Zmenná zmenka: podstata papiera, vzorová náplň, splatnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Zmenka je druh zabezpečenia určeného na určenie finančného vzťahu medzi podnikateľskými subjektmi. Účet bol uvedený do obehu v staroveku. Ako univerzálny nástroj zúčtovania sa stále aktívne používa pri obehu finančných prostriedkov.

Zmenná zmenka: esencia papiera, vzorová náplň, dátumy splatnosti

Postup pre obeh účtov bol oficiálne stanovený v legislatívnej forme v roku 1930 na základe dohovoru v Ženeve. ZSSR prijal túto prax v roku 1936. O rok neskôr sa objavilo vlastné nariadenie o postupe pri používaní zmeniek. Na tej istej oficiálnej udalosti boli definované typy zmeniek: zmenka a zmenka.

Zmenka je podľa základnej podstaty všetkých popisov špeciálny druh cenných papierov, ktorým je zmenka. Zmenka plní podľa druhov trochu inú funkciu. Je určený na prevod dlhových záväzkov na tretiu stranu. Zmenka zas predpokladá, že jehomajiteľ je oprávnený splatiť dlh len tomu, kto je majiteľom jeho zmeniek.

Na oba typy dokumentov sú kladené špeciálne požiadavky, jednou z nich je možnosť predaja dokumentov iba v papierovej forme. Požiadavky na ne sú tiež stanovené na oficiálnej úrovni. Zoznam povinných údajov pre zmenky bol teda ustanovený dekrétom č. 104/1341 z roku 1937 a je stále aktuálny.

Obsah

Obsah týchto dvoch typov účtov sa od seba mierne líši. Vzor vyplnenia zmenky musí mať nasledujúcu štruktúru:

• Názov zabezpečenia. Definícia je napísaná v jazyku, v ktorom je vypracovaný celý dokument.
• Formulácia o tom, kto a koľko má zaplatiť. Navyše nie sú uvedené podmienky pre vznik dlhových záväzkov.
• Dátum platby.
• Kam má byť platba adresovaná.
• Iniciály majiteľa.
• Dátum a miesto dokumentu.
• Podpis majiteľa účtu.

Obsah typu zmenky

Typ prevodu má nasledujúcu štruktúru:

• Názov dokumentu. Typ nie je špecifikovaný.
• Svojvoľné znenie účelu dokumentu: komu a koľko zaň musíte zaplatiť.
• Iniciály platiteľa.
• Určite dátum splatnosti.
• Kam má smerovať platba.
• Komu majú byť prostriedky nasmerované.
• Dátum a miestovypracovanie dokumentu.
• Podpis držiteľa.

Toto je rozdiel medzi zmenkami a zmenkami. Ako tento dokument vyzerá, bude popísané nižšie. Vzhľadom na finančný a právny význam tohto druhu cenných papierov je postup pri ich obehu upravený na federálnej legislatívnej úrovni. Ďalej bude každá položka posudzovaná z hľadiska zákonov.

Suma a jej vlastnosti

Aké sumy je možné previesť zmenkou? Existujú nejaké obmedzenia alebo odporúčania? Formulár zmenky alebo akéhokoľvek iného druhu musí obsahovať sumu v číslach aj slovom. Ak sa tieto dva ukazovatele líšia, suma uvedená slovami sa považuje za správnu. Ak je povolené uviesť niekoľko rôznych súm dlhov, za správnu sa považuje tá, ktorá je nižšia ako všetky ostatné.

Splatnosť zmenky je platná s upozornením: musí byť špecifikovaná alebo nie. Ak nie je uvedené, potom s výhradou okamžitého odkúpenia. Čiastočné splátky však nie sú povolené: celá určená suma musí byť zaplatená naraz.

Princíp tvorby dlhu je na voľbe a dohode strán. Môžu sa dohodnúť na platení úrokov alebo iných prémií z pôžičky. Ak existujú takéto podmienky, môžu byť spísané vo forme zmenky alebo označené ako samostatná žiadosť. Právo na získanie úroku je platné, ak je v samotnom dokumente uvedený termín platby alebo je stanovený termín predloženia. Ak tieto podmienky nie sú splnené, má sa za to, že úrokové sadzby dlhu nie sú vo zmenke uvedené. Ak je sumariadne, potom podľa všeobecných pravidiel musí držiteľ zaplatiť túto sumu bez odkazu na akékoľvek iné podmienky.

