Ako vyplniť časť 2 dane z príjmu 6 fyzických osôb: pokyny krok za krokom

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

Príkazom č. ММВ - 7/11/450 dňa 14. októbra 2015 Federálna daňová služba Ruska schválila formulár na podávanie správ: výpočet dane z príjmu fyzických osôb vo formulári 6daň z príjmu fyzických osôb, ktorá bola vypočítaná a zadržané jednotlivcom vo vykazovanom období. Vyhlásenie podľa schváleného formulára je potrebné vyplniť a odovzdať na IFTS za všetkých daňových agentov (firmy, organizácie, podniky a fyzické osoby podnikateľov).

Správa na formulári 6-NDFL: predpisy o doručení, štruktúra

Správa 6NDFL sa podáva daňovému úradu štvrťročne. Lehota na predloženie je posledný deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Ak tento dátum pripadne na sviatok, sobotu alebo nedeľu, potom platným dátumom na podanie hlásenia je nasledujúci pracovný deň po víkende alebo sviatku.

V roku 2017 musí byť výpočet prehľadu odovzdaný daňovému úradu najneskôr do:

• 3. apríl 2017 (ročný výpočet za rok 2016),
• 2. máj 2017 (štvrťročná správa za tri mesiace roku 2017),
• 31. júl 2017 (polročná správa 2017),
• 31. október 2017 (deväťmesačná správa 2017).

Správu za rok 2017 je potrebné odoslať najneskôr 2. apríla 2018rok.

Porušenie oznamovacích termínov vedie k sankciám zo strany daňových úradov. Daňový agent je potrestaný pokutou vo výške tisíc rubľov za každý mesiac po lehote splatnosti, aj keď omeškanie bolo len jeden deň.

Za nesprávnu registráciu a chyby vo výpočte 6 dane z príjmu fyzických osôb sa udeľujú sankcie. Za nepresnosti zistené daňovými úradmi budete musieť zaplatiť pokutu päťsto rubľov.

Tento prehľad neposkytuje informácie o konkrétnom jednotlivcovi, ale vo všeobecnosti o nahromadenej a prevedenej dani z príjmu pre všetkých jednotlivcov, ktorí dostali príjem v organizácii.

Výpočet naakumulovaných a zadržaných súm v správe 6NDFL má nasledujúce zloženie:

• základné informácie o zástupcovi pre zrážkovú daň: titulná strana
• Celkové odhady: Časť 1
• podrobnosti: časť 2

Je dôležité poznať pravidlá pre tvorbu oddielu 1, ako vyplniť oddiel 2 v 6. hlásení o dani z príjmu fyzických osôb, nadpis.

6NDFL report: title

Na prvej (titulnej) strane sú uvedené:

• registračné údaje daňového agenta (meno s dekódovaním, OKTMO kód, DIČ, KPP, kontaktné telefónne číslo);
• informácie o podanom hlásení (názov tlačiva, kód KND, kód rezervy a rok zdaňovacieho obdobia);
• údaje o daňovom úrade (IFTS kód).

Titulná strana je certifikovaná vedúcim alebo jeho zástupcom.

Príklad vyplnenia hárku č. 1 (nadpis) je uvedený nižšie.

Formulár 6 dane z príjmu fyzických osôb: súčet

Všeobecné ukazovatele na výpočet a zrážanie dane z príjmu fyzických osôb vo vykazovanom období sú uvedené v prvej časti.

Oddiel 1 je predpísaný pre každú sadzbu, podľa ktorej bola vypočítaná daň z príjmu. Spoločnosť zvyčajne uplatňuje sadzbu 13 percent.

Samostatne pre každú sadzbu prvá časť zobrazuje údaje za vykazovaný štvrťrok vypočítané na základe časového rozlíšenia za celé zdaňovacie obdobie:

• celková suma vypočítaného príjmu (spolu s dividendami) a samostatne suma dividend;
• uplatnené daňové odpočty (celková suma);
• suma vypočítanej, zrazenej, nezrazenej, vrátenej dane z príjmu zamestnávateľom;
• počet zamestnancov (jednotlivcov, ktorí poberali zdaniteľný príjem).

