Aké dane platia firmy v Rusku?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Organizácie podnikajúce v Rusku musia platiť dane. Škála takýchto, ktorú stanovuje ruská legislatíva, je najširšia. Firmy pôsobiace v Ruskej federácii môžu pôsobiť v rôznych daňových režimoch a podliehať prevodu poplatkov v rôznych sadzbách. Aké sú špecifiká týchto platieb, ktoré sú ruskí podnikatelia povinní previesť štátu?

Určenie dane

Predtým, ako sa budeme zaoberať tým, aké dane platia firmy v Ruskej federácii, pouvažujme nad podstatou zodpovedajúceho pojmu. Aké sú najobľúbenejšie teoretické koncepty súvisiace s touto problematikou?

Podľa mnohých ruských odborníkov je legitímne chápať daň ako povinný príspevok do štátneho rozpočtu alebo inštitúcie rozpočtového systému, ustanovený osobitným ustanovením zákona, ktorý platí občan, organizácia alebo iný subjekt. Daň pozostáva z týchto hlavných zložiek:

• predmet zdanenia (môže to byť majetok alebo príjem);
• základ dane (ukazovateľ vyjadrujúci hodnotu predmetu zdanenia);
• sadzba (percento zo základu,tvorí skutočnú výšku zrážok do rozpočtu).

Pevná definícia

Našou ďalšou úlohou, skôr než zvážime, aké dane firmy platia v Rusku, je určiť podstatu ďalšieho pojmu, ktorý je predmetom našej štúdie. Pod „firmou“sa najčastejšie rozumie právnická osoba – štátom riadne registrovaná organizácia. Je možné poznamenať, že v Rusku môže byť tento koncept spojený aj s činnosťou jednotlivého podnikateľa, ktorý je zase jednotlivcom. Osobitné postavenie majú aj pobočky zahraničných spoločností neregistrovaných v Ruskej federácii.

Vo všeobecnom prípade sa „firmou“stále rozumie právnická osoba. Ak si však individuálny podnikateľ najme zamestnancov a nasadí slušnú výrobu alebo otvorí veľkú kanceláriu, potom sa spravidla postaví ako spoločnosť. Niekedy registrovaná u vládnych agentúr ako právnická osoba.

Je možné poznamenať, že s narastajúcim rozsahom podnikania sa pojem „firma“môže používať čoraz menej – namiesto toho sa používajú výrazy ako „korporácia“, „koncern“. „Firma“je teda relatívne malá organizácia, ktorá má však stabilný a zároveň spravidla rastúci obchodný model. V niektorých prípadoch podnikateľ, ktorý organizoval uvoľnenie tovaru za účasti najatých zamestnancov alebo otvoril kanceláriu a najal špecialistov.

Teraz, keď sme zvážili niektoré kľúčové nuansy terminológie, poďme si preštudovať, aké dane platia firmy v Rusku.

Hlavné dane pre právnické osoby v Rusku

Hlavné platobné záväzky právnických osôb voči rozpočtu Ruskej federácie možno nazvať:

• platba dane z príjmu alebo jej nahradenie – zjednodušený daňový systém, UTII, PSN;
• prevod dane z príjmu fyzických osôb pre zamestnancov;
• zavádzame platby DPH do rozpočtu;
• platba spotrebných daní a ciel.

Poďme si podrobnejšie preštudovať špecifiká príslušných poplatkov.

Daň z príjmu a jej analógy

Firmy platia daň z príjmu, ak pracujú v rámci všeobecného daňového systému alebo DOS. Príslušný poplatok je 20 %. Táto daň sa vyberá z rozdielu medzi príjmami a výdavkami organizácie, ktoré priamo súvisia s realizáciou obchodných aktivít.

Neplatia daň z príjmu firiem, ktoré fungujú v rámci alternatívnych daňových systémov - USN, UTII, PSN. Špecifikom zjednodušeného daňového systému je možnosť presúvať do rozpočtu podstatne menšie sumy. Takže spoločnosť, ktorá používa tento daňový systém, musí platiť štátu 6% z príjmov alebo 15% zo zisku. Nie všetky firmy však môžu pracovať v rámci zjednodušeného daňového systému. Legislatíva stanovuje limity príjmov a ďalšie kritériá, pri prekročení ktorých už musí spoločnosť platiť daň z obratu. Firmy pôsobiace v rámci UTII platia štátu pevne stanovené zrážky stanovené na základe ustanovení federálnych a regionálnych predpisov. Na výške príjmu nezáleží. Ak chcete pracovať pod UTII, spoločnosť musí vykonávať typ činnosti, ktorýnárok na tento systém zdaňovania. Zoznam takýchto činností schvaľuje zákon. PSN, alebo patentový systém zdaňovania, je pomerne novým fenoménom pre daňový systém Ruskej federácie. Dá sa to nazvať celkom blízko UTII, keďže dane spoločnosti v rámci PSN sú tiež pevné. Ich veľkosť je stanovená v legislatívnych aktoch na úrovni regiónov Ruskej federácie. Je potrebné poznamenať, že v rámci PSN môžu pracovať iba jednotliví podnikatelia.

NDFL

Majiteľ spoločnosti vo všeobecnosti za seba neplatí daň z príjmu fyzických osôb, keďže nie je zamestnancom. Zodpovedajúci poplatok sa platí za ľudí, ktorých si podnikateľ najal. Sadzba dane z príjmov fyzických osôb je 13 %, a preto sa táto daň zráža zo mzdy zamestnancov spoločnosti. Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú množstvo zrážok z dane z príjmu fyzických osôb. Ak sa použijú, firma možno nebude musieť previesť zodpovedajúce sumy.