Platobné podmienky

Legislatíva poskytuje právo výberu pre každú fázu obehu zmeniek. Výnimkou nie je ani výplata zmenky alebo iného druhu cenných papierov z tejto série. Držiteľ si môže vybrať zo štyroch typov platobných podmienok:

1. "V konkrétny deň" - splatné v určený deň.
2. "Konkrétny dátum od momentu vyhotovenia" - odpočítavanie na splatenie by malo začať od dátumu vyhotovenia, ktorý je uvedený v samotnom doklade.
3. "Špecifické obdobie od momentu prezentácie" - čas by sa mal počítať od dátumu prijatia v ruke. Dátum prezentácie je pevne stanovený v samotnom dokumente.
4. "Pri prezentácii." Napriek kategorickému názvu legislatíva umožňuje výhrady: zo zákona sa musia predložiť do 1 roka od dátumu vystavenia.

Ak dokument neuvádza dátum splatnosti, mali by ste sa zamerať na dátum vystavenia. V zmenkovom a zmenkovom štatúte sa uvádza, že takéto listiny musia byť splatené do jedného roka odo dňa vystavenia. Ak nie je uvedený dátum vydania ani dátum splatnosti, dokument stráca svoju finančnú a právnu silu.

Kde a ako uskutočniť platbu? Termín zmenky a ďalšie platobné parametre sú uvedené v samotnom doklade. Ak nie, potom je štandardne miestom platby miesto platiteľa. Ak je ich viacerosú uvedené rôzne miesta platby alebo žiadne, potom táto skutočnosť slúži aj ako základ pre stratu finančnej a právnej sily dokumentu.

Čo je to aval účet?

Povinnosť platby má právo vyžadovať záruku. V obehu bankoviek sa tento aspekt nazýva aval. Avalistom môže byť peňažný ústav zastúpený bankou alebo iná osoba ručiaca za platbu. Zároveň nie je potrebné, aby avalista priamo súvisel s povinnosťami dokumentu. Zmluva o zmenke alebo iných typoch môže tento aspekt formulovať ako ručenie zmenky

Dodatok k zmenkovej zmluve, kde má byť popísaný príkaz avalistu, sa nazýva along. Pozícia avalistu môže byť označená aj priamym nápisom v samotnej podobe zmenky. Ak je vydaný allonge, musia sa v ňom uviesť tieto informácie:

• Pre koho je vystavená platobná záruka.
• Miesto a dátum vytvorenia dokumentu.
• Podpisy účastníkov: zvyčajne ide o prvé osoby finančnej inštitúcie a ich pečate.

Pri podpise tohto dokumentu je zodpovednosť za platby rozdelená rovným dielom medzi príjemcu a osobu, na ktorú je záruka vystavená. Ustanovenie o zmenke v zmenkovej právnej úprave hovorí, že ak platbu splatí samotný zhotoviteľ, bezpodmienečne naň prechádzajú zmenkové práva a všetky z toho vyplývajúce dôsledky.

Praktickou výhodou avalizácie je, že postup zvyšuje spoľahlivosť takýchto dokumentov. Môže sa aplikovať v prípadoch, keďmá veriteľ pochybnosti o bezúhonnosti dlžníka. V takýchto prípadoch má veriteľ právo požadovať dodatočné záruky od organizácií, ktorým sám dôveruje. Avalizácia sa vzťahuje na vlastné a prevoditeľné zmenky. Môže sa týkať celej sumy platby alebo jej časti.

Vzhľad dokumentu

Skutočnosť, že faktúra je, zjednodušene povedané, prenesená povinnosť, už bola vyriešená. V tom istom predpise, kde bola zmenka oficiálne uznaná ako finančný nástroj, sú stanovené jasné požiadavky na ďalšie parametre. Jeho hlavným rozdielom od iných cenných papierov je teda označenie, že ide o zmenku. Povinné sú aj údaje o prevodcovi a príjemcovi. Rozdiel v vyhotovení týchto dvoch typov dokumentov je v tom, že na zmenke je uvedená osoba, ktorá je povinná dlh splatiť.

