Podiel daňovníka na práve k vozidlu v priznaní

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pri kúpe auta je dôležité venovať pozornosť technickému výkonu vozidla. Veď od množstva konských síl závisí nielen rýchlosť pohybu, ale aj výška dane, ktorú treba ročne zaplatiť. Veľký význam má aj podiel daňovníka na práve k vozidlu (TK) a správne vyhotovené vyhlásenie.

Kto za čo platí?

Platitelia sú podniky a jednotlivci, ktorí majú vozidlo registrované na území Ruskej federácie. Fyzické osoby musia previesť prostriedky do rozpočtu po prijatí oznámenia z inšpekcie s bankovými údajmi. Daňové úrady počítajú výšku poplatku len pre fyzické osoby. Zodpovedajúcu povinnosť majú aj podnikatelia.

Daň do rozpočtu prenášajú podniky, ktoré vlastnia vozidlá, bez ohľadu na ichdaňový režim (UTII, UPS). Poplatok sa účtuje za nasledujúce vozidlá:

• pozemné spôsoby dopravy (autá a motocykle, autobusy a skútre, snežné skútre);
• lietadlá (vrtuľníky a lietadlá atď.);
• voda (jachty a motorové lode, plachetnice a člny, člny a vodné skútre, vlečné lode atď.).

Pre každý z nich sa vypočíta výška dane a prevedie sa do rozpočtu a následne sa predloží priznanie, v ktorom je uvedený podiel daňovníka na práve na vozidlo (riadok 120 priznania).

Nepodlieha zdaneniu:

• auto pre invalidov do 100 koní s., ktoré boli prijaté prostredníctvom orgánov sociálneho zabezpečenia;
• traktory, kombajny, špecializované zariadenia používané na výrobu poľnohospodárskych produktov;
• hľadané vozidlá;
• veslice s menej ako 5 hp p.;
• osobný, nákladná rieka, more a lietadlá;
• letecké ambulancie.

Legislatíva

Dopravná daň je regionálna. Postup pri jej výpočte a úhrade upravuje Ch. 28 daňového poriadku Ruskej federácie. Hovorí sa, že sadzby a termíny stanovujú miestne orgány. To znamená, že výhody môžu byť poskytované na regionálnej úrovni. Všetci podnikatelia musia na konci zdaňovacieho obdobia podať vyhlásenie, v ktorom musia byť uvedené technické vlastnosti vozidla potrebné na výpočet výšky poplatku. Podiel daňovníka na práve k vozidlu podľa zákona závisí od počtu spoluvlastníkov. Podrobnejšie, výpočet tohtoindikátor bude uvedený nižšie.

Ako sa vypočítava daň?

Daň sa vyberá za vozidlá vybavené motorom. Výpočet závisí od výkonu a vykonáva sa podľa nasledujúcich údajov:

• sadzba dane;
• základ pre výpočet dane;
• obdobie vlastníctva auta (v mesiacoch za rok);
• sadzba za luxusné vozidlo;
• podiel daňového poplatníka na práve k vozidlu.

Čo nalepiť na jednotlivé položky, si podrobne preberieme neskôr.

Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Organizácie majú štvrťročné obdobia vykazovania. Na konci roka musíte podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe. Uvádza všetky technické vlastnosti a podiel daňovníka na práve k vozidlu. Tento ukazovateľ vyvoláva u platiteľov veľa otázok.

Vzorec na výpočet dane je nasledujúci:

• Daň=C x M – klasický vzorec.
• Daň=C x M x (K: 12) – ak bolo vozidlo zakúpené v aktuálnom roku.
• Daň=C x M x Koeficient – výška dane pre luxusné autá.
• Daň=C x M x (K: 12) x Faktor – ak bolo luxusné auto zakúpené počas roka.

Symboly:

• С – sadzba dane;
• M - konská sila;
• K – doba vlastníctva auta (v mesiacoch).

Príklad

Vozidlo: Audi A5.

Motor: 240 HP.

