Koľko platiť ročne za IP: dane a poistné, postup pre časové rozlíšenie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Skôr ako sa stanete individuálnym podnikateľom a otvoríte si živnosť, mali by ste sa postarať nielen o podnikateľský plán, počiatočný kapitál, ale aj dôkladne si preštudovať všetky právne aspekty podnikania. Každý podnikateľ má povinnosť platiť dane a odvody. Koľko ročne platiť za IP? Toto je hlavná otázka, ktorá znepokojuje nových podnikateľov.

Dane, ktoré má zaplatiť IP

Skôr ako začnete počítať náklady na dane a poplatky jednotlivého podnikateľa, stojí za to rozhodnúť, aké dane by mal individuálny podnikateľ platiť a kde. Vo všeobecnosti môže byť platobný systém znázornený takto:

• daň zaplatená z príjmu prijatého v súlade so zvoleným daňovým režimom;
• príspevky prevedené do rozpočtu pre zamestnancov;
• dane vyberané z hmotného majetku duševného vlastníctva: doprava a pôda.

Pred otvorením IP je dôležité správne určiť daňový režim. Koľko platiť ročne - priamo závisí od daňového systému. ATVo väčšine prípadov musí podnikateľ predložiť príslušné doklady o prechode na určitý režim do mesiaca po registrácii, inak mu automaticky vznikne povinnosť platiť dane podľa všeobecného systému. Včasný výber daňového režimu pomôže vyhnúť sa problémom s regulačnými orgánmi a ušetriť peniaze.

Dôležité! Daňový režim – určitý postup pri výpočte a platení daní za určité časové obdobie. Tieto režimy upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie a ďalšie federálne zákony.

Dnes existujú dva kľúčové režimy pre individuálnych podnikateľov: hlavný systém a špeciálne daňové režimy.

Základný daňový systém: prechod a platenie daní

Hlavný systém (OSNO) môže vstúpiť do platnosti, ak IP samostatne nepredloží oznámenie o prechode do jedného z možných špeciálnych režimov. Prevažnú väčšinu OSNO využívajú veľké podniky s vysokým obratom, ktoré majú zakázané používať špeciálne režimy. IP adresy sa zriedka zastavia na OSNO. Je to spôsobené veľkým množstvom daní, ktoré je potrebné zaplatiť do rozpočtu, a zložitosťou účtovníctva a daňového účtovníctva. Koľko platí individuálny podnikateľ dane na OSNO ročne?

Pomocou základného systému IP budete musieť vypočítať a zaplatiť do rozpočtu:

• daň z majetku právnickej osoby používanej pri činnostiach;
• daň z príjmu fyzických osôb;
• VAT.

Stavte sadaň z nehnuteľností upravuje kapitola 32 daňového poriadku a legislatívne akty obcí. Maximálna stávka je 2%. Webová stránka Federálnej daňovej služby vám pomôže zistiť, koľko zaplatiť za individuálneho podnikateľa pri dani z nehnuteľností a sadzbe v konkrétnom regióne. Jednotliví podnikatelia platia daň z majetku, ktorý používajú na vykonávanie finančných a ekonomických činností.

Daň z pridanej hodnoty sa určuje v súlade s kap. 21 daňového poriadku Ruskej federácie a v závislosti od predmetu predaja (zdanenie) je 0%, 10% alebo 20%.

Daň z príjmu fyzických osôb má sadzbu 13 % z príjmu z podnikania (rozdiel medzi výnosmi a výdavkami).

Toto sú povinné dane, ktoré platia jednotliví vlastníci. Okrem nich môžu určité druhy činností podliehať daniam, ako napríklad:

• daň z vody (poplatok vzniká spotrebou zdrojov podzemnej vody, ako je minerálna voda);
• spotrebné dane (platené výrobcami alkoholu a tabakových výrobkov; ide o nepriamu daň zahrnutú v cene tovaru);
• daň z pôdy (platia ju podnikatelia, ktorí vlastnia pozemky, ktoré slúžia na podnikanie).

Podmienky podávania správ a platenia daní na OSNO

Koľkokrát do roka platí individuálny podnikateľ dane a podáva priznania pre OSNO?