VAT

Ďalšou typickou daňou pre komerčné organizácie je DPH. Patrí medzi nepriame. To znamená, že z právneho hľadiska je platiteľom firma, no v skutočnosti náklady na jej prevod do rozpočtu znáša jej kupujúci alebo klient. Faktom je, že DPH je zvyčajne zahrnutá v predajnej cene produktu alebo služby.

Sadzba DPH závisí od konkrétneho produktu, ktorý organizácia uvádza na trh, a môže byť 10 % alebo 18 %. Ruské právne predpisy tiež stanovujú uplatňovanie nulovej sadzby DPH na určité typy obchodných činností.

Spotrebné dane

Vzhľadom na to, aké dane platia firmy v Ruskej federácii, stojí to za toto isté platí pre spotrebné dane. Povinnosť platiť primerané platby do rozpočtu majú firmy, ktoré vyrábajú a predávajú určité kategórie tovaru. Vysoko ziskové sú spravidla ropa, šperky, niektoré druhy strojárskych výrobkov. Platiteľmi spotrebných daní môžu byť firmy, ktoré vyrábajú tovary súvisiace s tovarmi podliehajúcimi spotrebnej dani a dovážajú ich. Predmetom zdanenia spotrebných daní je predajná cena konkrétneho výrobku. Sadzby pre daný druh dane sa môžu značne líšiť v závislosti od konkrétneho druhu tovaru. Možno poznamenať, že spotrebné dane sa označujú aj ako nepriame dane. V skutočnosti z rovnakého dôvodu ako DPH - de iure, je ich platcom spoločnosť, de facto - kupujúci alebo klient, keďže spotrebné dane sú zvyčajne zahrnuté v štruktúre predajnej ceny tovaru.

Dane a výkazníctvo

Platenie daní nie je jedinou povinnosťou komerčnej organizácie voči štátu, ktorá súvisí s odvodom zákonom stanovených platieb do rozpočtu. Faktom je, že aj ruské firmy musia príslušným štátnym orgánom predkladať správy o každom z príslušných záväzkov. Spravidla ide o zaslanie vyhlásenia administratívnej štruktúre. Frekvencia tvorby takýchto dokumentov je vopred určená špecifikami dane. Napríklad v prípade DPH musí spoločnosť podávať priznanie Federálnej daňovej službe štvrťročne. Ak spoločnosť funguje podľa zjednodušeného daňového systému, potom stačí raz ročne previesť príslušný zdroj na daňové úrady.

Je možné poznamenať, že firmy registrované ako právnické osoby musia štátu poskytnúť aj finančné výkazy. Tá sa zase tvorí na základe informácií v rámci účtovníctva a odráža finančné transakcie. Niektoré informácie z daňových výkazov môžu korelovať s informáciami zaznamenanými v účtovných záznamoch.

Zodpovednosť za neplatenie daní

Zohľadnili sme teda hlavné dane, ktoré platí spoločnosť v Ruskej federácii. Bolo by tiež užitočné preštudovať si taký aspekt, ako je zodpovednosť za nezaplatenie poplatkov do rozpočtu stanoveného ruskými zákonmi.

Ak firma neplatí dane, tak v súlade s platnými právnymi normami majú tie orgány, ktoré spravujú ten či onen poplatok, napríklad Federálna daňová služba, právo začať konanie na vymáhanie nedoplatkov. z organizácie. Zvyčajne tomu samozrejme predchádzajú pokusy Federálnej daňovej služby o interakciu s dlžníkom iným spôsobom, napríklad zasielaním upozornení, že je žiaduce uhradiť taký a taký nedoplatok. Ak spoločnosť ignoruje takéto výzvy daňových úradov, je už začaté vymáhacie konanie. Splatenie daňových dlhov Federálnou daňovou službou sa môže vykonávať rôznymi spôsobmi. Legislatíva Ruskej federácie teda umožňuje Federálnej daňovej službe odpísať finančné zdroje z účtov organizácií, ako aj splatiť dlhy predajom majetku spoločnosti. V niektorých prípadoch možno konanie Federálnej daňovej služby napadnúť na súde.

Zistite daňové nedoplatky, ktoré môžu firmy získať vopred – prostredníctvom webovej stránkydaňovej služby alebo prostredníctvom osobného odvolania na Federálnu daňovú službu. Nedoplatky fixuje Federálna daňová služba po skončení zdaňovacieho obdobia. Ak spoločnosť mešká s platbami do zákonom stanoveného rozpočtu, z výšky dlhu sa účtujú pokuty a penále.

Ako znížiť dane?

Ako legálne znížiť dane? Firmy v Ruskej federácii, ako sme uviedli vyššie, môžu pôsobiť v rámci rôznych daňových režimov. Vo väčšine prípadov si môžete vybrať ten, ktorý bude najlepšie zodpovedať špecifikám obchodných aktivít spoločnosti z hľadiska rozpočtových záväzkov.

Je jasné, že pre začínajúcich podnikateľov je veľmi problematické poukázať 20 % z výnosu v rámci dane z príjmu. Majú však možnosť pracovať v rámci zjednodušeného daňového systému a platiť menej do rozpočtu. Len čo však budú ich obraty dostatočne veľké, štát od takýchto firiem očakáva vyššie dane, a preto im nariadi prejsť na všeobecný daňový systém. Čo sa týka DPH, firmy môžu využiť odpočty na túto daň a výrazne tak znížiť celkové platobné zaťaženie.