Daň z komerčného majetku: funkcie výpočtu, sadzby a úrok

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Zmeny v legislatíve sa týkajú rôznych oblastí. Jednou z nich sú komerčné nehnuteľnosti, ktorých majitelia musia od roku 2016 podľa nových pravidiel platiť dane. Neexistuje žiadna celková stávka, existuje len jej maximálna hodnota. Najprv musíte vypočítať, koľko musíte zaplatiť, a tiež sa oboznámiť s možnými možnosťami zníženia sumy.

Daň z komerčných nehnuteľností sa zvýšila z dôvodu potreby použiť pri výpočte katastrálnu hodnotu. Predtým sa však používal iba inventár, ktorý bol nižší ako skutočná cena objektu. Katastrálna hodnota môže byť vyššia ako trhová hodnota. Za nezaplatenie daní sa zodpovednosť poskytuje vo forme zaplatenia pokuty.

Čo je súčasťou komerčného majetku?

Komerčná nehnuteľnosť je priestor poskytnutý z bytového fondu. Jeho majitelia ho využívajú na zisk. Každý priestor, ktorý je prenajatý, alebo je skladom, dielňou, sa považuje za komerčný. Patria sem:

• cafe;
• reštaurácie;
• offices;
• workshopy;
• obchody.

Typy objektov

Vlastnosti tohto typu majú rozdelenie podľa prípadu použitia:

• social;
• industrial;
• office;
• pre bezplatnú aplikáciu;
• apartmány.

Daň z komerčného majetku je povinná. Do roku 2016 sa počítalo na základe priemerných ročných nákladov. Teraz sa pri výpočte používa iba katastrálne ocenenie:

• nákupný komplex;
• zahraničný majetok;
• administratívne budovy;
• nebytové priestory na podnikanie.

Pre všetkých ostatných vlastníkov zostáva výška dane nezmenená a bude schválená v účtovnej hodnote. Ak má vlastník viacero druhov nehnuteľností, tak sa daň vypočítava za každú. Výhody sú poskytované majiteľom nehnuteľností, čo sa využíva v oblasti medicíny, školstva, vedy. Nová daň sa nevzťahuje na:

• náboženské a rozpočtové organizácie;
• HOA, ZHSK;
• dopravné zariadenia;
• obranné podniky;
• metro;
• podniky zamestnávajúce ľudí so zdravotným postihnutím;
• automobilové spoločnosti;
• kultúrne inštitúcie.

Schválené sadzby

Každý región môže mať inú sadzbu dane na komerčné nehnuteľnosti. Ale takmer všade je maximum 2% z hodnoty katastra. Ak to poznáte, môžete určiť výšku dane.

Potrebné informácie získate na Katastrálnej komore. Ak je cena veľmi vysoká, musíte napísať žiadosť o jej revíziu. Je možné si na vlastné náklady objednať nezávislé posúdenie, po ktorom sa môžete obrátiť na súd. Individuálna daň z komerčného majetku môže byť nižšia, ak vlastník patrí do kategórií ako:

• vojnový veterán;
• combatant;
• zakázaná skupina 1 a 2;
• od detstva postihnutý.

Daň z komerčných nehnuteľností nemusia platiť podnikatelia, ktorí si zvolili možnosť zjednodušeného zdaňovania. Treba dodržať podmienku, že nehnuteľnosť je využívaná na komerčnú činnosť a z príjmu sa zráža jedna daň. Právnické osoby tiež nebudú môcť uplatniť účtovnú hodnotu priestorov, zohľadňuje sa u nich katastrálna hodnota.

V každom regióne môžu úrady doplniť a odstrániť špecifické typy priestorov zo zoznamu preferenčných objektov. Ak budovy fungujú v oblasti medicíny, vedy a vzdelávania, ich majitelia musia zaplatiť iba 25 % z dane.

Predaj

Daň z predaja komerčných nehnuteľností je určená nasledujúcimi faktormi:

• stav predajcu;
• daňový systém;
• doba vlastníctva;
• používanie predmetu pri domácich prácach;
• dostupnosť dokumentov, náklady na kúpu objektu sú stanovené.

Akú daň z komerčného majetku platia obyvatelia? To sa rovná 13% a pre nerezidentov -tridsať percent. Za základ sa berie katastrálna hodnota. Ak nie je stanovená, berie sa do úvahy zmluvná cena za predaj objektu.