Pozor: vypočítaná suma dane z príjmu sa spravidla nerovná zrazenej sume. Skutočná zrážka dane z príjmu sa vykonáva pri platbe posledného mesačného zúčtovania a často sa vyskytuje v mesiaci nasledujúceho vykazovacieho obdobia.

Vzor vyplnenia oddielu 1 hlásenia 6 o dani z príjmu fyzických osôb je uvedený nižšie.

Hodnoty indikátorov prvej sekcie závisia od toho, ako vyplniť sekciu 2 sekcie 6 dane z príjmu fyzických osôb.

Druhá sekcia 6 Daň z príjmu fyzických osôb: základné podrobnosti

2 oddiel 6 daň z príjmu fyzických osôb – informačná tabuľka. Označuje v chronologickom poradí:

• všetky transakcie časového rozlíšenia príjmov, ktoré boli zaplatené vo vykazovanom období (počas štvrťroka) s povinným uvedením dátumu časového rozlíšenia;
• zrazená suma dane z príjmuz každého vyplateného príjmu s uvedením dátumu odpočtu;
• skutočný dátum prevodu dane z príjmu na IFTS.

Informácie o každom prijatom príjme v druhej časti formulára sú uvedené v blokoch:

• dátum a výška príjmu skutočne prijatého zamestnancami - gr. 100 a gr. 130 v tomto poradí;
• dátum a výška zrazenej dane (zo sumy uvedenej v stĺpci 130) - gr. 110 a gr. 140 v tomto poradí;
• termín na prevod dane z príjmu do rozpočtu (pre tento typ príjmu) - gr. 120.

Ďalej sa blok opakuje toľkokrát, koľkokrát došlo k zrážkam dane z príjmu.

2 oddiel 6 dane z príjmu fyzických osôb (vzor vypĺňania účtovníctva) je uvedený nižšie.

Základné pravidlá pre vyplnenie druhej časti 6NDFL

Niekoľko všeobecných tipov, ako vyplniť časť 2 zo 6 daňových priznaní k dani z príjmu fyzických osôb, je uvedených nižšie.

Peňažné odmeny vyplatené vo vykazovanom štvrťroku, ale nepodliehajúce dani z príjmu, sa v prehľade nezobrazujú.

V tvare 6NDFL sa zadáva suma príjmu pred zdanením, to znamená, že nie je znížená o sumu dane z príjmu.

Informácie uvedené v druhej časti formulára sa nezhodujú s informáciami v prvej časti. Keďže prvá časť poskytuje rastúce výsledky za celé zdaňovacie obdobie, vrátane vykazovaného štvrťroka, a druhá - údaje iba za vykazovaný štvrťrok.

Ak boli v ten istý deň prijaté príjmy s rôznymi lehotami na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtuosoby, potom vo forme, v ktorej sú uvedené v rôznych riadkoch.

Riadok 120 označuje termíny na prevod dane z príjmu stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Ak je daň poukázaná pred termínom, v gr. 120 neodráža skutočný dátum platby, ale maximálne povolené NC.

Najmä si treba dávať pozor v situácii, keď výplata príjmu a odvod dane skutočne prebehli v posledný deň štvrťroka. Dátum zaplatenia dane do rozpočtu musí byť uvedený v súlade s daňovým poriadkom a bude to už dátum nasledujúceho vykazovacieho obdobia. Preto by sa transakcia mala zaznamenať v nasledujúcom štvrťroku.

Ak bol príjem v podniku vyplatený iba v jednom štvrťroku alebo raz ročne, potom sa výkaz predkladá za štvrťrok, v ktorom bol príjem vyplatený, a bezpodmienečne aj v nasledujúcich štvrťrokoch bežného roka.

A ako v takejto situácii vyplniť 2. časť tlačiva 6 k dani z príjmu fyzických osôb - príjem bol vyplatený až v druhom štvrťroku? Za prvý štvrťrok nie je možné podať výkaz (keďže je s nulovými ukazovateľmi), je potrebné podať výkaz za druhý, tretí a štvrtý štvrťrok. V tomto prípade sa v prehľade za tretí a štvrtý štvrťrok vyplní iba prvá časť.

