NDFL: zdaňovacie obdobie, sadzby, lehoty na podanie priznaní

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Dane sú dôležitou súčasťou života každého občana. Len nie každý pozná vlastnosti, ktoré sú s nimi spojené. Daň z príjmu fyzických osôb zohráva obrovskú úlohu pre celú dospelú populáciu v zdraví. Zdaňovacie obdobie, sadzby, vlastnosti a lehoty na podanie priznaní - to všetko sa ešte dozvieme. Pomôže to vyhnúť sa mnohým problémom a vysvetleniam pred daňovými úradmi. Čomu by som mal venovať pozornosť ako prvému?

Definícia

Samotná definícia tejto dane je dôležitá. Každá platba do štátnej kasy od občanov je niečím spoplatnená. Čo možno v tejto súvislosti povedať o dani z príjmu fyzických osôb? Táto platba predstavuje peniaze zadržané z príjmu občanov a organizácií.

Ukazuje sa, že sa vzťahuje na všetkých daňových poplatníkov. Tomuto odpočtu totiž podliehajú takmer všetky druhy príjmov občanov. Je pravda, že existujú výnimky. Čo presne? Aký príjem za žiadnych okolností nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb?

Oslobodenýz daní

Pamätajte, že každý príjem, ktorý občan alebo organizácia získa, bude podliehať dani z príjmu. A bez problémov. Až na pár chvíľ. Konkrétne:

• príjmy oslobodené od dane z predaja nehnuteľnosti vlastnenej viac ako 3 roky;
• dedičstvo;
• príjem získaný z darovacej zmluvy uzavretej blízkym príbuzným občana.

V zásade ide o všetky výnimky. Z ostatných zdrojov príjmov sa platí daň z príjmu fyzických osôb. Všetci daňovníci musia poznať zdaňovacie obdobie, sadzby a lehoty na podanie priznania, ako aj ďalšie vlastnosti tejto platby. V opačnom prípade môžu nastať vážne problémy s daňovými úradmi.

Reporting

Moderný systém zdaňovania v Rusku neustále prechádza určitými zmenami. Preto sa oplatí venovať pozornosť novým pravidlám, ktoré platia od roku 2016. Teraz musia všetky organizácie a jednotliví podnikatelia podať správu o dani z príjmu fyzických osôb za štvrťrok. Predtým sa hlásenie vyžadovalo raz ročne – do 1. apríla.

A od roku 2016 je potrebné raz štvrťročne riešiť ďalšie papierovačky. Nahlasovanie teraz vyžaduje formulár 6-NDFL. Presne takýto štvrťročný dokument sa predkladá daňovému úradu. Aké sú však termíny? Na čo si dať pozor?

Ak je hlásenie za 1. štvrťrok 2016, tak maximálny termín na podanie hlásenia na príslušnom tlačive trvá do 3. mája 2016, a to už druhý „segment“časuNahlásenie je potrebné do 1. augusta. Na 9 mesiacov – do 31. októbra, na rok – do 4. 1. 2017.

Žiadna zmena

To však nie je všetko. Okrem 6-NDFL musia organizácie a podnikatelia podávať daňovému úradu aj iné formy hlásenia. Pravda, nie tak často, ako sa zdá. Existuje takzvaný certifikát 2-NDFL a vyhlásenie 3-NDFL. Za rok sa takéto dokumenty, ako predtým, predkladajú iba raz.

Do akého bodu presne? Do konca zdaňovacieho obdobia. Konkrétne do 1. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. V tejto oblasti teda nenastali žiadne zmeny. Aspoň zatiaľ. Aké ďalšie body by som mal venovať pozornosť?

Zrážky

Občania majú niekedy nárok na rôzne odpočty dane z príjmu fyzických osôb. Zvyčajne sa týkajú zamestnanej populácie, ktorá má maloleté deti. Môžete si tiež odpočítať daň z príjmu za:

• nákup nehnuteľností (vrátane hypoték);
• treatment;
• školenie.

Zvyčajne, ak chcete od daňových úradov dostať „vrátenie“finančných prostriedkov v určitej výške, potrebujete 3-NDFL vyhlásenie na 3 roky. Bez nej je implementácia procesu jednoducho nemožná. Až na pár výnimiek – pokiaľ ide o zrážku zo mzdy na deti. V tomto prípade je proces trochu odlišný. ako presne? Stojí za to dozvedieť sa o všetkom, čo súvisí s týmito postupmi.

