Daň z katastrálnej hodnoty: ako vypočítať, príklad. Ako zistiť katastrálnu hodnotu nehnuteľnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

V roku 2015 došlo k zmenám v postupe pri výpočte dane z majetku fyzických osôb. Platia ho vlastníci bytových domov, bytov do rozpočtu obce v mieste, kde sa objekt nachádza. Viac informácií o tom, ako správne vypočítať daň z katastrálnej hodnoty, čítajte ďalej.

Essence

Katastrálna hodnota je odhadovaná hodnota bývania, ktorú vypočítavajú nezávislí znalci. Získané údaje sa zapisujú do katastra nehnuteľností. Precenenie sa vykonáva minimálne raz za 3 roky, maximálne raz za 5 rokov.

Od roku 2015 sa v Rusku zmenil postup výpočtu dane z nehnuteľností. Vypočíta sa nie na základe súpisu, ale na základe katastrálnej hodnoty, ktorá sa blíži trhovej hodnote. Čím drahšie je objekt ocenený, tým väčšiu daň bude musieť zaplatiť jeho vlastník. To znamená, že výška poplatku sa bude pomerne často meniť v závislosti od situácie na trhu.

Ako sa vypočítava daň za rok 2015rok?

Všetky výpočty vykonáva IFTS a následne je zaslané oznámenie do miesta bydliska vlastníka nehnuteľnosti. Od roku 2015 sa výpočty vykonávajú na základe katastrálnej (trhovej) hodnoty objektu. Subjekty, ktoré nestihli odsúhlasiť predpokladanú hodnotu predmetov a poskytnúť právny úkon do 31.12.2015, si budú musieť výšku poplatku vypočítať podľa súpisovej hodnoty. Úplný prechod na novú schému výpočtu sa uskutoční do roku 2020.

Predmety zdanenia:

• obytné budovy, priestory;
• budovy do 49,99 m2. m, určené na upratovanie;
• garáže;
• nedokončená stavba na bývanie.

Daň z nehnuteľnosti v katastrálnej hodnote platí vlastník objektu.

Algoritmus

Nová daň z katastrálnej hodnoty sa vypočíta podľa nasledujúceho vzorca:

Hc=(Katastrálna hodnota – odpočet) x Podiel x Sadzba.

Výška poplatku za inventár sa počíta inak:

Ni=Inven. Cena x zdieľanie x sadzba.

V prípade predmetov, ktoré boli predané alebo kúpené počas vykazovaného obdobia, je vypočítaná výška dane upravená osobitným koeficientom. Určuje sa pomerom mesiacov vlastníctva nehnuteľnosti k počtu kalendárnych mesiacov v roku. Ak bola transakcia nákupu a predaja vykonaná 15. apríla, potom pre predávajúceho bude základ pre výpočet výšky poplatku 4 a pre kupujúceho - 9.

Prechodné obdobie

S cieľom znížiť daňové zaťaženie bol vyvinutý špeciálny prechodný postup výpočtu, ktorý sa natiahne na 4 roky. V tomto období sa sadzba dane upraví osobitným koeficientom: 0, 2 - v 1. roku; 0, 4 - v 2. ročníku; 0, 6 - v 3. ročníku; 0, 8 - v 4. roč. Prechodná úprava sa uplatní len vtedy, ak daň z nehnuteľností v katastrálnej hodnote presiahne poslednú sumu dane vypočítanej v súpisovej hodnote. V tabuľke nižšie sú uvedené príklady výpočtu dane z nehnuteľnosti vo forme bytu.

Počiatočné údaje	Príklad 1	Príklad 2
Katastrálna hodnota, RUB mln	13, 00	8, 00
Ponuka	0, 15%	0, 10 %
Plocha, m	101, 8	58, 9
Výška dane v roku 2014, RUB	9840	7958
Odpočet (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Základ dane, rub.	10445972 (13000000 – 2554028)	5283532 (8000000 – 2716468)
Nová suma dane	15668 (10445972 x 0,15 %)	5283 (5283532 x 0,1 %)
Suma dane, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Príklady výpočtu dane jasne ukazujú, ako sa uplatňuje oslobodenie.

Bets

Výška dane splatnej do rozpočtu priamo závisí od odhadnutej hodnoty objektu. V tabuľke nižšie sú uvedené daňové sadzby.