Určite berte do úvahy: ak nie je uvedená osoba, ktorá dlh spláca, dokument stratí svoj status.

Zmenka vo svojej funkcionalite obsahuje niekoľko výhrad. Sú nasledovné:

• Ak adresa pre pohľadávku nie je uvedená v dokumente, potom je predvolene toto miesto adresa dlžníka.
• Ak ste zabudli uviesť miesto vyhotovenia dokladu, má sa za to, že bol vystavený v mieste bydliska majiteľa zmenky.
• Ak je uvedený konkrétny dátum splatnosti, mali by ste ho dodržať. Ak nie, dlh by mal byť splatený po prijatí faktúry do rúk príjemcu.

Aký papier má použiť vzor zmenky? Predtýmboli použité tlačivá vydané Goznakom zo ZSSR. Obsahovali špeciálne vodoznaky a ďalšie opatrenia proti falšovaniu. Táto forma sa používala až do 90. rokov 20. storočia. Prírezy boli prísne kontrolované a ich vzhľad bol ľahko rozpoznateľný. V súčasnosti zákon o zmenkách umožňuje používanie obyčajného papiera.

Zobrazenia

Od oficiálneho uznania bankoviek sa v obehu objavili aj iné typy. Klasifikácia sa vykonáva podľa rôznych parametrov. Zvážte ich podrobne:

• Tovar. Tento typ sa používa na vzájomné vyrovnanie v tovarovom obehu. Pôsobí ako ručiteľ platby za nákup a predaj tovaru, pričom obchádza bankovú záruku.
• Objednajte si. Má iné názvy: nominálne alebo prázdne. Líši sa tým, že len konkrétna osoba uvedená v samotnom dokumente má právo dostať prostriedky na dlh.
• Záloha je zmenka používaná ako záloha za vykonanú prácu. Držiteľ ho vydá po prijatí finančných prostriedkov.
• Pokladničné poukážky vydáva centrálna banka na základe žiadosti vlády. Platnosť takýchto účtov zvyčajne nepresahuje šesť mesiacov.
• Bankové zmenky majú nárok na prijatie osobami, ktoré banke poskytujú úvery.

Atypické typy účtov

Akýkoľvek finančný nástroj možno použiť na nečestné účely. Výnimkou nie sú ani účty. V tomto prípade však dochádza k paradoxu. Zmenková legislatíva spomína také druhy zmeniek ako bronzové alebo priateľské. Oni súsa líšia tým, že príjemcom zmenky je fiktívna osoba. Schéma je jednoduchá: dve strany po predchádzajúcej dohode vystavia zmenky a poskytnú tieto dokumenty finančným inštitúciám na rôzne účely.

Oba typy účtov nemajú žiadny skutočný finančný vzťah. Napriek tomu bude veľmi ťažké na súde dokázať, že táto metóda je podvodná, keďže legislatíva zákona takéto použitie umožňuje. Takéto typy bankoviek sú v mnohých krajinách zakázané.

Praktickejšou možnosťou sú zmenky pre priateľov a príbuzných, ktoré sa často používajú na Západe. Tento dokument má plnú právnu silu a možno ho použiť na prevod dlhových záväzkov na vašich blízkych. Vyplnenie zmenky v tomto prípade prebieha na základe svojvoľného poradia a nevyžaduje si notárske overenie.

Kde to platí?

V krajinách SNŠ a najmä v Rusku pripadá najväčší podiel na obrate zmeniek na banky a iné finančné inštitúcie. Podľa Centrálnej banky Ruskej federácie je v roku 2017 celková suma na vystavenie zmeniek asi 450 miliárd rubľov. Tento typ činnosti, podobne ako všetky činnosti bankového sektora, je však pod prísnou pozornosťou Centrálnej banky Ruskej federácie. Keď v roku 2014 centrálna banka prešla na prísnejší režim práce v oblasti kontroly činnosti bánk, bolo možné zistiť, že niektoré z týchto inštitúcií v praxi používali priateľské a bronzové zmenky. Tieto zariadenia prišli o licenciu.