Daňové priznanie k DPH sa podáva štvrťročne daňovému úradu v mieste registrácie fyzického podnikateľa najneskôr do 25. dňa každého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (štvrťroku). Teda na 3 m2. 2018 musia jednotliví podnikatelia podať priznanie najneskôr do 25. novembra 2018 atď.

DPH musí byť zaplatená do 3 mesiacov po vykazovanom období, a to do 25. dňa každého z nich v rovnakých splátkach.

Príklad! Daň za 3. štvrťrok predstavovala 9 000 rubľov. Potom musí individuálny podnikateľ zaplatiť daň podľa schémy: 25. október - 3 000 rubľov, 25. november - 3 000 rubľov, 25. december - 3 000 rubľov

Daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu sa platí do rozpočtu do 15. júla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Existujú aj zálohové platby, platia sa štvrťročne do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku. Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb: vyhlásenie na tlačive 3-NDFL sa podáva do 30. apríla, 4-NDFL je potrebné podať na daňovú inšpekciu najneskôr do 5 pracovných dní po skončení mesiaca, v ktorom bol prijatý prvý príjem v roku.

V prípade majetkovej dane IP nepredkladá vyhlásenie, Federálna daňová služba nezávisle odošle oznámenie o potrebe zaplatiť daň. Koľko platiť ročne za daň z nehnuteľnosti IP? Daňový úrad samostatne vypočíta výšku dane z nehnuteľnosti a uvedie jej výšku vo výzve. To isté platí pre daň z vozidiel. Tieto dane musia byť zaplatené do 1. decembra nasledujúceho roka.

Špeciálne daňové režimy: postup prevodu a platenia daní

Dôležité! Špeciálny daňový režim je špeciálny súbor zákonov vytvorených štátom s cieľom zjednodušiť vykonávanie obchodných činností určitým kategóriám občanov.

Koľko musíte zaplatiť ročne za jednotlivého podnikateľa, ktorý má osobitný režim,závisí od zvoleného systému. Celkovo existujú štyri špeciálne daňové režimy:

1. STS alebo zjednodušený daňový systém;
2. PSN alebo patentový daňový systém;
3. UTII alebo jedna daň z imputovaného príjmu;
4. ESKhN alebo jednotná poľnohospodárska daň.

Na začatie uplatňovania jedného z týchto daňových režimov je potrebné po registrácii na daňovom úrade ako fyzická osoba podnikateľ podať príslušnú žiadosť daňovému úradu v mieste registrácie. Žiadosť je tiež možné odoslať okamžite s balíkom dokumentov na registráciu.

Dodatočné dane, ktoré platia jednotliví podnikatelia uplatňujúci osobitné režimy:

• Daň z nehnuteľnosti. Fyzické osoby platia daň z nehnuteľností len vtedy, ak majú nehnuteľnosť zapísanú v katastrálnom liste komerčných nehnuteľností kraja.
• Podnikatelia v osobitných režimoch a od platenia dane z vody, dane z pôdy nie sú oslobodení.

Kto nemôže používať špeciálne režimy?

Typ činnosti, ktorý si podnikateľ vyberie, ovplyvňuje aj to, koľko by mal individuálny podnikateľ platiť ročne. Nie všetky adresy IP môžu využívať privilégiá, ktoré poskytujú špeciálne režimy.

Nemám nárok na uplatnenie STS:

• podnikatelia vyrábajúci tovar podliehajúci spotrebnej dani;
• bankové a poisťovacie organizácie;
• penzijné a investičné fondy, hovoríme o neštátnych inštitúciách;
• herní podnikatelia a záložne;
• notári a právnici v súkromnej praxi;
• strany zapojené do dohody o zdieľaní produkcie;
• podnikatelia využívajúci ESHN.

Patentový systém môžu uplatniť iba jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú určité druhy činností ustanovených daňovým poriadkom. Okrem toho obmedzenia uplatňovania patentového systému sú:

• priemerný počet zamestnancov IP je viac ako pätnásť ľudí;
• celkový ročný príjem nad 64 020 RUB;
• vykonávanie činnosti fyzického podnikateľa na základe jednoduchej spoločenskej zmluvy alebo na základe zmluvy o správe majetku.

Jednotnú poľnohospodársku daň môžu uplatňovať iba živnostníci s hlavnou činnosťou vo forme poľnohospodárskej výroby a jednotnú daň na imputovaný príjem môžu uplatňovať iba jednotliví vlastníci zaoberajúci sa maloobchodom.

