Je dôchodok zdaniteľný: vlastnosti, zákon a výpočet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Väčšina príjmov fyzických osôb v Rusku podlieha dani z príjmu fyzických osôb. Táto daň sa zráža napríklad zo mzdy zamestnanca, príjmov z podnikateľskej činnosti a iných zdrojov príjmov. Sú však príjmy, z ktorých sa tento poplatok neúčtuje. Ak chcete zistiť, či váš starobný dôchodok podlieha zdaneniu, prečítajte si tento článok.

Daň z príjmu fyzických osôb pri výpočte výplaty dôchodku

Podľa článku 217 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie výplaty dôchodkov nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb. Ale v tomto existujú výnimky. Ak boli dobrovoľné príspevky na kapitalizačný dôchodok vo FNM (neštátnom dôchodkovom fonde), potom v niektorých prípadoch výplata dôchodku podlieha zdaneniu. Relatívne povedané, „neštátny dôchodok“môže podliehať dani z príjmu fyzických osôb.

Daň pre pracujúcich dôchodcov

Takáto kategória osôb ako pracujúci dôchodcovia,poberá mzdu a dôchodok súčasne. Podlieha v tomto prípade dôchodok dani z príjmov? Pre pracujúcich dôchodcov platia tieto pravidlá:

• Poistenie starobného dôchodku je oslobodené od zdanenia.
• Oficiálne mzdy sa zdaňujú štandardnou sadzbou.

Zatiaľ čo pracujúci dôchodcovia musia platiť dane, má to výhody. Napríklad starší občania majú nárok na nasledujúce daňové úľavy:

• V súlade s čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie sa osobám so zdravotným postihnutím, veteránom, ľuďom postihnutým radiačnými katastrofami, rodičom a opatrovníkom poskytuje štandardná zrážka.
• Podľa čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie sa sociálny odpočet poskytuje na dary, lekárske služby, školenia, príspevky na financované dôchodkové platby.
• Sv. 219.1 daňového poriadku Ruskej federácie poskytuje možnosť odpočtu investície po prijatí peňazí z predaja centrálnej banky.
• Na základe čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie sa pri predaji alebo kúpe nehnuteľností (byty, pozemky, domy, hypotéky a súvisiace výdavky) poskytuje odpočet majetku.
• Sv. 221 Ruskej federácie ustanovuje príjem profesionálneho odpočtu, to znamená za vykonávanie akejkoľvek profesionálnej činnosti, ktorá je zdrojom príjmu.

Výpočet dôchodku pracujúceho dôchodcu

Okrem dane z príjmu fyzických osôb sa odvody do dôchodkového fondu platia aj zo mzdy, ktorej výška je 22 %. VďakaPreto sa dôchodok pracujúceho dôchodcu každoročne prepočítava a zvyšuje o počet bodov, ktoré sa nazbierali za uplynulé obdobie. Ale dôchodca môže získať maximálne 3 body za rok (zatiaľ čo mladý človek môže získať 10 bodov). Ak zarobil viac, zostávajúce body sa prenášajú do ďalšieho ročníka atď. Prepočet sa vykonáva prvého augusta a je založený na použití nasledujúceho vzorca - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, kde:

• Pu - výška dôchodku po zvýšení.
• Pdp – výška dôchodku pred prepočítaním.
• IPK – individuálny dôchodkový koeficient za posledný odpracovaný rok.
• Sipk - cena koeficientu, ktorá je platná počas obdobia prepočtu. V roku 2018 to bude 81,49 rubľov a v roku 2019 to bude 87,24 rubľov.

Daň z financovaných dôchodkových platieb

Otázka, či dôchodok podlieha dani z príjmu v Rusku, ak je uzavretá zmluva s FNM, závisí od konkrétnych okolností. V niektorých prípadoch budete musieť zaplatiť daň z príjmu z prijatej výplaty dôchodku. Priame príspevky do FNM sa však nezdaňujú. Tento problém sa riadi nasledujúcimi ustanoveniami:

• Sv. 219.1 daňového poriadku Ruskej federácie.
• List ministerstva financií 03-04-05/8-1158.

Je dôchodok zdaniteľný, ak bola zmluva uzavretá medzi občanom a fondom v prospech tretej strany? Odpoveď je v tomto prípade kladná. Spolu s touto povinnosťou bude mať dôchodca v prípade potreby právo na odpočítanie danedôvody.

Zdaňuje sa dôchodok, ak zmluvu s FNM uzatvoril zamestnávateľ? Takéto prípady sa vyskytujú najmä vo veľkých spoločnostiach. Fondy, ktoré sú dcérskymi spoločnosťami podniku, v ktorom budúci dôchodca pracuje, často fungujú ako FNM. V takejto situácii bude financovaný dôchodok tiež zdaniteľný.

Občan si však nemusí robiť starosti s platením potrebných prostriedkov Federálnej daňovej službe. Urobí to FNM.

Špeciálne kategórie občanov

Nie je žiadnym tajomstvom, že vojenský personál a zamestnanci ministerstva vnútra sú na osobitnom účte u štátu. Okrem klasického poistného starobného dôchodku sa im vypláca štátny príspevok za odpracované roky. Zdaňuje sa dôchodok ministerstva vnútra a ministerstva obrany za dlhoročnú službu? Odpoveď na túto otázku možno nájsť v čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie. V súlade s ním sú platby štátnych dôchodkov spolu s poistnými dôchodkami oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb. Preto výplata dôchodku bývalému vojenskému personálu a zamestnancom ministerstva vnútra nepodlieha zdaneniu.