Katastrálna hodnota (milión rubľov)	Ponuka
Domy a budovy
až 10	0, 10 %
10-20	0, 15%
20-50	0, 20 %
50-300	0, 30 %
Od 300	2, 00 %
Garáž	0, 10 %
Projekty prebiehajú	0, 30 %
Iné objekty	0, 50 %

Nehnuteľnosť patriaca k bytovému domu nepodlieha zdaneniu.

Ako zistiť katastrálnu hodnotu nehnuteľnosti? Môžete požiadať Federálnu štátnu registračnú službu alebo sa pozrieť na oficiálnu webovú stránku Rosreestr v časti „Elektronické služby“.

Zrážky

Základ dane sa vypočítava pre každý objekt mínus nákladynejaká plocha.

Zobrazenie objektu	Odpočet, sq. m
Apartmán	20
Izba	10
Obytná budova	50
Jeden komplex s jedným obytným priestorom	1 milión rubľov

Výhody

Existuje zoznam občanov, ktorí neplatia daň z katastrálnej hodnoty. Patria sem:

• dôchodcovia;
• zástupcovia kreatívnych profesií;
• zdravotne postihnutí zo skupiny I a II;
• majitelia hospodárskych budov do 49,99 m2. m, ktorý sa nachádza na pozemku určenom na osobné poľnohospodárstvo, záhradníctvo, individuálnu výstavbu.

Výnimka sa nevzťahuje na predmety používané pri podnikateľskej činnosti a na byty, ktoré sú súkromným vlastníctvom.

Nákup a predaj nehnuteľností

Väčšina transakcií s nehnuteľnosťami sa vykonáva za zníženú cenu. Byty s trhovou hodnotou 16 miliónov rubľov sa podľa dokumentov predávajú za 1 milión rubľov. Len málo ľudí je ochotných platiť štátu vysoké sumy daní. Zníženie nákladov na objekt umožnilo dosiahnuť cieľ. S cieľom prelomiť tento začarovaný kruh boli v roku 2014 vykonané úpravy daňového poriadku. Nová daň z predaného majetku fyzických osôb sa vypočíta podľa väčšej z hodnôt: zmluvná cena alebo katastrálna hodnota, upravená o odpočítateľnú položkukoeficient 0, 7. Táto hodnota sa rovná príjmu z predaja objektu.

Príklad 1

V roku 2015 sa nehnuteľnosť predala za zmluvnú cenu 0,999 milióna rubľov. Katastrálna hodnota objektu je 5,4 milióna rubľov a upravená hodnota je 3,78 milióna rubľov. Keďže obchod bol uzavretý v roku 2015, poplatok sa bude platiť na základe zmluvnej ceny. Nezáleží na tom, na akom základe bola nehnuteľnosť prijatá.

Novely zákona

Daň z katastrálnej hodnoty pri predaji nehnuteľnosti sa vzťahuje na predmety prevzaté do vlastníctva od roku 2016. Na základe prevodu vlastníctva nezáleží. Daňovník môže nehnuteľnosť kúpiť, zdediť alebo darovať, postaviť. Odpočítavanie začína odo dňa vykonania zápisov do štátneho registra. Na predmety zakúpené pred 1. 1. 2016 sa použije starý postup výpočtu dane.

Príklad 2

Vlastníctvo bytu získal majiteľ v roku 2016. O pár mesiacov neskôr sa ho rozhodol predať. Odhadovaná hodnota objektu je 4,5 milióna rubľov a upravená hodnota je 3,15 milióna rubľov.

Možnosť 1. V zmluve je stanovená cena transakcie 4,9 milióna rubľov. Keďže zmluvná hodnota je väčšia ako katastrálna hodnota, bude akceptovaná pre výpočet dane.

Možnosť 2. V zmluve je stanovená cena transakcie 0,999 milióna rubľov. V tomto prípade bude potrebné vypočítať daň z nehnuteľnosti v katastrálnej hodnote, keďže je vyššia ako zmluvná hodnota.

