Zjednodušený daňový systém (STS): príjmy, výdavky a funkcie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

STS (zjednodušený daňový systém) je populárny daňový režim, ktorý môžu využívať jednotliví podnikatelia aj rôzne spoločnosti. Považuje sa za jeden z najobľúbenejších režimov, keďže umožňuje podnikateľom platiť nie príliš vysoké dane. Existuje niekoľko možností pre takýto systém, takže si môžete vybrať STS "Príjmy" alebo STS "Príjmy mínus výdavky". Každá opcia má svoje vlastné charakteristiky a zároveň sa líšia naakumulovaným úrokom z príjmu alebo zisku.

Funkcie systému

Funkcie aplikácie zjednodušeného daňového systému zahŕňajú:

• režim môžu používať iba niektorí podnikatelia, ktorých činnosti sú oprávnené pre tento systém;
• poskytuje možnosť zostavenia jednoduchého výkazníctva, ktoré zvládne aj samotný podnikateľ;
• výpočet sa tiež považuje za jednoduchý, takže ak dobre rozumiete tomu, čo možno pripísať výdavkom, nebude ťažké určiť správnu výšku dane;
• tento režim nie je vždy výhodný, preto by podnikatelia mali zhodnotiť dôsledky jeho aplikácie,pretože často aj BASIC bude v niektorých oblastiach práce efektívnejší.

Voľba medzi STS „Príjem“a STS „Príjem mínus náklady“by mala byť založená na príjme a dosiahnutom zisku.

Daňové sadzby

Na začiatku si podnikatelia musia určiť, koľko peňazí prevedú do rozpočtu, ak využijú tento daňový systém. Tá zohľadňuje nielen presuny do rozpočtu, ale aj rôzne poistné. Rovnajú sa približne 30 % platu každého zamestnanca. Okrem toho musia jednotliví podnikatelia previesť tieto prostriedky pre seba.

Daňové sadzby sa nepovažujú za príliš vysoké, takže sa platí oveľa menšia suma ako pri uplatňovaní OSNO a často s UTII. Percento závisí od vybranej možnosti systému.

Typ USN	Funkcie výpočtu dane
USN "Príjem"	Zaplatených 6 % zo všetkých peňažných príjmov, ktoré vzniknú v priebehu podnikania. Regionálne orgány povoľujú znížiť toto číslo o 1 %, ale je to dosť zriedkavé, pretože miestna správa má záujem o vysoké poplatky.
Daňové STS „Príjmy mínus výdavky“	Predpokladá inkaso 15 % zo zisku, ktorý podnikateľ alebo organizácia dostane za štvrťrok. Krajské úrady môžu túto úrokovú sadzbu znížiť, ale takéto rozhodnutie prijímajú len zriedka. oTýmto spôsobom je možné pri výpočte poplatku zohľadniť poistné.

Akákoľvek verzia zjednodušeného daňového systému sa považuje za pohodlnú a ľahko sa určuje, preto veľa podnikateľov a spoločností používa tento konkrétny daňový režim. Zároveň je však vhodné najprv porovnať s UTII, OSNO a PSN, pretože často iné systémy môžu byť pre konkrétny typ činnosti ziskovejšie.

Pri tejto dani si daňovníci môžu znížiť preddavky na úkor uvedeného poistného, ak sú zaplatené v príslušnom štvrťroku. Preto sa výber tejto možnosti považuje za optimálny pre podnikateľov so zamestnancami. Ak individuálny podnikateľ vôbec nemá oficiálne zamestnaných špecialistov, môžete si z dane úplne odpočítať poistné. Nie je nezvyčajné, že po tomto procese sa daň zruší. Aký druh prehľadov sa generuje?

Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“alebo „Príjmy mínus výdavky“sa považuje za jednoduché, takže do tohto procesu sú často zapojení aj samotní podnikatelia, čo im umožňuje ušetriť značné množstvo peňazí na mzdách najatého účtovníka. Tento dokument je potrebné predložiť iba raz ročne a spoločnosti sú povinné podať priznanie Federálnej daňovej službe do 31. marca roku nasledujúceho po roku, ktorý nasleduje po roku, v ktorom sa podávajú správy, a jednotliví podnikatelia do 30. apríla toho istého roku.

