Prehlásenie o predaji auta (menej ako 3 roky vlastníctva). Daňové priznanie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pri predaji auta je potrebné previesť 13 % z hodnoty transakcie do rozpočtu. To však nie je všetko. Daňovníci tiež musia výkaz vyplniť a podať včas. Pre viac informácií o tom, ako vyplniť daňové priznanie pri predaji auta, čítajte ďalej.

Kto by mal platiť daň?

Podľa čl. 217 daňového poriadku sú občania, ktorí vlastnia auto zakúpené pred menej ako 3 rokmi, povinní platiť daň z príjmov fyzických osôb. Po uplynutí tejto lehoty je osoba od platenia dane oslobodená. Do tejto kategórie patria aj ľudia, ktorí predajú auto za nižšiu cenu, ako bola pôvodná cena. Predtým musia nerentabilnú transakciu potvrdiť priložením kópie zmluvy o kúpe auta a faktúry od dopravnej polície. Takíto občania ešte musia vyplniť vyhlásenie o predaji auta, ktoré je v ich vlastníctve menej ako 3 roky. Pozor! Nejde o kalendárne roky. Obdobie odpočítavania začína od dátumu kúpy vozidla. Na dátume registrácie auta nezáleží.

Načasovanie

Od daňových poplatníkov sa vyžaduje, aby predložili správu do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Poplatok je potrebné uhradiť do 15. júna toho istého roku. Ak bolo vyhlásenie po predaji auta podané neskoro, porušovateľ čelí:

• Pokuta 5 % z poplatku za každý deň omeškania.
• Pokuta 40 % z výšky poplatku, ak omeškanie presiahlo 6 mesiacov.

Na dĺžke vlastníctva auta nezáleží. Ak sa predáva vozidlo, ktoré je v držbe viac ako 3 roky, daňovník je povinný vyplniť a podať priznanie. V prípade porušenia tejto požiadavky mu hrozí pokuta 1 000 rubľov.

Daňové výhody

Sv. 217 daňového poriadku ustanovuje odpočítanie dane pri výpočte výšky poplatku. Je to 250 tisíc rubľov. Ak výška výnosov z transakcie alebo výdavkov na nákup nepresiahne stanovený limit, nebudete musieť odviesť daň do rozpočtu. Ak je viac, potom sa daň platí z nadmernej sumy:

daň z príjmu fyzických osôb=(Príjmy – odpočet (výdavky)) x 0, 13.

Odpočet sa vzťahuje na príjem z predaja akéhokoľvek počtu vozidiel počas roka. Táto suma je pevná a nemožno ju zvýšiť. V tomto prípade bude potrebné potvrdiť nielen skutočnosť o kúpe, ale aj o zaplatení auta.

To znamená, že platiteľ dane bude musieť poskytnúť faktúru zo salónu a platobný príkaz alebo potvrdenie od predajcu. Ak niektorý z dokladov chýba, daňový úrad akceptuje odpočet na základe kúpnej zmluvy. Hlavná vec je, že by mala obsahovať formuláciu "všetky výpočty sú úplne vykonané." Fráza buderelevantné len pri kúpnych zmluvách s jednotlivcami. Jednotliví podnikatelia sú povinní vykonávať transakcie pre veľké sumy iba prostredníctvom bankového účtu.

Ak daňovník nemá doklady potvrdzujúce výdavky na kúpu vozidla (zmluva, šek, platobný príkaz a pod.), môže uplatniť odpočet dane.

Nuance

Náklady na kúpu nového auta nie sú zahrnuté do príjmu z predaja starého. Základ pre výpočet dane je možné znížiť len o sumu výdavkov z kúpy predaného auta.

Príklad

Daňový poplatník predá 2 vozidlá zakúpené pred menej ako 3 rokmi. Predajná cena prvého vozidla je 400 tisíc rubľov a druhého 500 tisíc rubľov. Predávajúci sa rozhodne znížiť výšku výnosov na výdavky pri nákupe automobilov: 500 tisíc rubľov. a 200 tisíc rubľov. resp. V takejto situácii sa mnohí platitelia pomýlia pri výpočte výšky dane nasledovne:

400 + 500 - 500 - 200=200 tisíc rubľov. x 0, 13=26 tisíc rubľov

Ako správne vypočítať výšku dane splatnej do rozpočtu? Príjmy a výdavky sa počítajú samostatne pre každé auto:

1 TS: (400 – 500)=0 – neplatí sa žiadna daň z transakcie.

2 TS: (500 – 200)=300 tisíc rubľov

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 tisíc rubľov.

Ako pripraviť vyhlásenie?

Pri vypĺňaní dane z príjmu 3 fyzických osôb si daňovník musí pripraviť 6 listov:

• Titul: osobné údaje, podrobnosti sú uvedené tupasy, registračná adresa. Časť 1 výkazu ziskov a strát za predaj auta obsahuje podrobný výpočet výšky zisku.
• Sekcia 6 obsahuje daňové informácie.
• Hárok A obsahuje informácie pre dopravnú políciu.

Pri príprave správy je dôležité správne uviesť nasledujúce údaje:

• Kód príjmu - 1520 (príjem z predaja nehnuteľnosti).
• Číslo úpravy je "0", ak je podané prvé vyhlásenie za minulý rok.
• OKATO nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby zadaním adresy daňového úradu.