Výpočet dane

Od roku 2016 sa zmenilo iba jedno kritérium, ktoré určuje potrebu vypočítať a zaplatiť daň z obratu. Všetky nehnuteľnosti zakúpené odteraz musia byť vo vlastníctve vlastníka po dobu najmenej 5 rokov. V tomto prípade nemusíte platiť daň z obratu.

Ak bola nehnuteľnosť kúpená pred rokom 2016, daň sa nemusí platiť pri predaji priestorov, ktoré sú vo vlastníctve dlhšie ako 3 roky. Z nových pravidiel existujú výnimky. Potrebujete 3 roky vlastníctva, aby ste sa vyhli plateniu dane:

• majetok získaný ako dar;
• inherited;
• bolo sprivatizované.

Na uplatnenie odpočtu dane existuje právo. Jeho veľkosť je 250 tisíc rubľov. Príjem z predaja objektu je ziskom občana, preto sa pre fyzické osoby uplatňuje sadzba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Ak nežije v Rusku 183 dní v roku a počas tejto doby nepoberá príjem, potom sa považuje za nerezidenta. V tomto prípade je sadzba 30 %.

Zníženie sumy bez porušenia dane

Aby ste neplatili daň z obchodného majetku, ak bol predaný, musíte si vopred vypočítať transakciu. Všetko musí byť zdokumentované, aby doba vlastníctva objektu bola dlhšia ako 36 mesiacov.

V prípade urgentnej dohody si môžete zvoliť jednoduché vyrovnanie. Aby ste to dosiahli, musíte vypočítať sumu so zrážkou a odpočítať náklady na nákup. Existujú dva druhy právnych predpisovkalkulácia. Transakcia by nemala byť oneskorená. Výmenný kurz môže zvýšiť hodnotu nehnuteľnosti, a preto sa zvýši aj daň.

Jednotlivci, ak sú registrovaní ako jednotliví podnikatelia, nemusia platiť daň. Len oni potrebujú uzavrieť nájomnú zmluvu so zdanením nájomného. V tomto prípade sa ukáže, že zaplatí 6 % namiesto 13 %. Pre právnické osoby je žiaduce uskutočniť 2 transakcie v 1 zdaňovacom období. Tým sa zníži daňové zaťaženie. Tým sa vyrovnajú príjmy a výdavky a zníži sa daň.

Sumy daní

Ak vlastník nie je medzi účastníkmi výhod, musí zaplatiť daň z nehnuteľnosti. Komerčné nehnuteľnosti podliehajú nasledujúcim sadzbám:

• 0, 1% – ak nehnuteľnosť stojí do 300 tisíc rubľov;
• 0, 1-0, 3% - 300 - 500 tisíc rubľov;
• 0, 3-2% – viac ako 500 tisíc rubľov.

Daňová služba monitoruje dodržiavanie platieb súm. Ak máte nejaké otázky v tejto oblasti, mali by ste tiež kontaktovať túto organizáciu.

Dôsledky nezaplatenia dane

Úplné alebo čiastočné nezaplatenie dane z dôvodu zníženia základu platby, nesprávneho výpočtu sumy, ako aj iného protiprávneho konania vedie k zodpovednosti. Podľa daňového poriadku sa vyžaduje pokuta vo výške 20 % z celkovej sumy.

Inkasné orgány by mali mať všetky informácie a dokumenty preukazujúce existenciu takéhoto trestného činu. Tieto údaje zahŕňajú definíciu daní na základe právnych predpisov Ruskej federácie, smer oznámenia a skutočnostipotvrdenie o prijatí.

V zákonom stanovenej lehote je schválený sankčný poplatok za oneskorené platby. Úrok je 1/300 sadzby financovania centrálnou bankou. Osoby staršie ako 16 rokov podliehajú zodpovednosti. Tento typ zdaňovania sa v Rusku považuje za nový, ale je povinný, takže ho bude musieť platiť každý. Včasné splatenie vám umožní slobodne vykonávať obchodné aktivity.

Okrem komerčných nehnuteľností sa daň vyberá aj z bežných nehnuteľností. Existujú kategórie občanov, ktorí sú oslobodení od platenia poplatkov. V každom prípade je dôležité zdokladovať preferenčnú skupinu a potom sa daň zníži alebo nebude chýbať.