Čo je kapitalizácia úrokov, musí každý vedieť

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Aká je kapitalizácia úrokov, s najväčšou pravdepodobnosťou nie všetci obyvatelia našej krajiny vedia. Napriek tomu ide o dôležitý pojem, od ktorého závisí konečná výška príjmu z bankového vkladu. V podstate je kapitalizácia analogická so zloženým úrokom, čo je zase pripisovanie úroku z úroku, ktorý sa už naakumuloval z vkladu.

Právnická alebo fyzická osoba napríklad vložila peniaze na vklad do úverovej inštitúcie vo výške 100 000 rubľov s 10 % ročne. V prípade, že sa úrok na konci roka nazbiera raz, vkladateľ dostane späť 110 000 rubľov.

Ak sa pripisujú mesačne a oni naopak získavajú úrok v rovnakej výške (10 %), suma na účte do konca roka bude: 100 000 rubľov. (počiatočná suma) x (1 + 0, 1 (kurz v podieloch) 12 (počet období časového rozlíšenia) na mocninu 12 (počet období, za ktoréumiestnené peniaze, 12 mesiacov)=110 471,31 rubľov. To znamená, že príjem dosiahol 471 rubľov. viac. Taká je kapitalizácia úrokov. Rozdiel je, samozrejme, malý, ale čím väčšia je suma a čím častejšie sa medzipríjmy akumulujú, tým väčšia je výška výslednej výhody.

Vklad s kapitalizáciou úroku však nie je vždy bezpodmienečne výnosnejší ako rovnaká operácia s úrokom nahromadeným na konci obdobia. Vždy si treba dať pozor na veľkosť úrokovej sadzby, dobu uzatvorenia zmluvy a dobu pripisovania úrokov. Napríklad dohoda s jednoduchým pripisovaním úroku vo výške 12 % ročne na základe výsledkov roka bude ziskovejšia ako dohoda so sadzbou 10 % so zloženým úrokom, ktorý sa bude mesačne pripisovať počas celého roka.

Čo je kapitalizácia úrokov z hľadiska účtovníctva? Ak organizácia vložila akúkoľvek sumu do vkladu s úrokom, berie sa do úvahy medzi finančné investície. Úrok podľa zmluvy o vklade sa vypočítava v závislosti od jej podmienok. Zároveň je z pohľadu účtovníctva jedno, či tento úrok bol prijatý alebo ešte nie.

Vklad s mesačnou kapitalizáciou úroku vo výške 100 000 rubľov pri sadzbe 10 percent ročne sa v účtovníctve prejaví takto: Debet 58 účtov Kredit 51 účtov pre sumu istiny (100 000 rubľov). Po skončení obdobia pripisovania úrokov (mesačne po dobu 12 mesiacov) Debet 76 účtu a Kredit účtu 91-1 odrážajú skutočnosť časového rozlíšenia vo výške 100 000 x (1 + 0, 1 / 12) na mocninu 12=10 471,31 rubľov. Potom sa odrážavrátenie prostriedkov z vkladu (počiatočných 100 000 rubľov) na účtoch Debet 51 a Credit 76. A nakoniec, už prijatý úrok (10 471,31 rubľov) sa zohľadňuje prostredníctvom nasledujúcich účtovných záznamov: 51 účtov je odpísaných, 76 účtov je pripísaných.

Čo je úroková kapitalizácia z daňového hľadiska? Tu, ak spoločnosť vedie evidenciu nákladov a výnosov podľa metodiky časového rozlíšenia, úroky sa premietajú ku koncu príslušného účtovného obdobia (roku), a to aj v prípadoch, keď sú zmluvy o vklade uzatvorené na dlhšie obdobie, napr. rokov. Toto pravidlo je ustanovené článkom 271 daňového poriadku vo vzťahu k úverovým zmluvám a iným podobným zmluvám.