Odkaz na všeobecný daňový systém: vzor, vlastnosti získavania a odporúčania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Obchodníci dostávajú u nás na legislatívnej úrovni možnosť vybrať si systém zdaňovania vhodný na podnikanie. V niektorých prípadoch sa pri vykonávaní transakcií vyžaduje vedieť, ktorý z existujúcich typov protistrana používa. Pozrime sa na túto otázku podrobnejšie a pokúsme sa tiež zistiť, čo je osvedčenie o všeobecnom daňovom systéme. V článku vám poskytneme jeho ukážku.

Aký je všeobecný daňový systém (OSNO)

Daňovo právne vzťahy u nás upravuje Daňový poriadok. Nie je v ňom však koncept OSNO. Tento systém sa nepovažuje za typ daňového režimu, ale znamená len použitie určitých daní. Štandardne sa prideľuje, ak daňový režim nezvolil podnikateľ pri registrácii. Preto vyhlásenie oprechod do BASICu nie je vyplnený.

Odborníci odporúčajú brať vážne otázku výberu daňového režimu, keďže ho možno zmeniť len na začiatku kalendárneho roka. A OSNO so svojimi pozitívnymi stránkami má dosť značné nevýhody. Zvážte výhody a nevýhody všeobecného daňového systému. Medzi výhody patrí:

• Žiadne obmedzenia (počet zamestnancov, výška tržieb, hodnota majetku atď.) na rozdiel od špeciálnych režimov.
• Ak je činnosť nezisková, daň z príjmu sa neplatí.
• Podnikateľ nie je obmedzený v aktivitách.

Nevýhody ZÁKLADNÉ:

• Všetky dane (a je ich dosť) musia byť zaplatené v plnej výške.
• Vedenie účtovníctva je povinné.
• Pre daňovú službu je potrebné viesť pomerne veľké množstvo dokumentácie a výkazov.
• Zvýšená pozornosť zo strany orgánov činných v trestnom konaní a daňových úradov.

Ako potvrdiť BASIC

Táto otázka vzniká kvôli DPH. Spoločnosti využívajúce OSNO uprednostňujú spoluprácu s organizáciami na rovnakom systéme, aby sa vyhli problémom pri predkladaní dane na odpočet. Firmy pôsobiace v zjednodušených režimoch sú oslobodené od platenia DPH. Preto, ak po transakcii spoločnosť dostala dokumenty označujúce „bez DPH“, potom má právo požiadať o potvrdenie alebo list potvrdzujúci právo neprideliť daň.

Vzor osvedčenia o aplikácii generáladaňové systémy, podobne ako formulár, je nielen ťažké nájsť, ale je jednoducho nemožné. V rámci zjednodušeného systému možno napríklad predložiť kópiu oznámenia vydaného pri prechode na tento režim. Pre OSNO sa nič také neposkytuje. Daňový zákonník neobsahuje formulár listu ani formulár osvedčenia, ktorý by mohol informovať protistranu o použitom systéme zdaňovania.

Existujú prípady, keď daňoví poplatníci ponúkajú potvrdenie svojho systému oznámením od Federálnej daňovej služby, že podnikateľ stratil možnosť používať jeden zo špeciálnych režimov a prešiel do všeobecného režimu. To je možné napríklad vtedy, ak organizácia prekročí maximálnu povolenú hranicu príjmu alebo pri zmene druhu činnosti, ktorú neustanovujú osobitné režimy. Práve v týchto prípadoch daňový inšpektorát zasiela žiadosť o upustenie od súčasného daňového režimu a prechod na OSNO. Táto správa je v tvare 26.2-4.

Odkaz na všeobecný daňový systém: vzorka

Je zostavený vo voľnej forme. Osvedčenie musí obsahovať: názov a podrobnosti o organizácii, údaje o registrácii na Federálnej daňovej službe (prevzaté z osvedčenia o registrácii) a informáciu, že organizácia podľa svojho daňového systému prevádza daň z pridanej hodnoty. Na potvrdenie správnosti údajov môžete priložiť kópiu posledného daňového priznania k DPH a ďalšie dokumenty (kópie), ktoré potvrdzujú príslušný daňový systém a uvádzajúodvod dane do rozpočtu. Osvedčenie dopĺňa podpis riaditeľa s prepisom a uvedením funkcie.

Objasňujúce nuansy

Ako ukazuje prax, pre väčšiu presvedčivosť pri zostavovaní certifikátu musia byť splnené nasledujúce požiadavky:

• Odošlite certifikát na hlavičkovom papieri s úplnými podrobnosťami a pečaťou. Uľahčí vám to identifikáciu, od koho informácie pochádzajú.
• Uveďte začiatok prác na všeobecnom daňovom systéme (najmä ak k prechodu došlo nedávno) a priložte podporné dokumenty.
• V certifikáte uveďte kombináciu základného zdanenia so špeciálnymi daňovými režimami.

Certifikát všeobecného daňového systému (príklad vyplnenia je uvedený vyššie) sa považuje za formalizovaný dokument. Je zostavený ručne alebo na stroji. V prípade veľkého počtu protistrán je vhodné pripraviť formulár štandardným spôsobom.