Trvanie: 7 mesiacov.

Rok: 2013.

Šanca: 1.10.

Mesto: Petersburg.

Stávka: 75 rubľov.

Podiel daňového poplatníka na vlastníctve vozidla: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tisíc rubľov

Takto sa vypočítava výška dane. Auto s benzínovým motorom bude stáť viac. Ak je vozidlo po oprave vybavené novým motorom, majiteľ vozidla musí informovať dopravnú políciu v mieste registrácie vozidla a vykonať zmeny v osvedčení o evidencii. Potom sa na základe nových údajov vypočíta výška dane.

Jednotlivci

Rusi platia daň na základe oznámenia od Federálnej daňovej služby. Termín prevodu finančných prostriedkov je uvedený na potvrdenke. Nemôže byť určený skôr ako dátum jeho prijatia. Od roku 2015 musia fyzické osoby v dôsledku zmien predpisov zaplatiť daň do 1. októbra budúceho roka.

Bets

Sadzba závisí od motora, roku výroby a triedy vozidla. Môžu sa meniť najviac päťkrát do roka. Regionálne úrady môžu poskytnúť rozdielne sadzby v závislosti od životnosti vozidla.

Daňové sadzby (za 1 HP):

• autá - 2, 5-15 rubľov;
• motocykle - 1-5 rubľov;
• autobusy – 5-10 rubľov;
• nákladné autá – 2,5–8,2 rubľov;
• ostatné pásové vozidlá s vlastným pohonom – od 2,5 do 50 rubľov;
• loď, čln, iné vodné vozidlá - od 10 rubľov;
• jachty a iné motorizované plavidlá – 20 – 40 rubľov;
• vodné lyže – od 25 do 50 rubľov;
• vlečné plavidlá – 20 rubľov;
• vrtuľníky, lietadlá, iné lietadlá – od 25 rubľov

Základ dane

Základ je vypočítaný na základe konských síl, ale upravený pre multiplikátor. Okrem toho sa uvádza aj taký ukazovateľ, akým je podiel daňovníka na práve k vozidlu. Základom pre výpočet je:

• výkon motora – v osobných a nákladných autách;
• hrubá kapacita – vo vode a ťahaných vozidlách;
• ťah motora v režime vzletu v kilogramoch – pre letecké dopravné prostriedky;
• pre iné stroje - časť zariadenia.

Doba vlastníctva auta je určená mesiacmi. Pre vozidlá, ktorých cena je vyššia ako 3 milióny rubľov, sa použije zvyšujúci koeficient.

Špeciálne príležitosti

Aká je daň splatná, ak odhlásenie alebo prihlásenie vozidla prebehlo počas roka? V takýchto situáciách sa na výšku poplatku uplatňuje redukčný faktor. Ide o pomer počtu mesiacov, v ktorých bolo vozidlo prihlásené, k 12. Do výpočtov je potrebné zahrnúť aj mesiac, v ktorom bolo vozidlo dodané (vyradené) z evidencie.

Príklad

Ivanov 10. júna zaregistroval na dopravnej polícii zakúpené auto (170 k). Zároveň je 100 % podiel daňovníka na práve k vozidlu. Ako určiť výšku splatnej dane? V tomto prípade sa použije pomer zvýšenia 7:12 (auto bolo kúpené v šiestom mesiaci).

Ak je vozidlo zaregistrované a odhlásené v jednommesiac sa pri výpočtoch použije pomer 1:12. Ale aj v týchto prípadoch je podiel daňovníka na práve k vozidlu nutne pevný.

