Daňové výhody pre osoby so zdravotným postihnutím: pravidlá pre udeľovanie, potrebné dokumenty, zákony

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Zdravotne postihnutí ľudia sú zraniteľnou kategóriou obyvateľstva, preto potrebujú rôzne opatrenia podpory zo strany štátu. Vďaka tomu môžu počítať s rôznou pomocou, ktorá spočíva v poberaní mesačných benefitov, získavaní rôznych benefitov či iných preferencií. Za obzvlášť dôležité sa považujú daňové stimuly pre ľudí so zdravotným postihnutím. Závisia od toho, akú skupinu zdravotného postihnutia občan má. Okrem toho sa prihliada na to, aké dane platí zdravotne postihnutá osoba, ako aj na to, koľko iného majetku daňovník vlastní. Takéto výhody poskytujú výrazné zníženie daňového zaťaženia.

Kto môže prijímať?

Daňové výhody pre osoby so zdravotným postihnutím sa poskytujú všetkým osobám s prvou alebo druhou skupinou zdravotného postihnutia. Proces, na základe ktorého sa prideľuje určitá skupina, sa riadi ustanoveniami spolkového zákona č. 181. Výhody sa prideľujú na základe osvedčenia, ktoré vlastní občan.

Zdravotné postihnutie je potrebné pravidelne overovať v priebehu času a proces je potrebné dokončiť v dostatočnom predstihu, aby občan nestratilich právo na preferencie od štátu.

O dávky je potrebné požiadať na oddelení sociálneho zabezpečenia. Na tento účel sa vypracuje špeciálna žiadosť, ku ktorej sú pripojené dokumenty potvrdzujúce právo osoby na pomoc od štátu. Výhody sa poskytujú len osobám so zdravotným postihnutím z prvých dvoch skupín. Daňové stimuly pre ľudí so zdravotným postihnutím 3 skupiny nie sú poskytované federálnym zákonom, ale na regionálnej úrovni môžu byť ponúkané rôzne úľavy.

Aké výhody ponúka?

Daňové stimuly pre ZŤP II. skupiny, ako aj ZŤP I. skupiny spočívajú v poskytnutí zľavy alebo oslobodenia od platenia viacerých druhov poplatkov. Patrí medzi ne daň z auta, nehnuteľnosti alebo pozemku.

Navyše je tu možnosť využiť úľavu pri platení dane z príjmu fyzických osôb, ak je občan oficiálne zamestnaný pracovník.

Daňové výhody pre skupinu zdravotne postihnutých 3

Federálna legislatíva poskytuje rôzne podporné opatrenia len pre ľudí s prvými dvoma skupinami postihnutia. Aké výhody sa poskytujú zdravotne postihnutým osobám skupiny 3? Niektoré opatrenia pomoci môžu ponúknuť regionálne orgány. Preto by ľudia z tejto skupiny mali sami kontaktovať miestnu správu mesta, aby získali informácie o možných preferenciách.

Uplatňovanie výhod je jednoduchý proces, ale je dôležité pochopiť, aké dokumenty sa na to pripravujú. Ak sa človek dozvie oaké benefity sa poskytujú zdravotne postihnutej osobe skupiny 3 v konkrétnom regióne, potom bude môcť počítať so znížením daňového zaťaženia.

Výhody dane z príjmu

Daňové výhody pre zdravotne postihnutých z prvých dvoch skupín sú prezentované v niekoľkých formách. Tieto osoby môžu získať úplné oslobodenie od dane z príjmu. Okrem toho môžu požiadať o štandardné daňové odpočty, ak majú príjem, z ktorého sa platí daň z príjmu fyzických osôb.

Ľudia so zdravotným postihnutím môžu vykonávať mesačný odpočet. Na základe čl. 210 a čl. 224 daňového poriadku je výška takéhoto odpočtu 500 rubľov. Rôzne sociálne platby zároveň nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb, ktoré zahŕňajú dôchodky, dávky alebo iné platby prevedené na občanov so zdravotným postihnutím.