Ako vyplniť 6 daní z príjmu fyzických osôb: riadky 100-120

Informácie v riadkoch 100-120 závisia od typu poplatku.

Nižšie je uvedená tabuľka, ktorá vám umožňuje určiť, ako správne vyplniť oddiel 2 oddielu 6 dane z príjmu fyzických osôb.

Typ príjmu	Fakt s dátumom. výplata príjem p. 100	Dátum konania. daň z príjmu p. 110	Termín na zaplatenie zrážkovej dane do rozpočtu p. 120
Plat, bonusy a bonusy	Posledný. deň v mesiaci acc. výplatná páska	Výplatný deň	Nasledujúci deň po dni enum. alebo výplata na výplatnej páske
Dovolenka, platba listy nezamestnaní.	Sviatočný výplatný deň a výplatné pásky sú jednoduché schopnosti	Platný deň za dovolenku, a výplatné pásky zdravotné postihnutie	Posledný. deň v mesiaci výplata dovolenka a listy nezamestnaní.
Konečné zúčtovanie pri odchode zamestnanec	Prepúšťací deň	Dátum ukončenia platby výpočet pri prepustení.	Nasledujúci deň za šťastná výplata konečné zúčtovanie
Naturálny príjem. shape	Deň prevodu príjmu v naturáliách. formulár	Zavrieť deň platby ostatný príjem	Nasledujúci deň za šťastná výplata príjem
Dais nad limit	Posledný. deň v mesiaci, do mačky. predbežná správa vydaná	Najbližšie. deň platby ostatný príjem	Nasledujúci deň za šťastná výplata príjem
Materiálny prospech od ekonomika dňa %	Posledný kalendár. deň mesiaca, v ktorom je zmluva platná	Dátum ďalšieho vydania ostatný príjem	Nasledujúci deň za popoludnie distribúcia príjmu
Pr. nemzdový príjem	Prijatý deň príjem, reward.	Prijatý deň príjem, reward.	Deň po zárobok, reward.
Odmena. od zmluva o poskytovaní služieb dodávateľ	Deň sčítania na osobný účet alebo hotovostná záloha rewards dodávateľ	Deň prevodu alebo hotovostná záloha reward.	Vedľa výplata deň odmeny

Kompilácia druhej časti 6NDFL: údaje pre správu

Ako vyplniť časť 2 6 Daň z príjmu fyzických osôb? Výpočet je prezentovaný podľa počiatočných údajov Lampochka LLC.

V štvrtom štvrťroku. V roku 2016 dostalo v podniku príjem 14 jednotlivcov:

• dvanásť ľudí pracujúcich na základe pracovných zmlúv;
• jeden zakladateľ LLC (nie zamestnanec Lampochka LLC);
• jeden dizajnér pracujúci v LLC na základe občianskoprávnej zmluvy o poskytovaní služieb.

Spoločnosť zamestnáva ľudí, ktorí na to majú právoštandardné odpočty dane z príjmu.

Dvaja zamestnanci dostali v roku 2016 štandardný prídavok na dieťa:

• Petrovoi N. I. - do 10 mesiacov od začiatku roka pre 1 dieťa 1400 rubľov x 10 mesiacov=14 000 rubľov
• Morozov E. N. - do 3 mesiacov od začiatku roka pre tri deti - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mesiace.=17 400 rubľov
• Jednému zamestnancovi bol v roku 2016 poskytnutý štandardný odpočet ako zdravotne postihnutej osobe: Sidorov A. V. - za 12 mesiacov od začiatku roka bol odvod vo výške 500 x 12 mesiacov.=6000 rubľov.

Jednoduché vyplnenie časti 2 výpočtu 6 dane z príjmu fyzických osôb za štvrtý štvrťrok. 2016, použijeme nasledujúcu pomocnú tabuľku. Odráža sumy platieb, daňových odpočtov, časovo rozlíšených a zaplatených daní v 4. štvrťroku.