Zjednodušený daňový systém

USN bol navrhnutý pre malé spoločnosti a individuálnych podnikateľov. Je navrhnutý tak, aby odľahčil nielen malé podniky, ale aj zjednodušil účtovný systém. Jednotliví podnikatelia v zjednodušenom systéme vedú iba knihu príjmov alebo knihu výdavkov a príjmov.

Koľko zaplatí individuálny podnikateľ ročne v rámci zjednodušeného zdaňovania? Závisí to od sadzby dane, ktorú si individuálny podnikateľ zvolí sám. Existujú 2 typy sadzieb, ktoré zdaňujú rôzne predmety: buď príjem, alebo príjem mínus výdavky.

Pre príjem je sadzba 6 percent zo súčtu všetkých príjmov, ktoré podnikateľ počasvykonávanie finančných a ekonomických činností. Predmetom zdanenia je príjem.

Ak sa podnikateľ rozhodne uplatniť schému „príjmy mínus náklady“, potom sa všetky príjmy zdaňujú mínus výdavky jednotlivého podnikateľa spojené s podnikaním. Sadzba v tomto prípade bude 15 percent z príjmu. Predmetom zdanenia je „príjem mínus výdavky“.

Úplný zoznam predmetov zdanenia zjednodušeného daňového systému (príjmy a výdavky) nájdete v článku 26.2 daňového poriadku.

Ak chcete vypočítať, koľko ročne zaplatiť za duševné vlastníctvo v rámci zjednodušeného daňového systému, použite jednoduché vzorce:

daň so sadzbou 6 %=všetky príjmy z IP za štvrťrok0,06;

daň so sadzbou 15 %=(všetky príjmy z duševného vlastníctva – všetky výdavky na duševné vlastníctvo)0, 15.

Príklad 1: Príjem IP Ivanova I. I. za 3. štvrťrok 2018 predstavoval 288 000 rubľov. Individuálny podnikateľ musí zaplatiť do rozpočtu 17 280 rubľov. (288 0000,06).

Príklad 2: Príjem IP Sidorova S. S. za 2. štvrťrok 2018 predstavovali 415 000 rubľov a výdavky 301 000 rubľov. Potom je individuálny podnikateľ povinný zaplatiť do rozpočtu 17 100 rubľov. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Dôležité: ak je výška dane nižšia ako 1 % z príjmu, potom musí individuálny podnikateľ zaplatiť minimálnu daň vo výške 1 % z príjmu. Napríklad, ak je príjem IP Petrov P. P. 191 000 rubľov a výdavky sú 190 000 rubľov, potom by výška dane mala byť 150 rubľov. ((191 000 rubľov - 190 000 rubľov)0,15). Vypočítame minimálnu daň vo výške 1% z príjmu. Minimálna daň=1 910 rubľov. (191 0001 %). To je viac ako 150 rubľov. daň vypočítaná sadzbou 15 %. Preto IPplatí minimálnu daň 1 910 RUB

STS je náhradou za tri ďalšie dane: daň z nehnuteľnosti, daň z pridanej hodnoty a daň z príjmu fyzických osôb. Preto sú platitelia USN oslobodení od povinnosti platiť tieto dane a podávať svoje priznania daňovému úradu. Daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb by sa malo podávať iba v prípade, ak existujú zamestnanci prijatí na základe pracovnej zmluvy, z ktorých príjmu boli zrážky do fondov.

Vyhlásenie sa podáva iba raz ročne do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlásenia. Platba sa uskutočňuje štvrťročne vopred.

Patentový daňový systém

Systém je medzi podnikateľmi obľúbený z pochopiteľných dôvodov: nie je potrebné viesť objemnú účtovnú dokumentáciu, výška príspevkov je fixná, používanie PSN odstraňuje platenie dane z nehnuteľnosti, dane z príjmov fyzických osôb a DPH od fyzických osôb podnikatelia.

Koľko by som mal zaplatiť za IP ročne na patente? Závisí to od druhu činnosti. Presné náklady na patent nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Ak chcete zistiť množstvo, musíte zadať kód OKVED, región a obdobie patentu. Automatický systém nezávisle vypočíta cenu a navrhne dátum splatnosti.

Od platenia príspevkov do fondov, ako je Fond sociálneho poistenia, patentový systém neoslobodzuje.

