Nemecká daň zo mzdy. Priemerná mzda v Nemecku po zdanení

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

Daň zo mzdy sa v Nemecku vyberá ako forma dane z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti. Ak je človek evidovaný na pracovisku ako zamestnanec, potom odvádza štátu príslušnú výšku zisku. Presnejšie, zamestnávateľ vypočíta platby z príjmu zamestnanca a príslušnú sumu poukáže priamo daňovému úradu.

V rámci tohto článku zvážime odpoveď na otázku: „Aká je v Nemecku daň z miezd?“

Všeobecné informácie

Daň z príjmu v Nemecku možno nazvať najobľúbenejším zdrojom rozpočtových príjmov. Poskytuje takmer 40 % všetkých príjmov rozpočtu. Poradie, v ktorom sú tieto množstvá vypočítané, nemá nič spoločné s naším systémom. Pri ich určovaní sa používajú tieto faktory:

• mať deti;
• rodinný stav;
• mzdy oboch manželov.

Všetky osoby, ktoré žijú v Nemecku dlhšie ako 180 dní, sú daňovými rezidentmi. Ak majú príjem, musiavykonať príslušné zrážky z ich platov.

V Nemecku sa táto daň rozdeľuje medzi rozpočty takto:

• 42, 5 % – štátu;
• 42, 5 % do štátnej pokladnice;
• 15 % – do miestneho rozpočtu.

Nemecký zákon o dani zo mzdy stanovuje, že každý pracovník, ktorý dostáva platby v mieste zamestnania a žije v Nemecku, musí zo svojho príjmu previesť stanovené sumy. Existuje šesť typov odvodov zo mzdy, v ktorých môžu byť pracovníci klasifikovaní podľa príspevkov a zrážok.

Pozrime sa, aké dane sa platia v Nemecku zo mzdy:

• daň z príjmu fyzických osôb;
• cirkevná daň;
• solidarita;
• zdravotné poistenie;
• dôchodkové poistenie;
• poistenie starostlivosti;
• Platby poistenia v nezamestnanosti.

Základ dane pre časové rozlíšenie sú nasledujúce kategórie:

• plat;
• podnikanie;
• príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti;
• rybolov a poľnohospodárstvo;
• kapitálové transakcie;
• prenájom nehnuteľnosti;
• predaj nehnuteľnosti.

Stávky možno určiť na základe nasledujúcich bodov:

1. Na výpočet, koľko daní by mali pracujúci ľudia platiť, boli v Nemecku zavedené špeciálne triedy (gradácie).
2. Celkovo je tu šesť stávok.
3. Prebieha elektronický platobný postup.

Výpočet čistej mzdy: brutto a netto

Pozrime sa, ako sa v Nemecku určujú platy po zdanení.

Čistá mzda je definovaná ako suma, ktorá zostáva v rukách zamestnanca po odpočítaní sociálnych nákladov a daní. Tieto sociálne odvody platí zamestnávateľ príslušným orgánom. Výška odvodov do štátu je rozdiel medzi hrubou a čistou mzdou.

Priemerný príjem zamestnancov na plný úväzok v Nemecku je približne 40 000 eur ročne. Z tejto sumy sa však pri výpočte čistej mzdy odpočítavajú sociálne odvody a dane vo výške asi 15-tisíc eur. Úroveň sociálneho zabezpečenia a daní je často kritizovaná a je obzvlášť tvrdá pre strednú triedu. Osobitná pozornosť sa venuje dani zo mzdy ako forme výberu príjmov. Priemerné platby pracujúcemu obyvateľstvu v Nemecku, berúc do úvahy odpočty, sú teda približne 25 000 eur.

V krajine platí progresívna stupnica zdaňovania miezd, to znamená, že čím viac platieb zamestnancom, tým vyššia suma zrážok v prospech štátu.

Stávky sa môžu meniť. Percento dane v Nemecku začína na 14 % a končí na 45 %.

Zamestnávateľské vysporiadanie

Daňový systém v Nemecku znamená, že výpočet čistej mzdy vykonáva sám zamestnávateľ. Je to on, kto prenáša príspevky nasociálneho zabezpečenia a zdravotného poistenia príslušnému orgánu. Daňové úľavy odvádza miestnej inšpekcii aj podnik, v ktorom zamestnanec pracuje. Hrubá a čistá mzda je uvedená vo výkaze so zaplatenými sociálnymi a daňovými odvodmi. Zamestnávateľ používa špecializované počítačové programy na výpočet čistej sumy a tieto hodnoty prevedie na výplatnú pásku.

