Čo je UTII – definícia, činnosti, typy a vlastnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Ruskí podnikatelia môžu používať rôzne systémy na výpočet daní. Celkom zaujímavá je daň z imputovaných príjmov. čo je ENVD? Predstavuje ho daňový režim, na základe ktorého platia daň jednotliví podnikatelia. Pri jej výpočte sa berú do úvahy ukazovatele fyzickej výkonnosti, ako aj potenciálny príjem z konkrétneho zamestnania. Okrem toho sa používajú koeficienty, ktoré sa nastavujú samostatne pre každý región.

Koncept systému

Ak chcete pochopiť, čo je UTII, mali by ste si pozorne preštudovať vlastnosti tohto daňového režimu. Patria sem:

• používať tento systém je povolené len v obmedzenom počte regiónov, preto si podnikatelia musia najprv ujasniť možnosť uplatnenia imputovanej dane;
• hlavným faktorom ovplyvňujúcim výšku dane je fyzický ukazovateľ aktivity, ktorý môže predstavovať veľkosť priestorov, počet miest na sedenie pre cestujúcich v MHD alebo iné prvky;
• uplatňuje sa režim výhradne pre obmedzenépočet oblastí činnosti;
• pri výpočtoch sa presne nezohľadňuje, aké množstvo finančných prostriedkov podnikateľ získava z aktivít;
• v tomto režime nie je možné vyhotoviť nulové priznanie, preto bez ohľadu na existenciu príjmov alebo strát musí podnikateľ platiť konštantnú sumu finančných prostriedkov;
• korekčný faktor stanovujú regióny nezávisle, pričom sa berú do úvahy ekonomický stav odvetvia a trhu, ako aj ďalšie faktory;
• platby v tomto režime sa vyplácajú štvrťročne a raz za tri mesiace je potrebné podať vyhlásenie.

Do roku 2013 museli všetci podnikatelia spadajúci pod tento režim v ňom násilne pracovať. Teraz si však jednotliví podnikatelia nezávisle vyberajú optimálny systém. Mnohí podnikatelia, ktorí prišli na to, čo je to jednotná daň z imputovaného príjmu, na ňu dobrovoľne prechádzajú, pretože majú množstvo výhod.

Kedy môžem použiť režim?

UTII platí len pre niektoré oblasti činnosti. Preto by si podnikatelia mali pred výberom tohto systému zistiť odpovede na niekoľko otázok:

• je systém povolený v konkrétnom regióne, kde plánuje prevádzka IP;
• je zvolený smer práce vhodný pre daný režim;
• plánuje sa zamestnať viac ako 100 ľudí.

Skúsení podnikatelia ubezpečujú, že je vhodné používať UTII pre individuálnych podnikateľov, ktorých fyzický ukazovateľ je nízky. Napríklad veľkosť obchodnej podlahy nie jepresahuje 15 metrov štvorcových. alebo je tu malý počet zamestnancov. Za takýchto podmienok bude výška dane nízka. Pre vysoké sadzby je vhodné použiť zjednodušený daňový systém.

Pri zakladaní nového podnikania tiež nie je vždy relevantné uplatňovať imputovaný príjem. Je to spôsobené tým, že podnikateľ si nemôže byť istý vysokým ziskom. Ak dôjde k stratám, stále budete musieť zaplatiť pevné platby do rozpočtu.

Aké typy aktivít sú oprávnené na UTII?

Tento režim je možné zvoliť len pri práci v obmedzenom počte smerov. Všetky oblasti činnosti sú uvedené v čl. 346,29 NK. Patria sem:

• služby pre domácnosť poskytované verejnosti vrátane kaderníctva, čistenia alebo opravy odevov;
• veterinárne služby;
• vytvorenie stravovacích zariadení;
• poskytovanie bývania na prenájom;
• doprava preprava osôb alebo tovaru;
• reklama na prepravu alebo iné predmety.

Významnou podmienkou prechodu do tohto režimu je práca vo vyššie uvedených oblastiach činnosti. ENVD - čo to je? Tento daňový systém bol pôvodne vytvorený pre malé podniky, takže pre podnikateľov má mnoho nepopierateľných výhod.

Aké ďalšie podmienky platia?

Pre prepnutie do tohto režimu je dôležité nielen zvoliť si aktuálny smer práce, ale splniť aj ďalšie významné požiadavky. K nimplatí:

• za rok práce nemôže mať podnikateľ viac ako 100 oficiálne zamestnaných pracovníkov;
• ak je zvolený smer práce súvisiaci s obchodom, potom veľkosť priestorov nemôže presiahnuť 150 m2. m. a do úvahy sa berie iba veľkosť showroomu, takže plocha skladu alebo technickej miestnosti nie je zahrnutá;
• hodnota aktív vo vlastníctve podnikateľa nemôže presiahnuť 150 miliónov rubľov;
• podnikateľ nemôže byť jedným z najväčších daňových poplatníkov.

V každom regióne sa môžu navyše zvýšiť rôzne požiadavky na podnikateľov.

Aké sú poplatky?

Pri použití dane UTII je daňový poplatník oslobodený od prenosu mnohých poplatkov do rozpočtu. Preto sa od tohto systému nevyžaduje výpočet a platenie daní:

• daň z nehnuteľnosti;
• daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu;
• VAT.