Jednotná daň z imputovaného príjmu

UTII možno použiť len na určité typy činností špecifikovaných v kapitole Kap. 26.3 daňového poriadku Ruskej federácie. Predmetom zdanenia sú príjmy z tejto činnosti. UTII sa uplatňuje dobrovoľne a vyžaduje, aby podnikateľ viedol oddelené účtovné záznamy pre UTII a hlavnédaňový systém. Ak chcete zistiť, koľko individuálny podnikateľ platí dane za rok, na UTII sa použije vzorec:

UTII=DBFPKo1Ko2, kde

DB - základný príjem, určený podľa druhu činnosti;

FI je fyzický ukazovateľ, ktorým môže byť plocha obchodných priestorov alebo počet zamestnancov;

Ko1 je deflátor, ktorý federálne orgány nastavujú na rok; v roku 2018 je to 1 868;

Кo2 - korekčný faktor v závislosti od typu činnosti; jeho hodnotu určujú miestne úrady.

Jednotná poľnohospodárska daň

Jednotná poľnohospodárska daň (ESKhN) má právo uplatňovať individuálnych podnikateľov, ktorí sú výrobcami poľnohospodárskych produktov a tovaru.

Predmetom zdanenia ESHN sú príjmy znížené o výdavky. Najvyššia sadzba dane je 6 %. Regionálne úrady môžu znížiť sadzbu.

Na určenie, koľko platiť za IP ročne, sa používa vzorec na výpočet ESHN:

ESHN=(príjmy – výdavky) x 6 %.

Zdaňovacím obdobím je rok. Preddavky na daň z IP sa platia pol roka (do 25. júla). Zvyšok dane je potrebné zaplatiť do 31. marca nasledujúceho roka spolu s podaním priznania.

Poistné príspevky individuálnych podnikateľov bez zamestnancov

IP platí poistné za seba. Bez pracovníkov musia za seba platiť pevné sumy na zdravotné a dôchodkové poistenie.

Koľko IP platiť za rok FIU? Suma v roku 2018sa rovná 26 545 rubľov.

Na zdravotné poistenie potrebujete previesť 5 840 rubľov.

Termín na prevod príspevkov do OPS a CHI je do 31. decembra bežného roka.

Ak príjem jednotlivého podnikateľa za rok presiahol 300 000 rubľov, potom je potrebné vypočítať a zaplatiť do rozpočtu ďalšie 1 % z príjmu k sume pevných príspevkov. Hlásenie o týchto príspevkoch sa nepodáva, ale zaplatené sumy je možné zohľadniť vo výdavkoch podnikateľa. Dodatočný príspevok sa prevedie najneskôr 1. apríla nasledujúceho roka.

Príspevky zamestnancov

IP je povinná previesť príspevky za zamestnancov:

• 22 % platieb zamestnancovi – toto je suma, ktorá uvádza, koľko IP treba zaplatiť v PF; za rok sa nazbiera slušné číslo;
• na zdravotné poistenie prevody IP 5, 1 % z platieb;
• 2, 9 % prispieva IP na sociálne poistenie;
• príspevky na zranenia sa pohybujú v rozmedzí 0,2 – 8,5 % a závisia od triedy nebezpečnosti činnosti, ktorej sa zamestnanci venujú.

Okrem toho musí podnikateľ zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % z príjmu zamestnanca a podať priznanie k dani z príjmu fyzických osôb (štvrťročne) a 2 dane z príjmu fyzických osôb (ročne).

IP bez príjmu

Koľko zaplatiť za rok IP bez príjmu? Často existujú situácie, keď osoba otvorí IP, ale nevykonáva činnosti. To vôbec neznamená, že by nemal platiť dane a odvody.

• STS: podnikateľ na STS bez príjmu neplatí nič do rozpočtu.
• Príspevky na povinné zdravotné poistenie a povinné zdravotné poistenie: ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, musí si previesť príspevky na povinné zdravotné poistenie a povinné zdravotné poistenie.
• daň z príjmu fyzických osôb:vyplácané iba vtedy, ak existuje príjem (v tomto prípade nie).
• Príspevky pre zamestnancov: ak existovali platby zamestnancom, potom všetky musia byť prevedené v plnej výške za každého zamestnanca na plný úväzok.