Za účty akofinančné nástroje majú svoje vlastné ekonomické účely. Môžu byť použité v prospech zástupcov malých a stredných podnikateľov. Vzhľadom na skutočnosť, že preplatenie zmenky znamená skutočné peniaze, môžeme povedať, že dokument pôsobí ako garant dlhodobej spolupráce medzi spoločnosťami a jednotlivcami. Na rozdiel od typických právnych zmlúv alebo IOU je možné zmenku použiť ako plnohodnotný finančný nástroj s právom prevodu na iné osoby.

Rozdiel oproti iným cenným papierom

Ak je zmenka, jednoducho povedané, prevodom dlhových záväzkov, aký je potom rozdiel medzi potvrdením alebo právnymi zmluvami? Tým rozdielom je jeho všestrannosť. V rámci realizácie zmenky totiž dlžník uznáva svoje záväzky bez odkazu na ďalšie podmienky. Z tohto pohľadu je dokument pohodlným nástrojom ako pre fyzické osoby, tak aj v praxi právnických osôb alebo vládnych agentúr.

Hlavným účelom zmenky je možnosť previesť ju na iných, takzvaný indosament. Skutočnosť prevodu bude zaznamenaná definíciou „potvrdenia“a uvedená na zadnej strane formulára.

Držiteľ, ktorý dokument prevádza na inú osobu, musí označiť nového držiteľa štítkom „Platba na objednávku“a pripojiť jeho podpis.

Na jeden dlhový záväzok môže byť viacero zmeniek. V takom prípade sa povinnosť splatenia vzťahuje na všetkých držiteľov. Ak niektorý z vlastníkov nemá finančnú spôsobilosť, môže previesť splatenie zmenkyinému držiteľovi. Ak si držiteľ takéto ponuky neželá, môže počas prevodu uviesť poznámku „žiadny obrat na mňa“. V tomto prípade na neho ostatní držitelia nemôžu previesť svoje záväzky.

Právny rámec v Rusku

Ustanovenia v ruskej legislatíve sú založené na konceptoch medzinárodného práva. Ruská federácia je zároveň právnym nástupcom Sovietskeho zväzu. Svedčia o tom niektoré právne predpisy a ustanovenia z čias veľmoci.

“, prijaté v roku 1997.

Okrem týchto zákonov sa uplatňujú aj ďalšie normatívne akty o úprave zmenkových vzťahov. Za ne sa považujú všetky zákony, ktoré nie sú v rozpore so zásadami hlavných uvedených dokumentov. Ide najmä o občiansky a občiansky súdny poriadok, federálne zákony, vyhlášky a uznesenia prezidenta a vlády Ruskej federácie, nariadenia centrálnej banky a ministerstva financií o postupe pri obehu cenných papierov v Ruskej federácii..

Kontroverzné otázky v tomto odvetví sa posudzujú podľa ustanovení Listu prezídia Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie „Preskúmanie praxe pri riešení sporov súvisiacich s používaním zmenky“.

Hlavný normatívny akt – „O zmenke a zmenke“od roku 1997 pozostáva z 8 článkov v solidarite s medzinárodnými ustanoveniami v tomto odvetví.

Podľa údajovprijímateľmi zmeniek môžu byť právnické osoby a fyzické osoby Ruskej federácie. Štátne a obecné orgány, ako aj ich územné celky môžu mať zmenkový záväzok len v prípadoch uvedených v článku 2 spolkového zákona „O prevoditeľných a zmenkových zmenkách“. Inými slovami, záväzky vyplývajúce z cenných papierov vydaných v iných krajinách nemôžu byť regulované ruskými zákonmi, bez ohľadu na typ zmenky.