Zrážky (liečba, vzdelávanie, nakupovanie)

Niekedy si teda môžete urobiť takzvaný daňový odpočet. Pre tosú potrebné nejaké dokumenty. Mimochodom, môžete vrátiť 13% z množstva vynaložených peňazí. Na realizáciu myšlienky budete potrebovať 3-osobné daňové priznanie k dani z príjmu za 3 roky (v minulosti). To znamená, že pri realizácii niektorých výdavkov môže byť odpočet prijatý najneskôr po 36 mesiacoch. Pripojte k vyhláseniu:

• passport;
• SNILS and TIN;
• 2-potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb;
• dokumenty potvrdzujúce vaše výdavky;
• referencia pre študentov (na učenie);
• doklady k nehnuteľnosti (ktorú kúpili);
• akreditácia inštitúcie (pre univerzity);
• licencia na prevádzku (pre vrátenie školného);
• žiadosť o odpočet;
• zmluva o hypotéke (pre hypotéku);
• potvrdenie o zaplatení úrokov z hypotéky.

Pre deti

Ak potrebujete vykonať zrážku na deti, budete musieť požiadať svojho zamestnávateľa, nie daňový úrad. Mesačné dane zrážané z príjmov sa znížia. Odvody na deti vám totiž umožňujú znížiť základ dane používaný pri výpočte penále z príjmu.

Povinnou podmienkou, ktorú je potrebné dodržať, je, že v zdaňovacom období by váš celkový príjem vo forme zárobku na pracovisku nemal presiahnuť 350 000 rubľov. Ak áno, požiadajte svojho zamestnávateľa o prídavok na dieťa a rodné listy neplnoletých osôb. Základ dane sa zníži o:

• 1 400 rubľov, ak máte 1 alebo 2 deti;
• 3 000 pre 3 a viac;
• 6 000 pre opatrovníkov a opatrovníkov maloletých so zdravotným postihnutím;
• 12 000 pre postihnuté dieťa.

Štandardné veľkosti

Teraz je jasné, ako sa získavajú odpočty dane z príjmu fyzických osôb. O samotnej dani z príjmu sa ale nevie všetko. Napríklad, koľko budete musieť zaplatiť za zisk získaný v tom či onom čase.

Podľa všeobecne uznávaných pravidiel v Rusku musia jednotlivci venovať 13 % zo svojho príjmu. A bez problémov. Je pravda, že niekedy sa toto číslo znižuje alebo zvyšuje. Väčšina druhov ziskov však spravidla podlieha sankciám vo výške 13% z prijatej sumy. Nie je nič ťažké pochopiť.

Výpočet dane je veľmi jednoduchý: je potrebné vynásobiť základ dane úrokovou sadzbou. V dôsledku toho dostanete dlžnú sumu na zaplatenie. Môže sa to zmeniť s deťmi a úradnou prácou.

Nie podľa štandardov

Aké dlhé je zdaňovacie obdobie? rok. Bolo to raz za rok, čo predtým nahlásili daňovým úradom. Ale od roku 2016, ako už bolo spomenuté, je potrebné tento proces vykonávať štvrťročne. Na tento účel sa predkladá formulár 6-NDFL. Zvyšné dokumenty sa, ako predtým, predkladajú daňovým úradom iba raz za 12 mesiacov.

Aká je sadzba dane z príjmu? Vo všeobecnosti je to 13 %. Ale existujú výnimky. Nie sú také bežné, aj keď sa v praxi vyskytujú. Napríklad môžete dať iba 9% z prijatých peňazí na príjem. ako presne? Táto suma sa vyberá za výnosy z dividend do roku 2015 a za dlhopisy s hypotékoupokrytia (do 1. januára 2007). Nie veľmi častý prípad. Preto sa na tento druh trestu nespoliehajte.

Upozorňujeme tiež – 15 % sa platí, keď získate zisk z dividend, ktoré jednotlivci dostávajú od spoločnosti, ktorá nie je rezidentom Ruskej federácie. Dá sa povedať zo zahraničných organizácií.

Na výhry sa vzťahuje najväčšia daň z príjmu fyzických osôb (zdaňovacie obdobie a podrobnosti o platbe, ktoré už poznáme). Ak dostanete cenu alebo niečo vyhráte, budete musieť daňovým úradom zaplatiť až 35 % zo zisku. A nezáleží na tom, či ste dostali peniaze alebo len nehnuteľnosť. V každom prípade je občan povinný uhradiť 35 % nákladov na toto.

