotrebný materiál bol zakúpený počas drahého ošetrenia;
• klinika (nemocnica) potvrdzuje, že tieto drahé lieky nemá, ich nákup je zabezpečený zmluvou;
• poskytol potvrdenie od lekárskeho zariadenia (klinika, nemocnica), ktoré uvádza, že na liečbu chorého človeka sú potrebné drahé lieky;
• občan daňový poplatník dostal certifikát s kódom 2.

Ak chcete požiadať o sociálny odpočet na liečbu, nákup liekov, jednotlivec potrebuje:

• Odošlite žiadosť vo voľnej forme daňovému agentovi (na účtovné oddelenie zamestnávateľa).
• Svoje osobné údaje zadajte do formulára 3 k dani z príjmov fyzických osôb na konci kalendárneho roka a prineste ich na kontrolu. Získajte potvrdenie od zamestnávateľa v mieste výkonu práce o sumách časovo rozlíšených daňových odvodov za kalendárny rok vo forme individuálneho potvrdenia. Pripravte si kópie požadovaných dokladov o stupni vzťahu medzi daňovníkom a liečeným príbuzným, o nákladoch vynaložených na liečenie, nákup liekov.

Pracovné zrážky

Profesionálne odpočty sú k dispozícii pre príjem nasledujúcej osoby:

• príjem individuálnych podnikateľov (vlastníkov súkromných firiem);
• príjmy notárov, právnikov zaoberajúcich sa súkromnou praxou a etablovaných advokátskych kancelárií;
• príjem získaný na základe zmlúv GPC;
• autorská odmena za vytvorenie úžitkových vzorov, vynálezov alebo odmena za vytvorenie, výkon alebo iné použitie vedeckých, literárnych a umeleckých diel.

Kód	403	Náklady spojené s výkonom práce na základe zmlúv GPC
	404	Náklady spojené s prijímaním tantiém, špeciálnych platieb (ocenení) autorom objavov, vynálezov, úžitkových vzorov
	405	Suma v rámci noriem výdavkov spojených s príjmom licenčných poplatkov (ako percento (podiel) vyplateného zárobku)

Na získanie profesionálneho odpočtu potrebuje daňovník:

• Pošlite zadarmoformulár žiadosti zamestnávateľovi.
• Vyplňte daňovému úradu v mieste bydliska (registrácie) formulár 3 k dani z príjmu fyzických osôb s dokladmi potvrdzujúcimi skutočne vynaložené prostriedky, v súvislosti s ktorými chcete získať daňový odpočet.

Ak zárobky nezrazil a nevyplatil zamestnávateľ, daňovník musí podať daňové priznanie do 30. apríla s prihliadnutím na odpočet dane. Vypočítaná suma povinného fiškálneho príspevku musí byť zaplatená najneskôr 15. júla.

Pomocník

Materiálna pomoc v peňažnom vyjadrení až do výšky 4 000 rubľov vyplatená zamestnancovi sa zobrazuje pomocou nasledujúcich kódov: príjem - 2760 a kód odpočtu 503. Ak zamestnávateľ vyplatil nezdaniteľnú pomoc fyzickej osobe, ktorá nie je svojho zamestnanca, nepredloží potvrdenie za túto osobu daňovému úradu.

Paušálna platba fyzickej osobe v súvislosti s narodením dieťaťa je vyjadrená kódom príjmu 2762 a kódom zrážky 504. Pomoc v súvislosti s príchodom nového člena rodiny sa poskytuje za nasledujúcich podmienok:

• Nezdaňuje sa jej príjem do päťdesiattisíc rubľov za narodenie jedného dieťaťa.
• Musí byť zaplatená rodičovi, ktorý platí dane, do jedného roka od narodenia dieťaťa.

Kód 503	Pomoc poskytovaná pracovníkom (vrátane bývalýchzamestnanci), ktorí ukončili pracovnú zmluvu z dôvodu odchodu do dôchodku
Kód 506	Pomoc zdravotne postihnutým ľuďom a ich komunitným organizáciám
Kód 508	Pomoc poskytovaná pri narodení (adopcii) detí

Pomoc bez odpočtových kódov

Finančná pomoc, ktorá nepodlieha dani z príjmu, bez ohľadu na veľkosť, sa v certifikátoch neodráža. Niekedy dochádza k paušálnej platbe v súvislosti so zrútením domu v dôsledku zemetrasenia alebo zosuvu pôdy, lesným požiarom, v dôsledku ktorého chata vyhorela. V osobnom potvrdení 2 o dani z príjmov fyzických osôb zamestnanca nie je potrebné takúto asistenciu premietnuť. Pomoc v núdzi a pri prírodných katastrofách nepodlieha dani z príjmu.

Zmeny v roku 2018

Každý rok sa aktualizuje individuálna referencia. V roku 2018 došlo k zmenám v kódoch na odpočet. Sú uvedené nižšie.

Kód odpočtu	Destination
619	Pozitívny finančný výsledok získaný z operácií jednotlivca na osobnom investičnom účte občana
620	Iné sumy

Osobný investičný účet je účet určený na samostatnú evidenciu peňažných prostriedkov a cenných papierov občana, jeho záväzkov zo zmlúv uzatvorených na jeho náklady. Investičný účet otvára a vedie správca alebo maklér. Zrážka za operácie na individuálnom investičnom účte sa poskytuje rozhodnutím občana vo výške:

• peniaze vložené na osobný investičný účet;
• kladný finančný výsledok získaný z transakcií s cennými papiermi účtovanými na osobnom účte.

Ak daňový rezident Ruska investuje do cenných papierov, môže v záujme zníženia sumy dane z príjmu zaplatenej do rozpočtu získať odpočet investície.