Equity

Ak je daňový poplatníkpatrí iba časť nehnuteľnosti, potom sa výpočet vykoná podľa nasledujúceho algoritmu:

• Výška dane sa vypočíta podľa štandardnej schémy s prihliadnutím na poskytnutý odpočet.
• Vypočítané náklady sa vydelia rozlohou bytu, aby sa určila katastrálna hodnota jedného metra.
• Výsledná hodnota sa vynásobí počtom metrov, ktoré patria konkrétnemu daňovníkovi.
• Vypočítaná hodnota sa vynásobí redukčným faktorom, ak bola nehnuteľnosť kúpená uprostred zdaňovacieho obdobia.

Táto daňová prax je platná na celom svete, ale v európskych krajinách sú daňové sadzby vyššie. Vo Francúzsku je daň z nehnuteľnosti 50% príjmov miestneho rozpočtu, v USA - 70%, v Spojenom kráľovstve - všetko 100%. Predchádzajúci daňový režim neposkytoval do rozpočtu Ruskej federácie viac ako 20 % príjmov.

Upozornenie

Potvrdenia o zaplatení sumy poplatku budú obyvateľom zasielané od apríla do novembra 2016. Ak to tak nie je, daňovník je povinný nezávisle oznámiť IFTS prítomnosť predmetu. K žiadosti je potrebné priložiť kópie dokladov o vlastníckom práve a odovzdať ich Federálnej daňovej službe do 31. decembra budúceho roka. Napríklad, ak bol byt zakúpený v roku 2015, potom termín nahlásenia je 31. 12. 16. Do 18. 10. 2016 boli oznámenia o výške platby zasielané aj elektronicky na „Osobný účet“na webovej stránke spolkového Daňová služba.

Načasovanie

Zaplatenie dane z nehnuteľnosti musí byť pre všetkých uskutočnené do 1. decembraregiónoch Ruska. V prípade porušenia lehôt bude platiteľ čeliť pokute vo výške 20% z výšky poplatku, ako aj nahromadeniu pokút vo výške 1/300 sadzby Ruskej banky. Takže neprijatie oznámenia neoslobodzuje od nezaplatenia dane.

Elektronické platby

Daň v katastrálnej hodnote môžete zaplatiť aj prostredníctvom služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Ak to chcete urobiť, musíte vyplniť údaje v špeciálnom formulári (celé meno, DIČ), uviesť typ dane, umiestnenie nehnuteľnosti a výšku platby.

Služba vygeneruje potvrdenie, ktoré je možné zaplatiť na pobočke banky. Môžete si tiež vybrať jednu z úverových organizácií priamo na stránke a prejsť na webovú stránku banky a uskutočniť platbu.

Nadhodnotenie

Určenie dane z nehnuteľnosti v katastrálnej hodnote povedie k zvýšeniu platieb. Ocenenie nehnuteľnosti sa často ukáže aj vyššie ako trhová cena. Právnici odporúčajú obrátiť sa na súd a napadnúť znalecký posudok. Majitelia elitných bytov, ktorí zdedili nehnuteľnosť, najviac trpia novými pravidlami výpočtu dane.

Daň z katastrálnej hodnoty trojizbovej „stalinky“s rozlohou 65 metrov štvorcových. m do roku 2020 vzrastie na 50 tisíc rubľov. Vzájomné hodnotenie sa vykonávalo ešte pred krízou. Preto dnes presahuje aj trhovú hodnotu nehnuteľnosti. Toto je obzvlášť výrazné v iných regiónoch ako Moskva. Posudzovanie vykonali štátne orgány, ktoré majú záujem zvýšiť základ dane. Nie je prekvapujúce, že len v roku 2015 to chcelo napadnúť 7,6 tisíc ľudí. Autor:súdnym rozhodnutím sa podarilo znížiť ohodnotenie o 40–70 %.

Súdna výzva

Na spochybňovanie nákladov je pridelených päť rokov od dátumu vloženia údajov do štátneho registra. Prvým krokom je napísanie žiadosti na komisiu na územnom oddelení Rosreestr. Základom pre jeho predloženie môže byť:

• nespoľahlivé informácie o objekte;
• Nesprávne určenie trhovej hodnoty.

Na posúdenie žiadosti je pridelený mesiac. Ak bude zamietnutá, treba sa obrátiť na súd. Najprv musíte pripraviť žalobu a uviesť konkrétnu požiadavku: stanoviť trhovú hodnotu objektu alebo zmeniť katastrálne ocenenie v súvislosti s identifikáciou nepresných údajov. V každom prípade nebude súd rozhodnutie komisie posudzovať.