Vyhlásenie

Podniky, ktoré nemajú vozidlo vôbec alebo majú ako tovar napríklad len neprihlásené autá, priznanie nepodávajú. Všetky ostatné organizácie musia poskytnúť správu v mieste objektu, to znamená štátnu registráciu automobilu. Majitelia vody a lietadiel predkladajú správu v mieste podniku. Ak sa počas vykazovaného obdobia zmenilo miesto evidencie vozidla, vyhlásenie by sa malo podať v oblasti, v ktorej bolo zaevidované v prvý deň vykazovaného mesiaca. Termín na podanie vyhlásenia stanovujú miestne úrady, najneskôr však do 1. februára

Pravidlá vyplnenia vyhlásenia

V každom riadku je uvedená iba jedna hodnota. Ak informácie o akomkoľvek kóde chýbajú, namiesto toho sa vloží pomlčka.

Vyhlásenie okrem titulnej strany obsahuje ďalšie dve časti, ktoré poskytujú podrobný výpočet pre každé auto a plavidlo. Hlavička označuje DIČ, KPP daňovníka, stránkovanie.

Vypĺňanie začína od druhej časti. V prvej časti sú uvedené informácie o každej mestskej inštitúcii, na území ktorej sa vozidlo nachádza. Tu sa vypočíta aj výška dane, ktorá sa potom prenesie do časti 2.

Titulná strana

Primárne vyhlásenie je označené kódom „0“v riadku „Čísloúpravy. Keďže sa vyhlásenie podáva za rok, do poľa „Zdaňovacie obdobie“sa zadá kód „34“, ak bol podnik reorganizovaný alebo zlikvidovaný – „50.“Ďalej kód Federálnej daňovej služby a všetky údaje o platiteľ je uvedený: názov organizácie, OKVED, kontaktné telefónne číslo

Tie isté údaje, ale v samostatnom poli, vypĺňajú daňovníci, ktorí sú reorganizovaní vo vykazovanom období.

V riadku „Spoľahlivosť“uveďte:

• "1" – ak hlásenie podáva daňovník;
• "2" – ak správu poskytuje oprávnená osoba.

Sekcia 1

• Stránka 010 – KBK.
• Stránka 020 - OKTMO.
• Stránka 021 – celková suma dane.
• Stránka 023 - 027 - výška preddavkov zaplatených počas roka.
• Stránka 030 – vypočítaná suma dane.
• Stránka 040 je suma použitá na zníženie.

Ak sa vozidlo nachádza na území viacerých štátnych inštitúcií, tak OKTMO každej z nich je zapísané na stranách 020-040. Štvrťročné zálohové platby sa počítajú ako štvrtina súčinu základu a sadzby a faktora zvýšenia.

Vypočítaná výška dane sa vypočíta odpočítaním od celkovej sumy uvedených preddavkov. Kladný rozdiel sa uvádza na riadku 030, záporný rozdiel - na riadku 040.

Sv. 360 Daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje, že ak regionálne úrady nestanovia vykazovacie obdobia na zaplatenie dane, podnikatelia neuvádzajúvýšky zálohových platieb. V tomto prípade sa hodnota riadku 021 musí zhodovať s hodnotou riadku 030.

Sekcia 2

• Stránka 020 - OKTMO.
• Stránka 030 - typ vozidla podľa klasifikácie.
• Stránka 040 – VIN TS.
• Stránka 050 – značka auta.
• Stránka 060 – registračná značka vozidla a lietadla, číslo plavidla.
• Stránka 070 – základ pre výpočet výšky dane.
• Stránka 080 – jednotka OKEI ("251" pre HP).
• Stránka 090 – environmentálna trieda.
• Stránka 100 – obdobie, ktoré uplynulo od uvedenia vozidla na trh v rokoch (uvedené, ak sú poskytnuté diferencované sadzby).
• Stránka 110 – počet mesiacov vlastníctva auta.
• Stránka 120 - podiel daňovníka na práve k vozidlu v priznaní. Príklad jej výpočtu je uvedený nižšie.
• Stránka 130 – pomer vlastníctva auta (Kv).
• Stránka 140 – stávka.
• Stránka 150 – faktor zvýšenia (Kp).
• Stránka 160 – suma dane.
• Stránka 170 – počet mesiacov využívania výhody.
• Stránka 180 – preferenčný koeficient (Cl).
• Stránka 190 – kód benefitu Apt.
• Stránka 200 – výška dávky Sq.
• Stránka 210 – kód benefitu Kp.
• Stránka 220 – výška dávky Cp.
• Stránka 230 – kód benefitu Cl.
• Stránka 240 – výška dávky Cl.