Dátum issues príjem	Dátum actual get (poplatky) príjem	Dátum hold NDFL	Obnovený dátum number NDFL	Posledný deň uzávierky list NDFL	Zobraziť prijaté reward. (príjem) v rubľoch	Suma príjem v rubľoch	Suma daň zrážky v rubľoch	Ponechané NDFL v rubľoch
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Plat za september (koniec. výpočet)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, kde 150 000 už zaplatená záloha za 1 polovica septembra
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Platba vopred za 1 polo- vina október	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Benefit podľa času nezamestnaný	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Odmena. pod zmluvou prov. služby	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Plat poplatok za druhá polovica. október	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Dovolenka	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Zarábajte. poplatok za prvú polovica november	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Plat za druhú polovica november	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Plat za prvú genders. december	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividendy	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Darčeky bez hotovosť formulár	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

V tabuľke sú uvedené novoročné darčeky pre siedmich zamestnancov.

V roku 2016 títo zamestnanci nedostalifinančnú pomoc a iné dary.

Príklad vyplnenia druhej časti 6NDFL

Podľa informácií uvedených v tabuľke vyššie zvážte, ako vyplniť oddiel 2 6 dane z príjmu fyzických osôb:

Prvý blok:

• p. 100 - 30.9.2016 riadok 130 - 300 000;
• p. 110 – 2016-11-10 str. 140 – 58253;
• p. 120 – 12.10.2016.

Druhý blok:

• p. 100 – 20.10.2016 s. 130 – 24451,23;
• p. 110 – 20.10.2016 str. 140 – 3183;
• p. 120 – 31.10.2016.

Tretí blok:

• p. 100 - 25.10.2016 riadok 130 - 40 000;
• p. 110 – 25.10.2016 s. 140 – 5200;
• p. 120 – 31.10.2016.

Štvrtý blok:

• p. 100 - 25.10.2016 riadok 130 - 40 000;
• p. 110 – 25.10.2016 s. 140 – 5200;
• p. 120 – 31.10.2016.

Piaty blok:

• p. 100 – 31.10.2016 riadok 130 – 317000;
• p. 110 – 11.11.2016 s. 140 – 60463;
• p. 120 – 14. 11. 2016.

Šiesty blok:

• p. 100 – 2016-11-11 str. 130 – 37428,16;
• p. 110 – 2016-11-11 str. 140 – 4866;
• p. 120 – 30. 11. 2016.

Siedmy blok:

• p. 100 – 30. 11. 2016 riadok 130 – 32 000;
• p. 110 - 09.12.2016 str. 140 - 6103;
• p. 120 – 12.12.2016.

ôsmy blok:

• p. 100 - 26.12.2016 riadok 130 - 5000;
• p. 110 – 26.12.2016 s. 140 – 650;
• p. 120 – 27.12.2016.

Deviaty blok:

• p. 100 - 27.12.2016 str. 130 -35 000;
• p. 110 – 27.12.2016 s. 140 – 910;
• p. 120 – 28.12.2016.

2 oddiel 6 dane z príjmu fyzických osôb: formulár, vzor vyplnenia nulového výkazu

Správu 6NDFL musia poskytnúť daňoví agenti: podniky (organizácie) a jednotliví podnikatelia, ktorí platia odmenu za prácu jednotlivcom. Ak jednotlivý podnikateľ alebo podnik počas kalendárneho roka nevykazoval alebo nevyplácal príjem zamestnancom a nevykonával finančné činnosti, potom nulový výpočet formulára 6NDFL nemôže byť predložený IFTS.

Ak však organizácia alebo individuálny podnikateľ poskytne nulový výpočet, Federálna daňová služba je povinná ho akceptovať.

Inšpektori IFTS nevedia, že organizácia alebo individuálny podnikateľ vo vykazovanom období nevykonávali finančné aktivity a neboli daňovými agentmi a čakajú na výpočet vo forme 6NDFL. Ak sa hlásenie nepredloží do dvoch týždňov po termíne na predloženie, Federálna daňová služba má právo zablokovať bankový účet a uložiť pokuty jednotlivému podnikateľovi alebo organizácii, ktorá hlásenie nepredložila.