Mzdy – poznámka

Dôležitými zložkami zamestnaneckých výhod nie sú len časové rozlíšenie a benefity, ale aj formálne informácie týkajúce sa zamestnávateľa a pracovného pomeru. Na výpise musí byť uvedený aj názov a adresa organizácie, ako aj dátum narodenia a identifikačné číslo zamestnanca. Medzi dôležité údaje, ktoré by nikdy nemali chýbať, patrí číslo poistky a začiatok zamestnania. Vyúčtovacie obdobie musí obsahovať údaje o sociálnom poistení, daňových dňoch, ako aj označenie triedy a výšky prídavkov na deti.

Štandardná výplatná listina poskytuje informácie o príjemcovi všeobecných sociálnych odvodov. Po odčítaní všetkých súm rozdiel ukazuje čistý príjem zamestnanca.

Priemerná mzda v Nemecku po zdanení

V tabuľke nižšie nájdete informácie o aktuálnej priemernej mzde v Nemecku. Vyplýva to zo zdroja nemeckého Spolkového štatistického úradu. V tabuľke je uvedená brutto suma pred zdanením a odvodmi pri plnej zamestnanosti. Výpočty založené na údajocho výške príjmu občanov krajiny za jeden odpracovaný mesiac, čo je 3771,00 eur. Priemerná mzda sa počíta pre sekundárny sektor nemeckej ekonomiky, ktorý zahŕňa výrobu, stavebníctvo a služby. Vo výpočtoch sumy nezahŕňajú paušálne platby a výhody.

Priemerná mzda v Nemecku po zdanení 2018 v eurách

Obdobie	Suma, Euro
Hrubý plat za rok	45252
Hrubý mesačný plat	3771
Hrubá mzda za týždeň	942, 75
Hrubá hodinová mzda	23, 57

Priemerná mzda v Nemecku po zdanení s pracovníkom na plný úväzok vo výrobnom sektore je 3 771,00 eur.

Predstavme si čistú mzdu, výšku čistých platieb zamestnancom po sociálnych a daňových odvodoch. Podľa Spolkového štatistického úradu Nemecka sa čisté platby v Nemecku za rok 2018 pri plnej zamestnanosti pohybujú od 59 % do 67 % hrubej hodnoty v závislosti od toho, či má zamestnanec deti. Priemerný údaj možno brať ako 64 %. V tabuľke nižšie sú uvedené priemerné čisté mzdy v krajine.

Čisté platby v Nemecku pracujúcim občanom za rok 2018 v eurách

Obdobie	Suma, Euro
Čistá mzda za rok	28961, 28
Čistá mzda za mesiac	2413, 44
Čistá mzda za týždeň	603, 36
Čistý hodinový plat	15, 08

Vysvetlenie tabuliek:

• ročná suma – hodnota vynásobená 12;
• týždenne – plat delený 4;
• hodina – výplata delená 160.

Informácie o triede

Od 1. januára 2013 je príslušná trieda dane zo mzdy v Nemecku zaregistrovaná vo funkciách elektronického výpočtu dane z príjmu. Tento postup nahradil papierové výpočty súm.

Pomocou postupov automatického výpočtu a tabuľky daňových odpočtov je možné v Nemecku určiť vhodnú triedu pracovníka, ako aj výšku platieb štátu. Táto tabuľka ukazuje, aká daň zo mzdy v Nemecku by sa mala vyrubiť zamestnancovi, ktorá daňová trieda zodpovedá ktorému príjmu.

Prehľad triedy

V Nemecku daň z platu v percentách závisí od zavedenej triedy.

Každá zo šiestich tried je zameraná na inú skupinu ľudí. Presný rozpis je uvedený v tabuľke nižšie.

Triedy	Skupiny
1	Slobodný ženatý s obmedzenou daňovou povinnosťou rozvedený
2	Samoživí rodičia
3	Registrovaní partneri, vydaté osoby, ktoré nie sú od seba oddelené a dostávajú rôzne mzdy (partner, ktorý zarába viac, dostáva daňovú triedu 3)
4	Registrovaní partneri alebo manželia, ktorí spolu nežijú, dostávajú rovnaký plat
5	Registrovaní životní partneri, ako aj manželia, ktorí nie sú natrvalo odlúčení a zarábajú veľmi rozdielne mzdy (partner, ktorý zarába menej, dostane daňovú triedu 5)
6	Pre iné typy práce

Ak chcete získať novú triedu, musíte daňovému úradu podať písomnú žiadosť.