Nuance

Ak regionálne predpisy ustanovujú prevod sumy dane do miestneho rozpočtu bez jej rozdelenia medzi rozpočty obcí subjektov, tak vyplňtejedno vyhlásenie pre všetky vozidlá a jeden kód OKTMO.

Základ pre výpočet výšky dane vo vzťahu k vozidlám s viacerými motormi je určený súčtom výkonov týchto jednotiek. Ak sa výpočet pre lode a lietadlá vykonáva v jednotkách, potom „1“je uvedené na strane 070.

Ak je výkon motora špecifikovaný v iných jednotkách ako HP. s., potom musíte prepočítať:

• kilowatty vynásobené faktorom 1, 35962;
• kilogram-sila-meter vynásobený 0,01333.

Výsledok zaokrúhlite nahor na dve desatinné miesta a uveďte na strane 070.

Ak v technickej dokumentácii nie sú vôbec žiadne informácie o výkone motora, potom je potrebné predložiť odborné stanovisko výrobcu Federálnej daňovej službe.

Podiel daňového poplatníka na práve na vozidlo: ako zistiť?

Vo výkaze sa tento údaj uvádza na riadok 120. Predtým sa podiel daňovníka na práve na vozidlo v priznaní rovnal koeficientu zvýšenia. Organizácie sú teraz povinné uvádzať túto hodnotu ako jednoduchý zlomok. Ak organizácia kúpila auto nezávisle, nie sú žiadne otázky. Podiel daňovníka na práve k vozidlu v priznaní sa rovná jednému („1--/1--“).

Ale čo ak existuje spoločné vlastníctvo? Napríklad spoločnosť LLC kúpila nákladné auto spolu so zakladateľom. Aký je v tomto prípade podiel daňovníka na práve k vozidlu? Čo dať na linku 120? "1--/2--". Ak LLC vlastní jednu tretinu vozidla, správa musí obsahovať"1/3".

Podiel daňovníka na práve na prenajaté vozidlo sa uvádza aj podľa všeobecných pravidiel. Ak je v osvedčení o evidencii vozidla v časti „vlastník“uvedený názov spoločnosti, musí byť vo vyhlásení uvedené „1--/1--“.

Pri vypĺňaní vyhlásenia pomocou účtovného programu 1C vzniká veľa otázok. Ak v riadku "Podiel daňovníka na práve k vozidlu" 1 C vidí "1--/1--", tak výšku dane nevypočíta. Preto musí program špecifikovať „1/1“.

Koeficient zvýšenia (Kp)

Výška dane je určená súčinom základu a sadzby. Ak však množstvo vozidla presiahne 3 milióny rubľov, musíte vo výpočtoch použiť multiplikačný faktor. Jeho hodnota závisí od priemerných nákladov na auto, jeho roku výroby.

Daňový poriadok Ruskej federácie obsahuje také koeficienty, ktoré sa vzťahujú na auto s priemernou cenou 3-5 miliónov rubľov:

• 1, 1 - pre autá, ktorých doba výroby nepresahuje 2-3 roky;
• 1, 3 – pre autá vyrobené pred 1-2 rokmi;
• 1, 5 – pre nové autá (obdobie vydania menej ako rok).

Na tieto vozidlá sa vzťahujú tieto koeficienty:

• 2 - autá, ktorých cena sa pohybuje od 5 do 10 miliónov rubľov, vyrobené nie viac ako pred 5 rokmi;
• 3 - autá, ktorých cena sa pohybuje od 10 do 15 miliónov rubľov, vydané maximálne pred 10 rokmi;
• 3 - 20-ročné autá, ktorých cena začína od 15 miliónov rubľov.