Aby sa predišlo problémom s IFTS, účtovník má právo predložiť vyhlásenie 6NDFL (s prázdnymi hodnotami) alebo napísať informačný list IFTS.

Vzorka správy pripravenej na doručenie s nulovými indikátormi je uvedená nižšie.

Vzorový list pre IFTS o nulovom hlásení si môžete pozrieť nižšie.

Vyplnenie 6 daní z príjmu fyzických osôb: algoritmus akcií

Na uľahčenie práce pri vypĺňaní druhej časti výpočtu 6NDFL potrebujete:

1. Vyzdvihnutievšetky platobné príkazy na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb v sledovanom štvrťroku.
2. Všetky platobné príkazy na prevod príjmu zamestnancom a peňažné príkazy na vystavenie príjmu z pokladne, zoraďte ich v chronologickom poradí.
3. Vytvorte pomocnú tabuľku podľa príkladu opísaného vyššie
4. Vyplňte informácie pre každý typ príjmu v tabuľke podľa údajov uvedených v časti: "Ako vyplniť 6NDFL: riadky 100-120".
5. Z vyplnenej pomocnej tabuľky vezmite informácie pre časť 2 výpočtu 6 dane z príjmu fyzických osôb.

Pozor:

• Riadok 110 uvádza deň, kedy bol príjem zamestnanca skutočne vyplatený (aj keď mzda alebo iný príjem bol vyplatený neskôr, ako je dátum stanovený daňovým poriadkom).
• Pri platbe preddavku sa daň z príjmu fyzických osôb nezráža.
• V riadku 120 sa uvádza konečný dátum poukázania dane do rozpočtu podľa druhu príjmu a nie skutočný dátum odvodu dane z príjmov (aj keď je daň poukázaná neskôr, ako je dátum stanovený daňovým poriadkom).
• Do riadku 140 sa uvádza suma vypočítanej dane z príjmu z vyplateného príjmu (ak daň z príjmu nie je poukázaná v plnej výške alebo nie je poukázaná vôbec, stále sa uvádza daň, ktorá mala byť poukázaná).

Druhá časť 6 Daň z príjmu fyzických osôb. Situácia: Nie je možné zraziť daň

Ako vyplniť časť 2 zo 6 dane z príjmu fyzických osôb, keď nie je možné zraziť zamestnancovi daň z príjmu?

Jednotlivec dostal príjem v naturáliách (napríklad dar), ale nemá žiadne ďalšie hotovostné platby.

Uzamestnávateľ nemá možnosť zraziť a odviesť do rozpočtu daň z príjmu z naturálneho príjmu.

Ako vyplniť časť 2 zo 6 dane z príjmu fyzických osôb v tejto situácii je uvedené nižšie:

• p.100 - deň vydania naturálneho príjmu;
• p.110 – 0;
• p.120 – 0;
• s.130 – naturálny príjem (suma);
• p.140 – 0.

Výška nezrazeného príjmu je uvedená v prvej časti vyhlásenia na strane 080.

Záver

Priznanie 6 k dani z príjmu fyzických osôb – nová správa pre účtovníkov. Pri jeho vypĺňaní vzniká veľké množstvo otázok, nie všetky nuansy sú zohľadnené a zohľadnené v odporúčaniach daňových úradov. Vysvetlenia a vysvetlenia ku kontroverzným otázkam sa pravidelne poskytujú v oficiálnych listoch Federálnej daňovej služby Ruskej federácie. V roku 2017 nedochádza k žiadnym zmenám vo formulári hlásenia a pravidlách jeho vypĺňania. Tento článok popisuje, ako vyplniť oddiel 2 oddielu 6 dane z príjmu fyzických osôb v najbežnejších situáciách, vyššie uvedený algoritmus na zostavenie druhého oddielu výpočtu je úspešne aplikovaný v praxi.

Veľa šťastia s odoslaním!