Na náklady na nasledujúce služby a tovar sa nevzťahuje žiadna daň:

• poukážky do sanatórií alebo iných zdravotníckych zariadení na území Ruskej federácie, ale nezahŕňa to turistické poukážky;
• zdravotné služby, ktoré hradí spoločnosť so zdravotným postihnutím;
• technické zariadenia potrebné na rehabilitáciu alebo prevenciu rôznych chorôb;
• chovať vodiaceho psa;
• materiálna podpora, ktorú zamestnávateľ poskytuje zdravotne postihnutej osobe, ktorá je oficiálnym zamestnancom spoločnosti, a platby musia byť prevedené aj bývalému zamestnancovi, ak dostal invaliditu v dôsledku pracovných povinností;
• nákup liekov zakúpených na náklady zamestnávateľa alebo spoločnosti so zdravotným postihnutím, alelieky je potrebné kupovať na lekársky predpis a taktiež je dôležité uschovať si doklady o platbe.

Materiálna pomoc poskytovaná spoločnosťou zdravotne postihnutých alebo zamestnávateľom by nemala presiahnuť 4 000 rubľov. Ak sa zaplatí veľké množstvo finančných prostriedkov, daň z príjmu fyzických osôb sa stále platí z prebytku.

Zvláštnosti platenia dane z nehnuteľnosti

Každá osoba, ktorá vlastní byt alebo dom, je povinná platiť daň z tejto nehnuteľnosti. Základné pravidlá pre jej úhradu sú uvedené v čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie. No zároveň existujú občania, ktorí môžu pri platení tohto poplatku počítať s určitými výhodami. To zahŕňa zakázaných prvých dvoch skupín.

Daňové výhody pre osoby so zdravotným postihnutím skupiny 2 a 1 spočívajú v tom, že pri kúpe nehnuteľnosti môžu využiť daňový odpočet vo výške 13 % z hodnoty nehnuteľnosti, avšak 13 % sa ponúka maximálne za 2 mil. rubľov.

Ročnú daň z nehnuteľnosti vyberanú za byty, domy, izby alebo iné budovy neplatia invalidi z prvých dvoch skupín. Ale takéto daňové zvýhodnenia pre zdravotne postihnutých 2. skupiny, ako aj pre zdravotne postihnutých 1. skupiny sa ponúkajú výlučne na jednu nehnuteľnosť. Napríklad, ak má občan dva byty, oslobodenie od platenia poplatku je povolené iba vo vzťahu k jednému objektu. Za druhý apartmán budete musieť zaplatiť daň v plnej výške.

Ako využiť výhody dane z nehnuteľnosti?

Ak chcete využívať tieto výhody, musítesplnenie určitých podmienok:

• občan má preukaz zdravotne postihnutej osoby, ktorý potvrdzuje, že môže požívať odpustky od štátu;
• nehnuteľnosť je registrovaná priamo na osobu so zdravotným postihnutím, a nie na jej blízkych príbuzných;
• Táto položka nie je povolená na žiadne komerčné použitie.

Ak sa zistia nejaké porušenia, výhody budú zamietnuté.

Úľava na dani z pozemkov pre osoby so zdravotným postihnutím

Všetci vlastníci pôdy sú povinní zaplatiť poplatok za pôdu. Jej sadzbu a ďalšie pravidlá úhrady určujú krajské úrady. O tom, kto sa pri platení takejto dane považuje za príjemcu, rozhoduje miestna správa. Na základe čl. 391 NC osôb so zdravotným postihnutím dostáva výhody pri zaplatení tohto poplatku.