Je dôležité venovať pozornosť aj doložke upravujúcej postup pri platení úrokov a pokút zo zmeniek. V článku 3 hlavného federálneho zákona sa uvádza, že úroky a penále sa platia na základe diskontnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie. Priamym odkazom na takýto postup je článok 395 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, v ktorom sa jasne uvádza, že za použitie finančných prostriedkov iných osôb sa musia naakumulovať úroky a v prípade omeškania sa k nim pripočítavajú sankcie. Úroková sadzba je viazaná na umiestnenie subjektov transakcie a musí byť stanovená vo vzťahu k aktuálnym sadzbám Centrálnej banky Ruskej federácie.

Ak hovoríme o súdnom konaní pri vymáhaní dlhových záväzkov, potom by sa súdne orgány mali riadiť aj diskontnými sadzbami FB Ruskej federácie. Ak veriteľ utrpí straty, ktoré presahujú výšku platby za záväzky, potom má právo požadovať okrem splatenia istiny dlhu aj náhradu za vzniknuté straty.

Prijatie zmenky

Podstatou zmenky je, že listina so sebou nesie povinnosť zaplatiť určitú sumu. Osoba, ktorá prevezme takýto záväzok, robí takýto krok dobrovoľne a s vedomím zodpovednosti. Súhlas osoby s takýmito podmienkami sa nazýva prijatie. Vzťahuje sa na zmenky.

Je dôležité mať na pamäti, že platiteľ musí predložiť sumu v prospech výstavcu a zmenku v tomto prípade nevystavuje samotný dlžník, ale osoba, ktorá vydáva peňažné prostriedky na použitie - veriteľa. Dokument sa odosiela príjemcovi s jeho predchádzajúcim súhlasom zmluvných strán. Ak sa tak nestane, jedna zo strán má právo neprevziať záväzky.

Prijatie, rovnako ako aval, sa môže týkať čiastočného zaplatenia platby. Označuje sa na prednej strane formulára naľavo od avalu.

Zmenku, ako každý iný typ cenného papiera, možno previesť z jedného majiteľa na druhého. Takéto odvolanie môže byť založené na určitých ekonomických podmienkach dosiahnutých medzi stranami.

Čo je odporúčanie a jeho typy

Právo na prevod účtov je zakotvené v zákone. V zákone o zmenkách sa tento proces nazýva indosácia. Inými slovami, indosament je bezpodmienečný príkaz predchádzajúceho majiteľa na prevod práv a povinností na nového majiteľa. Prijímajúca strana sa nazýva indosant a prevádzajúca strana sa označuje ako „podporovateľ“.

Skutočnosť prevodu je uvedená na zadnej strane dokladu alebo v prílohe (spolu) s textom „Platiť príkazom“alebo „Zaplatiť v prospech“konkrétnej osoby. Berúc do úvahy skutočnosť, že zmenky nie sú ničím podmienené, indosament sa vykonáva podľa rovnakého princípu - bezpodmienečný prevod práv a povinností.

Na rozdiel od aval aprijatie, v tomto prípade je čiastočné potvrdenie vylúčené. Inými slovami, nemožno preniesť povinnosť zaplatiť časť finančných prostriedkov. Držiteľ musí dokument osobne podpísať a opatriť pečaťou. Po prevode zostávajú záväzky týkajúce sa prijatia a aval na držiteľovi. Aby sa zbavil týchto povinností, musí do formulára uviesť poznámku: „bez obratu na mňa“. Majiteľ sa teda sám vylučuje zo zmenkového reťazca. Z hľadiska obratu je tento jav považovaný za negatívny trend, pretože vedie k poklesu hodnoty účtov.

Majiteľ má tiež právo obmedziť ďalší prevod zmeniek, či už ide o zmenku banky alebo inej organizácie. Na tieto účely môže do formulára uviesť osobitnú poznámku. V tomto prípade je možné ďalší pohyb faktúr vykonávať len na základe kúpnej zmluvy.

Existuje niekoľko typov potvrdenia: zástava, nominálna, prázdna a inkasná.

