Daňové odpočty pre individuálnych podnikateľov: ako ich získať, kde uplatniť, hlavné typy, potrebné dokumenty, pravidlá podávania a podmienky získania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Ruská legislatíva poskytuje skutočnú možnosť vrátiť časť zaplatenej dane pre fyzického podnikateľa. Podnikatelia však často o tejto možnosti buď vôbec nevedia, alebo nemajú dostatočné informácie o tom, ako ju realizovať.

Môže individuálny podnikateľ získať daňový odpočet, aké výhody poskytuje ruské právo a aké sú podmienky jeho registrácie? Tieto a ďalšie otázky budú prediskutované v tomto článku.

Koncept odpočtu dane

Ide o určitú sumu peňazí, ktorá znižuje základ dane. Jednoducho povedané, je to zákonné právo všetkých fyzických osôb. fyzické osoby a individuálni podnikatelia z Ruska znížiť výšku akumulovanej dane z príjmu. Ale aby ich bolo možné vydať, musia byť splnené určité podmienky dané platnými právnymi normami. Veľký význammá daňový systém, ktorý používa obchodník.

Žiadny nárok na uplatnenie odpočtu

Za zmienku stojí, že nie všetci podnikatelia môžu využiť túto výhodu. Právo podať žiadosť majú len tí, ktorí platia daň vo výške 13 %. To znamená, že táto skupina nezahŕňa individuálnych podnikateľov používajúcich zjednodušený daňový systém (STS) a jednotnú daň z imputovaného príjmu (UTII). Podnikatelia využívajúci jednotnú poľnohospodársku daň (ENSH) si uplatnenie odpočtu dane z príjmov fyzických osôb nemôžu uplatniť. Použitie patentu tiež vylučuje uplatnenie tejto daňovej preferencie.

Legislatíva teda neumožňuje využívať odpočty pre podnikateľov pracujúcich na rôznych zjednodušených daňových systémoch. Ak však individuálny podnikateľ spojí svoju činnosť s činnosťou zamestnanca, potom má v druhom prípade právo na zníženie základu dane z príjmov fyzických osôb.

Odpočítanie dane fyzického podnikateľa sa vykonáva v súlade s platnou legislatívou ako u fyzickej osoby. Toto pravidlo platí, ak je osoba oficiálne zaregistrovaná a z jej príjmu sa platí daň z príjmu fyzických osôb.

Typy daňových odpočtov

Hlavná kodifikovaná NPA daňových právnych predpisov Daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje tieto typy:

1. Štandardné (môžu ich využívať privilegované kategórie občanov), ako aj zrážky na deti. Nasledujúciveľkostné rozlíšenie:

• 500 RUB – štatút hrdinu ZSSR;
• 1400 RUB – pre prvé a druhé dieťa, adoptované alebo narodené;
• 3000 RUB - pre tretie dieťa, pre invalidných veteránov Veľkej vlasteneckej vojny a likvidátorov havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle;
• 6000 – 12000 rub. – pre rodičov a opatrovníkov, ktorých deti študujú v školách a iných vzdelávacích inštitúciách.

2. Sociálnej. Ide o možnosť vrátiť peniaze vynaložené na vzdelanie (deti alebo vlastné), dary, poistenie a príspevky na dôchodkové zabezpečenie. Okrem toho vám sociálny odpočet umožňuje znížiť základ dane z príjmov fyzických osôb o sumu vynaložených prostriedkov na lekárske služby.

Ak teda daňovník študuje na vysokej škole (bez ohľadu na formu vzdelania), môže predmetné privilégium využiť. Nasledujúce body sú dôležité:

• prítomnosť zmluvy uzatvorenej so vzdelávacou inštitúciou v mene daňovníka;
• prítomnosť dokumentu potvrdzujúceho zaplatenie školného.

Maximálna refundácia je 120 000 rubľov

Poplatník môže dostať refundáciu aj za zaplatenie denného vzdelávania detí. V tomto prípade musia byť splnené rovnaké podmienky. Je však dôležité, aby sa dieťa vzdelávalo iba v dennom vzdelávaní. Maximálna suma, ktorá sa má vrátiť, je 50 000 rubľov. na študenta.

Upravuje aj možnosť zníženia základu dane o daň z príjmov fyzických osôb a ošetrovanie, a to ako vlastného, tak aj ošetrovanie detí, rodičov či manželov. Vyžadujú sa doklady - fakty o platbe za služby v zdravotníckych zariadeniach, lieky aaj poistné na zdravotné poistenie.

Suma odpočtu nemôže byť vyššia ako 120 000 rubľov.

3. Nehnuteľnosť. Zabezpečuje zrealizované transakcie s nehnuteľnosťami vrátane kúpy a výstavby nehnuteľností. Fyzický podnikateľ môže pri kúpe bytu ako fyzická osoba vystaviť daňový odpočet. Ide hlavne o to, aby mal príjem, z ktorého sa zráža 13 % vo forme dane. Maximálna výška vrátenia nepresahuje 260 tisíc rubľov. Maximálna hodnota nehnuteľnosti, z ktorej môžete získať vrátenie dane, je 2 milióny rubľov. Pri žiadosti o hypotéku sa táto suma zvyšuje na 3 milióny rubľov.

Podnikateľ môže dostať vrátenie dane aj za byt, ak bol kúpený za účelom jeho budúceho využitia pri výkone povolania. Svedčí o tom aj vysvetlenie Ministerstva financií č. 03-11-11/21776.