Dnes môžete použiť program „Vyhlásenie“na rýchle vyplnenie hlásenia. Softvér si môžete stiahnuť na webovej stránke Federálnej daňovej služby v časti „Pre jednotlivcov“.

Alternatívne možnosti

Niektorí daňovníci sa domnievajú, že majú právo na zníženie základu dvakrát, to znamená, že najskôr použijú schému „výnos – výdavok“a až potom použijú odpočet. Zákon to zakazuje.

Pri predaji viacerých áut naraz vznikajú spory. Napríklad, ak si chce daňovník uplatniť na jedno vozidlo odpočet a na druhé „výnosy-náklady“. V legislatíve neexistuje priamy zákaz používania dvoch schém súčasne.

Podľa listu Ministerstva financií č.05/9-133 môže daňovník pri predaji dvoch vozidiel v jednom sledovanom období využiť odpočet až do výšky 250 tisíc rubľov a znížiť príjem o výšku dokladovaných výdavkov. Tento výklad je však v rozpore s ustanoveniami daňového poriadku. Zákon hovorí, že namiesto toho si môžete uplatniť nákladyodpočet. Daňové úrady preto odmietajú platiteľov, ktorí pri výpočte výšky dane využívajú dve schémy naraz.

Príklad

V priebehu roka sa predali dve autá za 280-tisíc rubľov. a 490 tisíc rubľov. Daňovník má doklady potvrdzujúce výdavky vo výške 360 tisíc rubľov. len pre prvé vozidlo. Pri výpočte výšky dane boli použité dve schémy naraz:

((280 – 250) + (490 – 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 tisíc rubľov

Ak daňovník predloží takéto vyhlásenie IFTS, bude musieť správnosť výpočtov preukázať súdnou cestou.

Príklad vyplnenia vyhlásenia pri predaji auta

V roku 2016 daňovník predal auto za 600 000 rubľov. Kúpna cena bola 550 tisíc rubľov. V roku 2017 musí podať priznanie a zaplatiť daň. V tomto prípade je výhodnejšie znížiť výpočtový základ o výšku nákladov:

(600 – 550) x 0, 13=6,5 tisíc rubľov

Pozrime sa, ako pomocou programu vyplniť vyhlásenie o predaji auta, ktoré vlastníte menej ako 3 roky.

Najprv musíte zadať počiatočné parametre:

1. Typ dokumentu – 3-NDFL.
2. Číslo inšpekcie – OKATO v mieste bydliska.
3. Číslo úpravy je „0“.
4. Znak – „fyzický. tvár.“
5. Príjem – „výsledovky“.

Ďalej je vyplnené „Informácie o platiteľovi“:

• Celé meno
• TIN.
• Občianstvo.
• Údaje z pasu.
• Adresa v Ruskej federácii - „bydlisko“, pokiaľ ide o trvalú registráciu;„zostaň“, pokiaľ ide o dočasnú registráciu.
• Kontaktné číslo.
• OKTMO – 8-miestny kód z webovej stránky Federálnej daňovej služby.

Nulové priznanie pri predaji auta musí obsahovať údaj o príjme platiteľa. Ak ho chcete vyplniť, na rovnomennej karte v programe musíte kliknúť na „+“vedľa nápisu „Zdroje platieb“. Musíte zadať ďalšie informácie z certifikátu 2-NDFL od účtovného oddelenia podniku. Za príjem sa považuje nielen mzda, ale aj dovolenka a práceneschopnosť. Mesačne musíte zadávať informácie v celkovej sume.

Ako vyplniť vyhlásenie o predaji auta, ktoré vlastníte menej ako 3 roky? Ďalším krokom je vyplnenie informácií o príjme:

1. Zdroj platieb - celé meno kupujúci.

2. Kód príjmu – 1520.

3. Suma – výťažok z predaja.

4. Mesiac príjmu.

5. Kód odpočtu: 906 (ak príjem nepresahuje 250 tisíc rubľov), 903 (ak príjem z transakcie prevyšuje výdavok), 0 (ak nie je poskytnutý odpočet).

V našom prípade musíte vybrať kód 906 a v poli „Suma odpočtu“uviesť náklady na predaj vozidla, to znamená 550 tisíc rubľov.

Po zadaní všetkých parametrov stačí dokument vytlačiť. Pri predaji auta sa podobným spôsobom vypĺňa nulové priznanie. Iba na strane 040 časti 6 bude dlžná suma označená ako „0“.

Reporting

Pri predaji auta sa podáva daňové priznaniespolu s:

• Pas platiteľa.
• DIČ majiteľa auta.
• PTS.
• Zmluva o kúpe auta (ak sa uplatňuje zrážka).
• Zmluva na predaj.

Vyplnené vyhlásenie o predaji auta (menej ako 3 roky vlastníctva) by malo byť vytlačené a označené dátumom a podpísané na každom hárku. Okrem toho musí byť správa buď osobne doručená Federálnej daňovej službe, alebo zaslaná doporučenou poštou s inventárom.

Ktorý spôsob je ziskovejší?

Schému príjmov a výdavkov má zmysel používať iba vtedy, ak náklady na nákup presiahnu 250 tisíc rubľov. V ostatných prípadoch je lepšie uplatniť odpočet. Okrem toho daňovník nebude musieť preukazovať hodnotu predávaného auta.