Prihlásenie Vyplnenie zjednodušeného daňového systému „Príjmy“sa považuje za jednoduchý proces, pretože sa berú do úvahy iba všetky prostriedky prijaté počas roka. Ak je vybratá možnosť „Príjmy mínus výdavky“, vyhlásenie bude musieť byť správneuveďte všetky náklady, pri ktorých je potrebné vopred pochopiť všetky výdavky podniku. Pri zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“sa vzor vyhlásenia považuje za zrozumiteľný, ale v druhom prípade musíte starostlivo riešiť všetky výdavky.

Spoločnosti a jednotliví podnikatelia v tomto režime navyše vedú knihu účtovníctva o príjmoch zo zjednodušeného daňového systému, v ktorej sú uvedené všetky peňažné príjmy a výdavky v priebehu podnikania.

Tento režim vyžaduje, aby ste platili zálohové platby, takže výpočet sa musí vykonávať štvrťročne. Výpočet zjednodušeného daňového systému „Príjmy“sa považuje za jednoduchý, pretože sa berú do úvahy iba všetky prijaté prostriedky a v druhom prípade je potrebné vypočítať výdavky.

Aké nezhody zvyčajne vznikajú s FTS?

Pri použití zjednodušeného daňového systému „Príjmy“alebo „Príjmy mínus náklady“majú podnikatelia alebo firmy často početné spory s daňovými kontrolórmi. Najpopulárnejšie nezhody sú nasledovné:

• ak sa príjmy a výdavky zohľadňujú v rámci zjednodušeného daňového systému, podnikatelia by si mali dôkladne preštudovať všetky pravidlá súvisiace s určovaním nákladov, keďže daňové úrady často niektoré výdavky nezohľadňujú;
• ak existujú vážne nezhody, potom sa daňoví poplatníci musia obrátiť na arbitráž a v takýchto prípadoch sa často rozhodujú v prospech žalobcov;
• kniha príjmov v rámci zjednodušeného daňového systému by mala obsahovať všetky výdavky a každá takáto položka musí byť potvrdená úradnými dokumentmi, pričom sa zohľadňuje prísny a úplný zoznam nákladov obsiahnutý v čl. 346,16 NK.

BezpochybyVýhodou výberu tohto daňového režimu je, že podnikatelia nemusia platiť DPH.

Kombinácia s inými daňovými režimami

Nevýhodou systému je, že často majú podnikatelia určité problémy v spolupráci s inými spoločnosťami. Faktom je, že so zjednodušeným daňovým systémom „Príjmy mínus výdavky“alebo pri zohľadnení iba príjmov je nerentabilné spolupracovať s protistranami, ktoré sú nútené platiť DPH na vstupe.

Firmy, ktoré odvádzajú DPH do rozpočtu, jednoducho odmietnu spolupracovať s firmami, ktoré počítajú zjednodušený daňový systém, pretože majú problémy so spracovaním odpočtu.

Kto sa môže stať daňovým poplatníkom?

STS používajú právnické osoby aj individuálni podnikatelia, ale na to musia všetci spĺňať množstvo požiadaviek systému.

Nie je povolené uplatňovať zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus výdavky“alebo „Príjmy“na organizácie, ktoré za 9 mesiacov dostali príjem vyšší ako 45 miliónov rubľov.

Kto nemôže použiť tento režim?

Používanie tohto systému má určité obmedzenia, takže nie všetci podnikatelia alebo firmy môžu využívať zjednodušený režim. Preto nie je dovolené prejsť naň pre firmy, ktoré sú:

• zahraničné spoločnosti;
• rozpočtové organizácie;
• banky, rôzne poisťovne, FNM, firmy s cennými papiermi alebo investičné fondy;
• podniky pôsobiace v oblasti hazardných hier;
• firmy, ktorých fixný majetok podľa hodnotypresiahnuť 100 miliónov rubľov;
• organizácie, ktoré sa podieľajú na dohodách o zdieľaní produkcie;
• firmy, v ktorých participujú iné podniky a ich podiel presahuje 25 %.