Zvýhodnenia na dani z pôdy pre osoby so zdravotným postihnutím skupiny 2 a 1 sa prideľujú podľa nasledujúcich pravidiel:

• priamo postihnutá osoba je vlastníkom pozemku, čo je potvrdené oficiálnym výpisom z USRN;
• je dovolené žiadať o dávky za predpokladu, že občan dostal pôdu na trvalé užívanie, ale je dôležité, aby zdravotné postihnutie bolo zaregistrované pred rokom 2004;
• katastrálna hodnota existujúceho územia by nemala byť vyššia ako 10 000 rubľov, pretože toto je suma, ktorá nie je zdaňovaná, takže ak je cena nad limitnou hodnotou, potom sa platí poplatok za nadmernú sumu;
• ak má zdravotne postihnutá osoba viacero pozemkov naraz, potom môže benefit využívať výlučnevo vzťahu k jednému objektu, takže ostatné oblasti budú musieť platiť daň štandardným spôsobom.

Neuprednostňuje sa, ak pozemok vlastní záhradné družstvo alebo ho využíva zdravotne postihnutá osoba na komerčné účely. Ak sa na území nachádza bytový dom, výhoda sa poskytuje len za podmienky, že občan je v tejto budove oficiálne zaregistrovaný.

Ak chcete získať nárok na oslobodenie od dane v budúcom roku, požiadajte do 1. novembra. V opačnom prípade budete musieť zaplatiť celý poplatok.

Dopravná daň

Výhody pre zdravotne postihnutých 2. a 1. skupiny zahŕňajú aj poskytnutie preferencií pri platbe dopravného. Ponúkajú sa len na základe rozhodnutia miestnej samosprávy.

Podľa federálnych zákonov sú všetky osoby so zdravotným postihnutím oslobodené od platenia mýta za nasledujúcich podmienok:

• sú majiteľmi auta, ktorého výkon nepresahuje 100 koní. p.;
• auto je vybavené špeciálnymi zariadeniami potrebnými pre telesne postihnutú osobu, takže bez týchto vecí jednoducho nebude môcť auto používať;
• auto musí byť zakúpené s pomocou štátnej podpory a prostredníctvom sociálnych služieb konkrétneho regiónu.

Ak si občan zaobstaral auto na vlastné náklady, potom bude môcť počítať s poskytnutím oslobodenia od dane z prepravy len v prípade, ak to zabezpečia miestneorgány regiónu. Každý región má svoje vlastné pravidlá uplatňovania určitých podporných opatrení. Napríklad v Astrachane sa ponúka oslobodenie od prepravnej dane, ak má zdravotne postihnutá osoba auto s výkonom do 100 koní. s., ale vo Voroneži sa takáto výhoda ponúka s výkonom auta do 120 litrov. s.

Zníženie vládnych poplatkov

Daňové výhody pre ľudí so zdravotným postihnutím nie sú len znížené alebo oslobodené od platenia rôznych poplatkov, ale aj zníženia výšky poplatkov za rôzne verejné služby. Za týchto podmienok je možné získať výraznú zľavu.

Ak napríklad osoba so zdravotným postihnutím požiada notára o rôzne služby, náklady na služby sa znížia o 50 %. Výnimkou je registrácia transakcií súvisiacich s prevodom práva k nehnuteľnosti.

Ak zdravotne postihnutá osoba podá žalobu na okresný alebo svetový súd, potom nemusí zaplatiť poplatok, ale existujú aj limity na výšku nároku. Ak súdny príkaz vyžaduje sumu vyššiu ako 1 milión rubľov, potom bude potrebné zaplatiť poplatok.

Podporné opatrenia pre podnikateľov

Zdravotne postihnutí ľudia z druhej skupiny majú možnosť zapojiť sa do podnikateľských aktivít. Zvyčajne im to umožňuje ich zdravotný stav. Vzhľadom na prítomnosť svojho postavenia môže občan využiť nasledujúce podporné opatrenia:

• 50 % zľava na notárske poplatky;
• registrácia mesačného odpočtu vo výške 500 rubľov;
• nevyžaduje sazaplatiť UST.

Odpočet môžu uplatniť aj zamestnané osoby so zdravotným postihnutím.