Mimochodom, dani z príjmu nepodliehajú len obyvatelia Ruskej federácie. Formulár 3-NDFL, ako aj zodpovedajúca platba za zisk, je splatná občanom bez trvalého pobytu. Platia oveľa viac ako obyvatelia. V tomto prípade bude výška platieb do štátnej pokladnice 30 %. A nič menej. Žiadne výnimky!

Organizácie

Kedy sa končí zdaňovacie obdobie? Mesiac ukončenia výročnej správy - apríl. Do 1.04. budete musieť nahlásiť daňovému úradu zisk dosiahnutý v minulom roku (kalendári). Toto pravidlo sa navyše vzťahuje na jednotlivcov aj organizácie.

Upozorňujeme: spoločnosti platia aj daň z príjmu fyzických osôb. Zároveň však pri odoslaní formulára 3-NDFL je potrebné, aby všetci vaši zamestnanci pripravili a predložili certifikáty 2-NDFL. Môžete to urobiť na papieri alebo elektronicky.

Na čom závisíprihlasovací formulár? Z počtu pracovníkov v korporácii. Papierové výkazníctvo je prijateľné, pokiaľ ide o malé firmy s maximálne 25 zamestnancami. A elektronické formuláre sa ponúkajú, ak má zamestnávateľ viac podriadených.

Organizácie platia zo svojich príjmov rôzne druhy daní. To znamená, že im hrozí viacero druhov trestov. Napríklad daň z príjmu fyzických osôb sa zráža zo zárobku každého zamestnanca vo výške 13 %. A keď už hovoríme o dani z príjmu právnických osôb, budete musieť dať významnejšiu sumu peňazí. Konkrétne 20 % z prijatého príjmu.

Kódy období

Toto je možno takmer všetko, čo potrebujete vedieť o dani z príjmu fyzických osôb. Zdaňovacie obdobie, vykazovanie a úrokové sadzby sú mimoriadne dôležité. No nemenej významnými prvkami sú kódy zdaňovacích období. Sú uvedené vo vyhláseniach 3-NDFL. Tieto informácie sú skôr dôležitejšie pre účtovníkov, ktorí budú podávať správy. Ale aj všeobecná populácia by mala poznať význam období.

Takže napríklad 3-NDFL nosí „kombináciu“34. Toto nie je to najdôležitejšie. Kód zdaňovacieho obdobia dane z príjmov fyzických osôb je nastavený v súlade s mesiacom vykazovania. Konkrétne:

• 1 štvrťrok – 21;
• 2. štvrťrok – 31;
• na 9 mesiacov – 33;
• za rok - 34.

Ak prebieha reorganizácia alebo likvidácia spoločnosti, je potrebné vo výkaze za posledné vykazované obdobie jeho existencie uviesť kód 50. Taktiež pre štvrťročné výkazy použite kombinácie:

• na 3 mesiace – 51;
• na šesť mesiacov – 54;
• za 3štvrťrok - 55;
• za rok - 56.

Ako vidíte, nie je v tom nič ťažké. V každom prípade je už jasné, ako si ujasniť obdobie, za ktoré sa štátu hlásite. Nikto na to predsa nepríde sám. Kódy zdaňovacieho obdobia preto zohrávajú pre občanov a organizácie dôležitú úlohu.

Dátumy splatnosti

A dokedy sa oplatí platiť daň z príjmu? Na to musia byť nejaké pravidlá! Ako to je. Len pre organizácie a jednotlivcov platia rôzne obmedzenia. Ktoré?

• bežní občania majú právo platiť za svoj príjem do 15. júla vrátane;
• organizácie platia najneskôr do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Keď už hovoríme o daňových odpočtoch, je možné zdôrazniť, že máte plné právo požiadať o vrátenie 13 % za určité výdavky do 3 rokov od dátumu transakcie. Vaša žiadosť bude posúdená približne do 2 mesiacov po podaní žiadosti na daňový úrad a o ďalšie 1,5 až 2 mesiace budú priame platby uskutočnené na účet uvedený v žiadosti. Presné dátumy vám budú oznámené pri žiadosti o odpočty.

Teraz vieme všetko o dani z príjmu fyzických osôb: zdaňovacie obdobie, ich kódy, veľkosti, platobný postup a zrážky. Túto informáciu by mal poznať každý daňovník. Zvyčajne sú všetci zamestnanci pracujúci oficiálne oslobodení od papierovania spojeného s daňou z príjmu fyzických osôb. Všetku zodpovednosť za vykazovanie (na výplatnej páske) mázamestnávateľ. Od jednotlivých podnikateľov sa však vyžaduje, aby nezávisle oznamovali svoje zisky.