Pre individuálnych podnikateľov platia aj určité obmedzenia, medzi ktoré patria:

• zjednodušený daňový systém nie je možné použiť, ak individuálny podnikateľ neinformoval Federálnu daňovú službu včas o svojom rozhodnutí;
• viac ako 100 oficiálne zamestnaných;
• zaoberá sa ťažbou alebo predajom nerastov, ale výnimkou je piesok alebo íl, rašelina alebo iné podobné stavebné materiály;
• špecializuje sa na výrobu výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani.

Na notárov alebo právnikov v súkromnej praxi nie je povolené uplatňovať daň USN „Príjmy mínus výdavky“alebo „Príjmy“. Aby sa predišlo takejto situácii, v ktorej podnikateľ na základe rozhodnutia Federálnej daňovej služby nemôže použiť tento zjednodušený režim, mali by ste správne zaobchádzať s výberom kódov OKVED.

Čo je predmetom zdanenia?

Predmetom môže byť rôzny objem finančných prostriedkov v závislosti od výberu smeru zjednodušeného daňového systému. Ak je zvolený systém "Príjmy", potom sa na výpočet použijú všetky peňažné príjmy do firmy, takže nie je potrebné počítať výdavky. 6% sa účtuje z prijatej hodnoty.

Ak si vyberiete inú možnosť, potom sa pri dani STS zohľadnia príjmy a výdavky, takže musíte starostlivo zhodnotiť všetky náklady podniku. Všetky výdavky musia byťopodstatnené a úradné, preto musia byť potvrdené dokladmi. Výsledkom bude čistý zisk, z ktorého sa bude účtovať 15 %.

Základ dane

Základ dane je suma finančných prostriedkov, ktorou môže byť príjem alebo zisk.

Pre presné určenie tejto hodnoty je potrebné preštudovať si základné požiadavky na náklady, ktoré sú popísané v čl. 346 NK.

Aké daňové sadzby sa používajú?

Ak sa poplatok počíta vo vzťahu k príjmom spoločnosti, sadzba bude 6 %. Regionálne orgány ju môžu mierne znížiť, ale zvyčajne musíte použiť štandardné a konštantné percento.

Ak je potrebné určiť čistý zisk spoločnosti, potom sa z tejto hodnoty účtuje 15 %.

V niektorých regiónoch existuje špeciálna úľava pre individuálnych podnikateľov, ktorí sa zaregistrovali prvýkrát, na základe ktorej môžete určitý čas pracovať na zjednodušenom daňovom systéme s nulovou sadzbou, čo vám umožní rozvíjať svoje podnikanie, aby ste v budúcnosti platili naozaj vysoké dane.

Ktorú možnosť vybrať?

Keďže režim STS je prezentovaný vo viacerých verziách, podnikatelia často čelia ťažkostiam pri výbere. Preto sa pri výbere konkrétneho režimu berú do úvahy niektoré odporúčania:

• ak je marža nízka, potom je vhodné zaplatiť daň z čistého zisku, pretože po odpočítaní všetkých nákladov od príjmov sa získa nízky objem prostriedkov, z ktorých sa bude účtovať ďalších 15%;
• ak má marža významnúveľkosť, potom je optimálne zaplatiť 6 % zo všetkých prostriedkov, ktoré spoločnosť dostane;
• je dosť ťažké použiť systém účtovania nákladov, takže podnikateľ bude nútený minúť peniaze na zaplatenie účtovníka na plný úväzok, pretože je zvyčajne ťažké vyrovnať sa s definíciou náklady na vlastnú päsť;
• nie všetky firemné výdavky je možné zohľadniť pri výpočte základu dane, pretože musia byť podložené dokladmi a tiež je dôležité, aby boli realizované v rámci podnikania, no nie vždy je možné všetky náklady oficiálne potvrdené, čo znižuje zisk spoločnosti;
• ak sa podnik špecializuje na ďalší predaj rôzneho tovaru, potom na potvrdenie príjmov a výdavkov sú potrebné nielen dokumenty, ktoré potvrdzujú nákup prvkov, ale aj ich predaj, čo nie je vždy možné, a knihy príjmy a výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému na to nestačia.

Ťažkosti so zjednodušeným daňovým systémom, keď sa berú do úvahy výdavky, vznikajú pri prijímaní zálohových platieb od kupujúcich, takže výpočty by mali robiť len skutočne skúsení a profesionálni účtovníci.