Presun z jednej hodnosti do druhej je zvyčajne možný len raz ročne návštevou inšpekcie.

Všetky triedy z tabuľky majú rôzne vlastnosti. Zvážte ich podrobnejšie.

Platiť triedu 1

Pozrime sa, koľko nemeckej dane zo mzdy sa platí v triede 1.

Rovnaké odpočty platia pre daňové triedy 1 a 4. Totokategória je pre slobodných alebo rozvedených pracovníkov. Do tejto skupiny dane z príjmu patria dokonca aj vydaté osoby, ktoré trvale žijú oddelene od svojho manželského partnera alebo majú manželského partnera, ktorý žije v zahraničí.

Zamestnanci, ktorých manžel/manželka zomreli pred 1. januárom 2014, sú od roku 2015 tiež daňovou triedou 1. To isté platí aj pre zamestnancov, ktorí žijú v registrovanom partnerstve alebo podliehajú dani z príjmov s obmedzením. Opäť platí, že odpočty daňovej triedy 1 sú rovnaké ako odpočty z daňovej triedy 4.

Platiť trieda 2

Pozrime sa, koľko daní sa platí z druhotriednych platov v Nemecku.

Druhá trieda zo zoznamu je pre pracovníkov, ktorí sú jedným rodičom. Majú nárok na výnimku, takže sú v daňovej triede 2.

Na to, aby bol takýto príspevok priznaný jednému pracovníkovi, musí mať aspoň jedno dieťa. V takejto situácii má zamestnanec nárok na sumy platieb za dieťa, ktoré musí žiť s rodičom. Okrem toho musí byť toto dieťa registrované v hlavnom bydlisku pracovníka.

Platiť trieda 3

Mzda v Nemecku po zdanení v tretej triede má svoje vlastné kritériá. Tretia skupina daní sa týka ženatých pracovníkov, ktorí majú obaja trvalý pobyt v krajine a nežijú trvalo oddelene od seba. Ak jeden z nich nedostáva mzdu alebo plat, musí byť zaradený do daňovej triedy5, druhý z manželov je automaticky trieda 3.

Manželské páry si od roku 2010 môžu vybrať kombináciu daňových kódov 4/4, 3/5. Táto metóda je však možná len pre triedu 4. Ak sa zvolí kombinácia 3/5, táto možnosť bude vylúčená. Vo výberovom procese má každý z manželov nárok na základnú dávku na základe svojho hrubého príjmu.

Pre tento rozchod je rozhodujúci faktor, ktorý pre manželov individuálne určí daňový úrad.

Od roku 2013 do tejto skupiny 3. triedy vstupujú aj ovdovení pracovníci, ak manželský partner zomrel po 31. decembri 2011.

Platová trieda 4

Vo štvrtej triede musia obaja manželia dostávať plat, nemôžu žiť natrvalo oddelene od seba a musia žiť v Nemecku.

Trieda 4 má porovnateľné odpočty s daňou prvej triedy. K tomu je však pridaný prídavok na dieťa vo výške približne 3 624 eur. Limit dane z príjmu bez detí v roku 2018 je 11822,99 eur.

Platná trieda 5

Trieda dane zo mzdy 5 je obdobou skupiny 3. Piata daňová trieda z prehľadu je tiež pre manželov. Ak jeden z dvoch partnerov podlieha na žiadosť oboch manželov daňovej triede 3, druhý sa presúva z kategórie 4 do daňovej skupiny 5. Už z preskúmania daňových tried je zrejmé, že kategórie 3 a 5 sú pre manželov, ktorí platy sa výrazne líšia.

Tabuľka triedy uvádza, že daňový kód 5 sa vzťahuje na partnera, ktorý zarába najmenej. resp.odpočty podľa daňovej kategórie sa výrazne líšia: limit dane zo mzdy 5. triedy v roku 2018 je 1 272,99 EUR.

Platová trieda 6

Šiesta a posledná platová trieda v tabuľke je pre pracovníkov, ktorí poberajú príjem od viacerých zamestnávateľov súčasne. Zamestnancovi musí zraziť daň zamestnávateľ, ktorý platí nižšiu sumu.