Daňové výhody

Bez ohľadu na to, či sa v Rusku zdaňujú dôchodky a či sú pracujúci dôchodcovia platiteľmi dane z príjmu fyzických osôb (ktorá sa zráža zo mzdy), sú uznávaní ako jedna zo sociálne zraniteľných skupín obyvateľstva. Štát im preto poskytuje rôzne opatrenia sociálnej podpory. Najmä seniori majú nárok na nasledujúce daňové výhody:

• Podľa čl. 407 RK RF,dôchodcovia neplatia daň z nehnuteľnosti za objekt každej kategórie nehnuteľností, a to: letné sídlo, garáž, byt atď. Zároveň musí nehnuteľnosť nevyhnutne patriť dôchodcovi na základe vlastníckeho práva a nesmie sa používať na podnikateľské účely.
• Odpočet môžu využiť iba občania, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb (bez ohľadu na to, či sa zdaňuje dôchodok alebo mzda).
• Regionálne úrady poskytujú občanom daň z dopravy. Regióny poskytujú občanom rôzne podmienky. V zásade sú však od platenia oslobodení majitelia vozidiel s výkonom nepresahujúcim 100 - 150 k. s.
• Pozemková daň je dostupná aj na regionálnej úrovni. Zvyčajne nie sú úplne oslobodení od dane, no na určité kategórie dôchodcov sa vzťahuje znížená sadzba.

Daňové stimuly sa nenastavujú automaticky. Na ich získanie je potrebné podať žiadosť na daňový úrad v mieste bydliska. Okrem prihlášky musíte poskytnúť:

• ID.
• Dôchodkový preukaz.
• Doklady preukazujúce skutočnosť, že vec nehnuteľná alebo hnuteľná (auto) patrí dôchodcovi z vlastníckeho práva.

Holds

Dosiahnutie dôchodkového veku a nástup na zaslúžený odpočinok alebo invaliditu neznamená oslobodenie občana od povinností vyplývajúcich z exekúcie, dohôd a iných podobných dokumentov. Je dôchodok zdaniteľný?invalidita (staroba) alebo nie? Na zabezpečenie plnenia povinností sa vykonávajú zrážky z výplat dôchodkov. Situácie v tomto prípade môžu byť nasledovné:

• Prevod nadmerných súm dôchodkov. Zároveň PFR prideľuje zrážky až do úplného splatenia predtým preplatených peňazí.
• Exekučné tituly vydané súdnictvom.
• Alimenty, pôžičky a iné zmluvy.

Výška zrážok je prísne regulovaná a nemôže byť vyššia ako stanovené percentá, konkrétne:

• 20 % v prípade, že sa nahromadili nadmerné platby dôchodkov.
• 50%, ak sa platba uskutoční na základe výkonného dokumentu.
• 70% pri zadržaní výživného, náhrady za ujmu na zdraví (smrť), za škodu spôsobenú v dôsledku trestného činu.

Pokles retenčnej sumy

Napriek zákonom stanovenej maximálnej výške zrážky z dôchodku, v niektorých prípadoch môže byť suma znížená. K takémuto rozhodnutiu dochádza, ak sa dôchodcova finančná situácia zhoršila, nastali zdravotné problémy a je potrebné využiť platené lekárske služby.

Ak to chcete urobiť, musíte sa obrátiť na organizáciu, ktorá iniciovala zrážky z výplaty dôchodku, tj FIU, súd alebo úverovú inštitúciu. Spolu so žiadosťou musíte predložiť listinný dôkaz o základi na zníženie zrážkovej dane z dôchodku.

Príklad dôchodcovskej zrážky

Pochopte, ako sa zadržiavajú finančné prostriedkypovinnosti z dôchodku, pomôže nasledujúci príklad. Ivanov A. A. mesačne uskutočňoval platby za energie vo výške 4 000 rubľov. V určitom okamihu sa suma znížila o 1 000 rubľov. a začala dosahovať 3 000 rubľov. Ivanov tomu nevenoval pozornosť a naďalej platil sumy uvedené na účtenke.

O šesť mesiacov neskôr správcovská spoločnosť zistila chybu a upozornila na ňu A. A. Ivanova s požiadavkou zaplatiť výsledný dlh. Dôchodca to však odmietol. Potom sa predstavitelia trestného zákona obrátili na súd a požadovali, aby Ivanov zaplatil 6 000 rubľov. dlh. Súd vo veci vydal kladné rozhodnutie a nariadil Ivanovovi platiť mesačne 20 % zo sumy dôchodku až do splatenia dlhu.

Dôchodok Ivanova A. A. je 12 000 rubľov. Zrážky vo výške 20% predstavujú 2 400 rubľov. Počas nasledujúcich dvoch mesiacov tak Ivanov dostane do svojich rúk 9 600 rubľov a v treťom mesiaci 10 800 rubľov.

Záver

Teraz už čitateľ vie, či dôchodok podlieha zdaneniu alebo nie. Pokiaľ ide o starobný dôchodok, v zásade nemusíte platiť daň z príjmu fyzických osôb. Povinnosť sa môže objaviť iba pri vytváraní kapitalizačného dôchodku, ale nie vždy. Záver o zdaniteľnosti neštátneho dôchodku je možné urobiť na základe zmluvy uzatvorenej s FNM.

Pracujúcim dôchodcom sa daň z príjmu fyzických osôb zráža zo mzdy štandardným spôsobom. Pritom majú právo na odpočítanie dane. Zároveň bez ohľadu na to, čiči dôchodca pokračuje v práci alebo nie, získava daňové výhody. A tie záväzky, ktoré mal pred odchodom do dôchodku, fungujú aj naďalej. V súlade s nimi sa z platieb dôchodkov vykonávajú zrážky.