Pravidlá prechodu

Prechod na tento daňový režim je povolený dvoma spôsobmi:

• hneď po registrácii jednotlivého podnikateľa alebo podniku;
• od začiatku budúceho roka a ak termín zmeškáte, budete musieť znova čakať celý rok na zmenu.

Ak vôbec počas prevádzky príjem podniku alebo jednotlivého podnikateľa presahuje 60 miliónov rubľov. potom automaticky nastane prechod na OSNO, pretože sa stratí právo používať zjednodušený daňový systém.

Akodaň zaplatená?

Podľa zjednodušeného daňového systému „Príjmy“sa odvody platia rovnako ako pri „Príjmy mínus výdavky“, preto je odlišný len postup výpočtu poplatku.

Jednotná daň v tomto režime zdaňovania nahrádza DPH, daň z príjmu fyzických osôb pre podnikateľa a daň z príjmu. V určitých situáciách stále musíte platiť daň z nehnuteľnosti. To platí v prípade, ak sa majetok v súvahe podniku oceňuje katastrálnou hodnotou. Zároveň musí v regióne platiť príslušný regulačný akt.

DPH môžu platiť platitelia ONS, ak firmy dovážajú tovar do Ruska z iných krajín.

Vykazované obdobia

Pre oba typy STS sú obdobia rovnaké. Zdaňovacím obdobím je rok, ale daň je potrebné platiť každý štvrťrok preddavkom.

Zálohové platby musia byť uskutočnené do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po konci štvrťroka. Konečnú platbu musia jednotliví podnikatelia uhradiť do 30. apríla a firmy do 31. marca roku nasledujúceho po vykazovanom roku.

Ako sa vypočítava daň z príjmu?

Ak si podnikateľ vyberie túto možnosť, musia sa spočítať všetky peňažné príjmy za konkrétne časové obdobie.

Ďalej sa vypočítajú poistné a ak vo firme pracujú oficiálne zamestnaní špecialisti, tak sa daň môže znížiť maximálne o 50 %. Ak nie sú zamestnanci, potom sa poplatok znižuje o celú sumu poistného, takže to často nie je potrebnézaplatiť akékoľvek prostriedky do rozpočtu.

Ako sa vypočítava príjem mínus daň z výdavkov?

V tomto prípade budete musieť brať do úvahy nielen hotovostné príjmy, ale aj náklady spoločnosti. Náklady sa odpočítavajú od príjmov. Zo získanej hodnoty sa určí 15 %, po čom musíte na webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo na oddelení služieb zistiť BCC USN „Príjmy mínus výdavky“.

Pri určovaní rôznych výdavkov môžu nastať ťažkosti, preto musia byť podložené úradnými dokumentmi a tiež priamo súvisieť s činnosťou spoločnosti.

Zodpovednosť za nezaplatenie dane

Ak sa finančné prostriedky v rámci zjednodušeného daňového systému neprevedú v stanovenom časovom rámci, potom podľa čl. 76 daňového poriadku, čl. 119 daňového poriadku, čl. 75 daňového poriadku a čl. 122 Daňový zákonník priraďuje daňovému poplatníkovi rôzne pokuty:

• ak meškanie presiahne 10 dní, operácie na účte sú pozastavené;
• za chýbajúce vyhlásenie sa ukladá pokuta, ktorej výška sa pohybuje od 5 do 30 percent dane, ale nie menej ako 1 tisíc rubľov;
• v prípade nezaplatenia poplatku sa účtuje pokuta vo výške 20 až 40 percent zo sumy;
• účtuje sa dodatočný úrok, na výpočet ktorého sa použije 1/300 sadzby refinancovania.

Zjednodušený daňový systém je teda žiadaným daňovým režimom, pre ktorého uplatnenie musia jednotliví podnikatelia alebo firmy spĺňať určité požiadavky. Prechod je možný pri registrácii alebo od nového kalendárneho roka. Je dôležité porozumieť dvom variantom takéhoto režimu, ako aj správne vypočítať daň a podať priznanie včas. Od korektnostivýpočet a doručenie dokumentov závisí od vzťahov so zamestnancami Federálnej daňovej služby. Ak dôjde k porušeniu požiadaviek zákona, podnikateľ je nútený zaplatiť rôzne pokuty a penále.