Odvolanie o pomoc na daňový úrad

V špeciálnych prípadoch (napríklad pri uskutočňovaní veľkých transakcií) sa vyžaduje potvrdenie vydané Federálnou daňovou službou. Takáto žiadosť správcovi dane podlieha niekoľkým pravidlám. Toto sú zákony:

• č. 59-FZ z 5. 2. 2006 „O postupe pri posudzovaní žiadostí…“;
• č. 8-FZ z 2009-09-02 "O poskytovaní prístupu …".

A tiež daňový poriadok, pod. 4 ods. 1 článku 32.

Vo všeobecnosti 59. federálny zákon upravuje posudzovanie žiadostí na daňový úrad. To znamená pred prijatím osvedčenia o uplatňovaní všeobecného daňového systému vo Federálnej daňovej službe,je potrebné vypracovať žiadosť, v ktorej je potrebné uviesť:

• Názov cieľovej organizácie.
• Meno (alebo celé priezvisko, meno a priezvisko) žiadateľa.
• Adresa pre odpoveď.

Odvolanie musí byť podpísané – je to dôležité na identifikáciu žiadateľa. Článok 12 federálneho zákona č. 59 upravuje lehotu na posúdenie podaného odvolania do tridsiatich kalendárnych dní.

Potvrdenie prechodu na Basic

Existuje názor, že osvedčenie o všeobecnom daňovom systéme (vzor je uvedený v článku) možno nahradiť daňovým oznámením o prechode na OSNO. Je to tak?

Organizácie pôsobiace v rámci osobitných režimov neplatia DPH. Výnimkou môžu byť osobitné prípady stanovené daňovým poriadkom (dovoz tovaru do tuzemska a pod.). V tom istom kódexe sa zároveň uvádza, že pre akýkoľvek typ činnosti nie je možné uplatniť OSNO iba na tých, ktorí majú odporúčanie pomocou zjednodušeného daňového systému, a ostatné organizácie využívajúce ESHN, UTII a PSN majú právo spojiť ich s hlavným režimom.

Ak sa protistrana pracujúca v špeciálnom režime z akéhokoľvek dôvodu prepne na hlavný režim, stane sa toto:

• Pošle oznámenie daňovému úradu (podľa odsekov 5, 6 článku 346.13 daňových zákonov). V tomto prípade Federálna daňová služba nevydáva žiadne dokumenty potvrdzujúce prevod.
• Je zrušená registrácia (ak bolo použité PSN alebo UTII). Keď je patent uzavretý (článok 4, články 346.45 daňového poriadku), oznámenie sa nevydáva. Pri prechode z UTII však daňový úrad vydá oznámenie o zrušení registrácie (odsek 3, článok 346.28 daňového poriadku). Formu dokladu (1-5-Účtovníctvo) upravuje objednávka daňovej služby č. YaK-7-6 / 488@ zo dňa 11.08.2011

Tu je potrebné poznamenať, že poskytnutie kópie opísaného oznámenia nezaručuje prechod protistrany na OSNO. Ak sa napríklad UTII používal súbežne so zjednodušeným daňovým systémom, potom ak sa UTII opustí, organizácia sa vráti do zjednodušeného daňového systému. A v samotnom formulári 1-5-Účtovníctvo nie je uvedené, na ktorý systém žiadateľ prechádza.

Ako získať certifikát bez protistrany

Ak je potreba osvedčenia o všeobecnom daňovom systéme (vzor je uvedený vyššie) dosť akútna, ako sa to stáva napríklad v prípade rozpočtových organizácií s veľkým počtom vyšších orgánov, je možné získať certifikát od IFTS bez kontaktovania protistrany? Problém je diskutabilný.

Takto na to odpovedá Federálna daňová služba Ruskej federácie

Zdá sa, že neexistujú žiadne pravidlá zakazujúce takúto žiadosť zo strany daňovej služby. Daňové úrady však túto myšlienku nepodporujú, pretože sa obávajú možného hromadného odvolania. Hlavný fiškálny orgán argumentuje správnym poriadkom Federálnej daňovej služby č. 99 zo dňa 2.7.2012, bod 17. Hovorí, že daňové úrady nemajú právo posudzovať žiadne okolnosti alebo udalosti z hľadiska zákona. Teda priama otázka, či si podnikateľ riadne alebo nesprávne plní povinnosť platiť dane,nemožné. Hoci existujú formy odvolania na Federálnu daňovú službu, na ktorú sa od nich vyžaduje odpovedať.

Toto si o tom „myslí“daňový zákon

Odpoveď na otázku bude možno daňové tajomstvo. Zahŕňa akékoľvek informácie, s výnimkou porušení daňových pravidiel a predpisov (článok 102 daňového poriadku Ruskej federácie, čl. 1 ods. 3) a osobitných režimov používaných organizáciami (článok 102 daňového poriadku Ruskej federácie, Článok 1, pododsek 7).

Správca dane je teda v zmysle zákona povinný protistrane odpovedať poskytnutím potrebných informácií. A už podľa prijatej odpovede môžeme usúdiť, že protistrana používa všeobecný daňový systém (OSNO).

Pozícia ministerstva financií

K definícii Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruska ministerstvo financií upozornilo, že informácie o plnení povinností organizácií a jednotlivcov platiť dane nemôžu byť daňovým tajomstvom. Daňové úrady by preto takéto žiadosti nemali nechať bez odpovede.

Žiadosti sa teda môžu odosielať federálnej daňovej službe podľa troch parametrov:

• O privedení protistrany k daňovej povinnosti.
• O použití OSNO protistranou.
• O uplatňovaní osobitných režimov.