4. Profesionálny. Teda odpočet dane pre fyzických osôb podnikateľov za výdavky vynaložené na príslušnú činnosť. Na využitie tohto typu benefitu sú potrebné doklady potvrdzujúce výdavky: faktúry, šeky, zmluvy a pod. Ak nie je možné poskytnúť takýto finančný dôkaz, môže individuálny podnikateľ využiť profesionálny odpočet vo výške 20 % z celej sumy príjem získaný z činností.

5. Investície. Daňové úľavy pre individuálnych podnikateľov investujúcich do dlhodobých projektov. Ak chcete získať, musia byť splnené nasledujúce podmienky:

• zisk z cenných papierov;
• otvorenie a vloženie naindividuálny investičný účet finančných prostriedkov, ako aj príjem príjmov z finančných prostriedkov umiestnených na tomto účte.

Vrátenie peňazí pri nákupe online pokladne

Samostatný bod je relatívne nový typ benefitu, ktorý môžu ruskí podnikatelia využívať od 1.1.2018. Na rozdiel od vyššie uvedených typov je takýto daňový odpočet dostupný pre individuálnych podnikateľov využívajúcich UTII, STS, vrátane patentov.

Maximálny limit na zníženie základu dane je 18 000 rubľov. (za pokladňu). V tomto prípade musia byť splnené nasledujúce požiadavky. Pokladňa:

• by mali byť zahrnuté v oficiálnom registri Federálnej daňovej služby;
• by mal byť zaregistrovaný.

Požadované dokumenty

Súbor dokumentov na získanie štandardného odpočtu dane pre individuálnych podnikateľov sa môže líšiť v závislosti od kategórie občanov, do ktorej podnikateľ patrí, ako aj od toho, aký typ benefitu plánuje získať.

Ak sa teda chcete vrátiť na štúdium detí kompetentným orgánom, budete musieť poskytnúť:

• rodný list, adopcia dieťaťa;
• doklad o štátnej registrácii manželstva;
• certifikát od vzdelávacej inštitúcie o tom, že daná osoba je študentom denného štúdia;
• dohoda s verejnou vzdelávacou inštitúciou;
• finančné doklady potvrdzujúce platbu;
• Vyhlásenie 3-daň z príjmu fyzických osôb.

Ak chcete použiť odpočet majetku, musí ho poskytnúť individuálny podnikateľnasledujúci balík dokumentov:

• TIN;
• passport;
• deklarácia 3-daň z príjmu fyzických osôb;
• výpis z Jednotného štátu. register individuálnych podnikateľov;
• 2-potvrdenie o dani z príjmu fyzických osôb;
• osvedčenie o registrácii platiteľa dane;
• zmluva potvrdzujúca prevod vlastníctva nehnuteľnosti;
• dokument potvrdzujúci vzniknuté výdavky.

Na získanie profesionálneho daňového odpočtu pre fyzického podnikateľa je potrebný vyplnený formulár 3-NDFL, ako aj správa potvrdzujúca vynaložené výdavky.

Spracovanie návratnosti investície:

• deklarácia vo forme 3-daň z príjmu fyzických osôb;
• 2-NDFL;
• dokument potvrdzujúci otvorenie investičného účtu a množstvo prostriedkov, ktoré sú naň vložené.

Ako môže individuálny podnikateľ získať odpočet dane?

V súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie je lehota na vrátenie jeden mesiac odo dňa prijatia žiadosti príslušným orgánom. Pokiaľ však ide o načasovanie vrátenia dane z príjmov, zákonník ich neupravuje. V praxi je lehota na vrátenie peňazí dlhšia ako jeden mesiac.

Po tom, čo daňový úrad dostane od žiadateľa kompletný balík dokumentov, začne sa kontrola. V zmysle zákona sú na to určené tri mesiace. V tomto období inšpekcia rozhoduje o možnosti alebo nemožnosti odpočítania dane u fyzických osôb podnikateľov.

Po kladnom rozhodnutí sa prostriedky prevedú na účet, ktorého podrobnosti sú uvedené v žiadosti.

Kam ísť?

Ak chcete požiadať o odpočet dane z príjmov fyzických osôb, podnikateľ sa musí obrátiť na daňový úrad v mieste registrácie. Tam sa vyplní žiadosť o odpočet a poskytne sa všetok potrebný balík dokumentov.

Navyše, momentálne je možné žiadať aj cez Štátne služby a multifunkčné centrá.

Termín na podanie žiadosti o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb

Nemusíte čakať na podanie daňového priznania, pretože tak môžete urobiť kedykoľvek. Ale čo je najdôležitejšie – najneskôr do troch rokov odo dňa zaplatenia dane, ktorú má daňovník v úmysle vrátiť.

Záver

Ak teda individuálny podnikateľ nevyužíva zjednodušený daňový systém, UTII alebo patent, tak má reálnu možnosť získať pomerne veľké množstvo daňových preferencií. Ide o akúsi kompenzáciu zo strany štátu podnikaniu za to, že daňovník platí viacero druhov daní naraz. Daňový poriadok Ruskej federácie poskytuje reálne možnosti na zníženie daňového zaťaženia, no nie každý túto šancu využíva kvôli nízkej úrovni finančnej gramotnosti.

Odpočet dane pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme, UTII alebo pri použití patentu je tiež možný, len v obmedzených prípadoch, alebo ak má osoba iný príjem, z ktorého platí 13 %.