Ako využívať výhody?

Bez ohľadu na to, s akými podpornými opatreniami môže zdravotne postihnutá osoba počítať, musí kompetentne vydať odpustok. Ak to chcete urobiť, musíte sa obrátiť na daňový úrad, ktorý sa nachádza v mieste registrácie občana. Výhody nie sú poskytované automaticky, takže občania sa musia postarať o ich kompetentnú a včasnú registráciu.

Proces žiadosti o výhody je rozdelený do nasledujúcich krokov:

• formou daňového úradu sa podáva žiadosť o poskytnutie daňových výhod;
• dokument je zaslaný s dôkazom o možnosti použitia preferencií na oddelenie Federálnej daňovej služby, pre ktoré je možné dokumentáciu priniesť osobne, poslať poštou alebo preniesť s pomocou zástupcu;
• ak má skutočne zdravotne postihnutá osoba právo na štátnu podporu na základe regulačných predpisov, potom je od budúceho roka oslobodená od platenia poplatku.

Procedúra registrácie sa považuje za jednoduchú a rýchlu. Aby bolo možné mať dôkaz, že zdravotne postihnutá osoba požiadala zamestnancov Federálnej daňovej služby, odporúča sa vypracovať žiadosť v dvoch kópiách. Jeden dokument sa predkladá daňovému inšpektorovi a druhý je označený akceptáciou.

Aké dokumenty sú potrebné?

Ak môže zdravotne postihnutá osoba na základe federálnej alebo regionálnej legislatívy počítať s dávkami, bude sa s nimi musieť vysporiadať samadizajn. Pripravujú sa na to nasledujúce dokumenty:

• výpis podľa vzoru daňového úradu;
• dôchodkový list;
• certifikát invalidity;
• pracovný zošit, ak je dostupný;
• občiansky pas;
• certifikát o zložení rodiny.

Ak potrebujete požiadať o oslobodenie od dane z dopravy, potom sa dodatočne pripravia dokumenty pre existujúce auto, pretože zamestnanci FTS sa musia uistiť, že auto spĺňa určité požiadavky.

Pri vypisovaní žiadosti je dôležité uviesť celé meno občana, existujúcu skupinu zdravotného postihnutia, ako aj priamu daň, od ktorej je postihnutá osoba oslobodená.

Dôvod odmietnutia

V niektorých situáciách sú ľuďom so zdravotným postihnutím odopreté výhody alebo výnimky z platenia určitej dane. Zvyčajne je negatívne rozhodnutie spôsobené nasledujúcimi dôvodmi:

• podľa zákona nemôže zdravotne postihnutá osoba žiadať o dávku, napríklad má tretiu skupinu zdravotného postihnutia;
• chyby alebo nezrovnalosti v aplikácii alebo inej dokumentácii;
• nemali pripravené všetky potrebné dokumenty;
• žiadosť sa podáva okamžite na niekoľko pozemkov alebo nehnuteľností;
• prenos dokumentácie v rozpore s termínmi.

Vo väčšine prípadov na ďalšie správne vystavenie dávky stačí vykonať nejaké zmeny v dokladoch. Ak zdravotne postihnutá osoba nemôžezapojiť sa do tohto postupu, potom môže využiť pomoc oficiálneho zástupcu, ale na tento účel musíte vyhotoviť splnomocnenie overené notárom.

Záver

Zdravotne postihnutí z prvých dvoch skupín môžu počítať s rôznymi opatreniami štátnej podpory. Zahŕňajú aj daňové stimuly. Za určitých podmienok môžu občania získať oslobodenie od platenia dane z nehnuteľnosti, pôdy alebo dopravy. Proces platby sa považuje za jednoduchý, ale povinný, keďže nie sú dané žiadne automatické predvoľby.

Výhody sú ponúkané nielen na federálnej, ale aj na regionálnej úrovni. Preto si každý občan musí samostatne objasniť informácie o možnosti využitia rôznych odpustkov.