Existuje aj podobný postup, z ktorého vyplýva právo na prevod záväzkov – cesia. Zadanie sa líši od schválenia nasledujúcimi spôsobmi:

• Ak potvrdenie zahŕňa postup jednostranného prevodu, potom je postúpenie dvojstrannou dohodou o tej istej akcii.
• Potvrdenie nemusí mať konkrétneho nositeľa, ale úloha je zameraná na konkrétnu osobu.
• Potvrdenie bude uvedené na alonge alebo dodatočnej poznámke na samotnom formulári. Postup postúpenia zahŕňa kúpnu zmluvu alebo jednoduchý nápis na samotnom formulári.
• Potvrdením sa prenáša právo zaplatiť dlhso zárukou plnenia a postúpením sa prevádza len samotné vlastnícke právo bez dodatočných záruk.

Zmenka v praxi

Prevažná väčšina zmeniek v Rusku patrí Sberbank. Sú na to skutočné dôvody. Práve Sberbank drží asi 70 percent všetkých vkladov domácností. A z vkladov právnických osôb si berie 5 percent z celku. S takýmito údajmi hlavná banka krajiny požičiava zmenky právnickým osobám a vydáva eskontné zmenky.

V obehu sú k dispozícii zmenky v hotovosti, prevoditeľné, s viacerými menami a úročené zmenky. Vlastná zmenka Sberbank je akceptovaná v ktoromkoľvek regióne krajiny v regionálnych pobočkách tejto banky. Jeho prvoradou úlohou je urýchliť obrat finančných prostriedkov medzi subjektmi.

Účtovníctvo faktúr

Ako vyplynulo z vyššie uvedeného, hlavnou funkciou účtu sú peniaze, ktoré deklaruje. Toto pravidlo platí pre všetky druhy cenných papierov. Prijateľná je situácia, keď majiteľ zmeniek potrebuje finančné prostriedky, ale ešte nenastala splatnosť zmenky. V takom prípade môže doklad previesť do banky a dostať zaň určitú sumu. Výška pohľadávky sa bude líšiť od skutočnej výšky, pretože banka má právo odpočítať si určité percento za skoré prijatie peňazí. Táto suma sa nazýva banková zľava.

Výšku zľavy si určuje banka sama s prihliadnutím na rizikovosť investície. V prvom rade sa berie do úvahy platobná schopnosť majiteľa.

Pojem „účtovanie účtov“tiež znamená poradie ich zohľadnenia v účtovníctve organizácie. Ruské podnikateľské subjekty vedú účtovníctvo v súlade s pravidlami IFRS. Podľa pravidiel IFRS sa zmenky nakúpené organizáciou odrážajú na účte 58.2, ktorý sa nazýva „Dlhové cenné papiere“. Ak organizácia sama vystavuje a predáva účty, potom účty 66 sa používajú pre krátkodobé účty a účet 67 pre dlhodobé účty.

Ak boli účty zaplatené, transakcie so zmenkami sa premietnu na debet na účte 76, na kredit - na 51. Rovnaký princíp platí aj pre zásuvky.

Záver

Používanie bankoviek pri zúčtovaní je pohodlným nástrojom pre obchod aj peňažný obeh. V praxi účty riešia množstvo problémov, z ktorých hlavné sú tieto:

1. Ako cenný papier – ľahko obchodovateľný, zjednodušuje úverové vzťahy a iné finančné transakcie.
2. Ako typ úveru slúži na uspokojenie vzájomných požiadaviek medzi podnikateľskými subjektmi bez ohľadu na to, či ide o právnické alebo fyzické osoby.
3. Vzor zmenky pomáha vykonávať transakcie bez účasti peňazí, ale pri dodržaní presných podmienok a iných záväzkov.
4. Slúži ako garant včasnej platby za tovar a služby a zvyšuje dôveru medzi účastníkmi transakcií.

Zmenkový spôsob platby sa vzťahuje aj na splatenie vlastných dlhových záväzkov jednotlivcom. Dokument dokonca zohráva investičnú úlohu, keď je potrebné ho uchovať do určeného termínu na predloženie. Alebo ho môžete predať pred dátumom vysporiadania a dostanete zaň zaplatené.

Ak na faktúre chýba jedna z dôležitých informácií uvedených vyššie, stráca finančnú a právnu platnosť. Preto buďte pri vypĺňaní opatrní.