Zároveň podnikateľ nie je oslobodený od poistného za seba a svojich zamestnancov. Ak individuálny podnikateľ používa autá na vykonávanie činností, potom mu navyše platí daň z dopravy.

Výhody režimu

Po zistení, čo je UTII a aké funkcie má tento režim, sa mnohí podnikatelia rozhodnú pracovať na tomto systéme. Je to kvôli významným výhodám:

• platí sa len jedna daň;
• v priebehu času nemení veľkosť platby, ak zostane nezmenenáfyzický indikátor aktivity;
• neberie do úvahy zisk, ktorý podnikateľ získa z práce, a často je významný, takže platby federálnej daňovej službe sú nízke za úspešné IP;
• Inšpektorátu je potrebné predkladať štvrťročné daňové priznania, ktoré sa dajú ľahko vyplniť, preto často sami podnikatelia vedú účtovníctvo bez toho, aby si najali skúseného účtovníka.

UTII pre individuálnych podnikateľov má nielen plusy. Medzi nevýhody patrí skutočnosť, že ak na začiatku práce bude mať podnikateľ nízky príjem alebo dokonca bude čeliť stratám, potom nebude možné znížiť výšku platby, takže daňové zaťaženie bude značné. V mnohých regiónoch sa úrady tiež rozhodnú zakázať používanie tohto režimu.

Ako sa vypočítava daň?

Na výpočet sumy, ktorá sa má previesť do rozpočtu, sa používa štandardný vzorec:

Suma dane=implikovaný výnosfyzický ukazovateľkoeficient deflátoraregionálny koeficientsadzba dane.

Každý indikátor má svoje vlastné nuansy:

• vynásobenie odhadovanej návratnosti fyzickým ukazovateľom vedie k imputovanému príjmu;
• Koeficient deflátora stanovuje ministerstvo hospodárskeho rozvoja každoročne na základe tempa rastu cien rôznych tovarov;
• regionálne koeficienty vypočítavajú miestne orgány, pri ktorých sa berú do úvahy ekonomická situácia regiónu a ďalšie dôležité kritériá;
• sadzba danesa pohybuje od 7,5 do 15 percent a o jej veľkosti rozhodujú regionálne orgány.

Po pochopení, čo je UTII a ako sa vypočítava daň, bude každý podnikateľ schopný samostatne sa zaoberať výpočtami a zostaviť vyhlásenie.

Kedy sa platí daň a podáva sa vyhlásenie?

Poplatok sa musí prevádzať štvrťročne a každé tri mesiace sa Federálnej daňovej službe predkladá vyhlásenie UTII.

Daň sa platí do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. Vyhlásenie je potrebné odovzdať daňovým úradníkom do 20. dňa tohto mesiaca.

Príklad výpočtu

Výpočet dane UTII je pomerne jednoduchý, ak presne poznáte rôzne hodnoty. Napríklad podnikateľ sa zaoberá predajom nepotravinových výrobkov. Na tento účel sa používa stacionárny obchod, ktorého veľkosť je 45 metrov štvorcových. m. Na výpočet sa používajú ukazovatele:

• základný príjem pre túto oblasť práce je 1800 rubľov. za mesiac;
• fyzický ukazovateľ predstavuje plocha predajnej plochy, preto sa rovná 45 m2. m.;
• koeficient deflátora sa rovná 1, 798;
• regionálny koeficient je potrebné zistiť v miestnej pobočke Federálnej daňovej služby, ale je približne rovný 1;
• Sadzba je nastavená na maximálne 15 %.

Pomocou týchto ukazovateľov môžete získať výšku poplatku:

1800451, 79810, 15=21845,7 rubľov za mesiac.

Výška poplatku za štvrťrok je: 21845, 73=65537, 1 rub.

Takáto daň sa zvažujedostatočne vysoká, takže činnosť UTII sa často nepovažuje za veľmi ziskovú. Ak je fyzický ukazovateľ významný, odporúča sa použiť zjednodušený daňový systém.

Pravidlá nahlasovania

Vyhlásenie UTII sa podáva štvrťročne Federálnej daňovej službe. Musíte tak urobiť do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po konci štvrťroka.

Správne vypracovaný dokument môžete odovzdať rôznymi spôsobmi:

• v elektronickej forme, na ktorú môžete použiť webovú stránku Federálnej daňovej služby alebo využiť možnosti operátorov elektronickej správy dokumentov;
• v papierovej forme, pre ktorú musí podnikateľ doklad osobne priniesť do kancelárie FTS.

Ak sa použije druhá možnosť, odporúča sa vyhotoviť dve kópie dokumentu naraz, aby servisný pracovník vyznačil prijatie v druhom vyhlásení. Toto slúži ako dôkaz, že opuchy boli skutočne včas predložené na kontrolu.

Je povolené, aby vyhlásenie v papierovej forme podala oprávnená osoba, musí však mať správne overené splnomocnenie od notára.

Záver

Stačí len zistiť, čo to je – UTII. Tento režim má pre podnikateľa veľa výhod, aj keď má určité nevýhody.

Legislatíva jasne stanovuje, ktoré typy činností možno vykonávať podľa UTII. Preto môže systém využívať obmedzený počet podnikateľov. Zároveň je dôležité pochopiť, ako správne vypočítať adaň sa platí. Vyhlásenia by sa mali podávať štvrťročne, pretože chýbajúce platby a správy sú správnym deliktom.