Do šiestej daňovej triedy patria aj dôchodcovia, ktorí chcú pokračovať v práci a zároveň poberať dôchodok. Daň v tejto kategórii je obzvlášť vysoká, pretože neexistujú žiadne výnimky.

Zrážky

Nemecko tiež poskytuje špeciálne daňové úľavy, ktoré znižujú záťaž na platy zamestnancov.

Zahŕňajú nasledujúce výdavky:

• alimenty;
• náklady osamelého rodiča na výchovu dieťaťa do 16 rokov;
• platenie za samoštúdium a profesionálny rozvoj;
• poistenie a charitatívne príspevky nemeckým inštitúciám;
• pracovné náklady;
• mimoriadne výdavky.

Sadzby dane z miezd a poistenia

Daň z príjmu rôznych tried čiastočne súvisí s tým, či je pracovník legálne alebo individuálne poistený. Pre pracovníkov, na ktorých sa vzťahuje povinné poistenie, je odvod na zdravotné poistenie v prvej daňovej triede 14,6 percenta. Individuálne poistení pracovníci musia zvyčajne platiť viacvysoké percentá dane zo mzdy v Nemecku.

Treba si uvedomiť, že v tejto krajine existuje aj nezdaniteľné minimum, ktoré je 10 000 eur na osobu a rok. Ak napríklad celkový príjem rodiny nepresiahne 18 000 eur ročne, sú oslobodení od všetkých druhov platieb. To znamená, že princíp je nasledovný: čím viac človek zarobí, tým viac zaplatí.

Ako IRS vypočítava daň z príjmu?

Úlohou daňového úradu je vyberať sumy platieb v prospech štátu. Musí dávať pozor, aby sa nedopustila chýb, ktoré by viedli k tomu, že štát príde o príjmy, na ktoré má nárok. Daň zo mzdy je teda navrhnutá tak, aby zrážala sumy z miezd pracujúceho obyvateľstva. Štát dostáva časť odvodov, ktoré mu patria, priamo od zdroja – zamestnávateľa. Do štátnej pokladnice ručí aj za príliš nízku zrazenú a zaplatenú daň z príjmu. Je možná aj opačná situácia, keď má zamestnanec nárok na kontrolu preplatku, ktorý si vyžaduje aj potvrdenie.

Ako získať späť nadmernú daň zo mzdy?

Zamestnávateľ vypočítava dane v Nemecku z dvoch zložiek: z oficiálnych tabuliek dane zo zamestnania (príspevky, paušálne sumy atď.) a z individuálnych daňových výhod (napr. trieda, prídavky na deti). Na konci roka podľa priznania môžete prebité sumy vrátiť. Môže byť použitéšpeciálny softvér alebo si najmite účtovníka na vyriešenie tohto problému pri príprave vyhlásenia.

Ak zamestnanec nechce podať priznanie, mal by sa aspoň uistiť, že jeho odpočty sú presné a že nedochádza k preplatkom.

Mzdová kalkulačka pre zamestnancov a samostatne zárobkovo činné osoby

Daň zo mzdy a miezd, solidárny príplatok a náklady na zdravotnú starostlivosť, dlhodobá starostlivosť, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti znižujú zamestnancovi čistú mzdu. Ak chce zamestnanec pochopiť, aké sú zrážky z hrubej mzdy a ako sa tieto hodnoty menia so zvyšujúcim sa príjmom, môže získať odpoveď pomocou kalkulačky dane zo mzdy.

Daňové priznanie podáva zamestnanec sám, vypĺňa ho ručne, na špeciálnych formulároch alebo pomocou počítačového softvéru. Ťažkosti nastávajú, keď má zamestnanec dodatočný zárobok. V takejto situácii je pri vypĺňaní správ lepšie uchýliť sa k pomoci špecialistu. Ak sám zamestnanec podáva správu na kontrolu, tak sú lehoty na predloženie stanovené skôr (rozdiel šesť mesiacov) ako v situácii, keď je na dokumentácii zapojený odborník.

Vo vyhlásení možno rozlíšiť dve skupiny informácií: výšku samotných daní a sociálnych príspevkov. K ostatným daniam bol pridaný solidárny príspevok a cirkevný poplatok.

V rámci tohto článku sme sa teda zaoberali odpoveďou na otázku: „Aká je v Nemecku daň zo mzdy?“