Ak sa katastrálna hodnota podľa katastrálneho čísla napriek tomu zmení smerom nadol, prepočet sa vykoná od 1. januára roku, v ktorom sa žiadosť posudzovala, najskôr však odo dňa posledného posúdenia. Odporúča sa tiež nezávisle oznámiť daňovému úradu rozhodnutie súdu alebo komisie a poskytnúť podporné dokumenty. Ďalšia otázka…

…oplatí sa to vyzvať?

Daň z nehnuteľnosti z katastrálnej hodnoty sa teraz počíta v regióne hlavného mesta v nasledujúcom pomere: 0,3 % z ceny pozemku a 0,1 – 0,3 % z ceny priestorov. Skôr než sa obrátite na súd, musíte sa uistiť, že výška poplatku je skutočne predražená.

Ako zistiť katastrálnu hodnotunehnuteľnosť? Prvým krokom je kontaktovať federálnu katastrálnu komoru, získať osvedčenie a pas. Paralelne si musíte objednať správu od profesionálneho odhadcu na určenie trhovej hodnoty. K dokladu je potrebné pripojiť kladné stanovisko SRO, z ktorého vyplýva, že predložená správa je v súlade so zákonom. Ak je katastrálna hodnota podľa čísla katastra aspoň o 30% vyššia, môžete sa obrátiť na súd.

Odporcom by mala byť Federálna katastrálna komora. K žiadosti je potrebné priložiť správu odhadcu a záver SRO. Najťažšie je dokázať porušenie práv žiadateľa. Môže to byť rozdiel vo výške prevedenej dane.

Ak je rozdiel vo výpočtoch menší ako 30 %, potom bude na určenie ceny vymenované forenzné vyšetrenie. Preto by ste si mali vopred určiť okruh spoločností, ktoré môžete v priebehu konania ponúknuť. V prípade kladného rozhodnutia bude možné znížiť výšku poplatku už za rok, v ktorom bola žiadosť podaná a posudzovaná.

Cena vydania

- Osvedčenie z katastrálneho pasu - 600 rubľov

- Odhadca - najmenej 80 tisíc rubľov.

- Uzavretie SRO – 20 tisíc rubľov.

- Forenzné vyšetrenie – 80 tisíc rubľov.

- Právne služby – najmenej 70 tisíc rubľov.

- Štátna povinnosť - 6,5 tisíc rubľov. (vrátane nákladov na dopravu).

- Celková výška nákladov je najmenej 257 tisíc rubľov.

Prostredníctvom súdu môžete tieto náklady presunúť na odporcu, ale najprv musíte peniaze minúť sami. To znamená, že má zmysel znížiť hodnotu katastra, akblíži sa k 45 miliónom rubľov. a s najväčšou pravdepodobnosťou nadhodnotené 2-krát. V tomto prípade sa tento proces vyplatí o niekoľko rokov.

Daň z pozemkov v katastrálnej hodnote v roku 2016

Poplatok platia osoby, ktoré vlastnia pôdu na základe vlastníckeho práva na trvalé alebo doživotné užívanie. Výška dane sa vypočíta podľa nasledujúceho algoritmu:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, kde:

• Ks – katastrálna hodnota lokality.
• UD – podiel na vlastníctve stránky.
• St – sadzba dane.
• Kv - pomer vlastníctva pozemku (aplikovaný v roku kúpy alebo predaja objektu).

Uvažujme o príklade. Predpokladajme, že občan vlastní pozemok v hlavnom meste, ktorého katastrálna hodnota je 2 400 tisíc rubľov. Na takýto predmet sa poskytuje sadzba dane 0,3 %. Výška splatného poplatku je: 2400 x 0,3: 100=7,2 tisíc rubľov.

Predpokladajme, že daňovník vlastnil nehnuteľnosť iba 3 mesiace v roku. Potom by sa výška poplatku vypočítala inak:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 tisíc rubľov.

Výšku poplatku splatného do rozpočtu vypočíta Federálna daňová služba. Jednotlivcom v mieste bydliska sa zasiela oznámenie, ktoré obsahuje informácie o výške poplatku a termíne jeho úhrady. Ak daňovník nedostal oznámenie, je povinný nezávisle oznámiť Federálnej daňovej službe dostupnosť pozemku a poskytnúť doklady o vlastníctve.