Druhy poistného: esencia, časové rozlíšenie, platby

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Poistné odvody sa nazývajú povinné platby, ktoré platí individuálny podnikateľ alebo organizácia, ktorá najala čo i len jednu osobu na základe pracovnej alebo občianskoprávnej zmluvy. Podnikatelia zároveň okrem odvodov za zamestnancov platia aj za seba. Ďalej zvážime, aké druhy poistného existujú, v akom poradí sa počítajú, kto je platiteľom, za čo sa účtujú. Poďme analyzovať legislatívnu úpravu danej problematiky.

Účel platieb

Všetky typy poistného sa vytvárajú na dosiahnutie určitých cieľov. Ich podstata je však rovnaká: platiteľ bezpodmienečne odpočíta splatné platby do určitého fondu. V prípade poistnej udalosti táto zaplatí tejto osobe platby, ako to vyžaduje zákon.

Uveďme názorné príklady. Po dosiahnutí dôchodkových rokov (v tomto smere poistná udalosť) PFR začne vyplácať občanovi dôchodok. V prípade choroby (aj poistnej udalosti) naúčtuje FSS určité platby chorému na základe práceneschopnosti.

Odrody

V Ruskej federácii existujú štyri hlavné typy poistného:

• Dôchodok. Sú rozdelené do dvoch kategórií – poistná časť dôchodku a financovaná časť.
• Lekárske.
• Na povinné sociálne poistenie. Ide o dve hlavné poistné udalosti – dočasná invalidita a tehotenstvo, starostlivosť o dieťa. To znamená, nemocenské, materské.
• "Zranenia". Tento typ poistného je typickejší pre podniky, spoločnosti so škodlivými, nebezpečnými pracovnými podmienkami. Toto je poistenie pre prípad choroby z povolania, pracovného úrazu.

Legislatívne nariadenie

Poistné podľa druhu činnosti sa teda líši len pri štvrtej možnosti. Zvážte legislatívne nariadenie:

• Penzijné, sociálne, zdravotné. Od roku 2017 bude Ch. 34 daňového poriadku Ruskej federácie.
• Určité poistné podľa typu činnosti („za úrazy“) v súčasnosti upravuje federálny zákon č. 125 (1998) a federálny zákon č. 179 (2005).

Kto je platiteľ?

Teraz ďalší dôležitý aspekt. Uvádzajú sa typy poistného. Platiteľmi sú tieto osoby:

• Organizácie, ktoré vyplácajú mzdy svojim zamestnancom alebo poskytujú odmeny dodávateľom (iba jednotlivcom).
• Jednotlivci, ktorí účtujú mzdy svojim zamestnancom alebo odmeňujú súkromným dodávateľom.
• Jednotlivci, ktorí nemajú štatút IP, ale platia mzdy svojim zamestnancom alebo odmeny fyzickým osobám-dodávateľom.
• Osoby vykonávajúce súkromnú prax (advokáti, advokáti, notári), samostatne zárobkovo činné osoby. V súlade s tým budú prispievať iba na svoju vlastnú osobu.

Za čo sa pripisuje?

Teraz už poznáte typy povinného poistného. Predstavte si, za čo môžu byť uznaní v Ruskej federácii:

• Odmena za prácu. Zamestnávatelia (jednotliví podnikatelia a organizácie) musia svojim zamestnancom zraziť poistné z odmien. V prvom rade so mzdami. Príspevky sa však nevyhnutne odpočítavajú aj z bonusov, mzdy za dovolenku, kompenzácie za nevyužitú dovolenku.
• Platby dodávateľom. Zdravotné a dôchodkové odvody by sa mali zrážať aj z odmien za prácu tým osobám, ktoré nie sú zamestnancami jednotlivého podnikateľa alebo organizácie. Týka sa to platieb podľa zmlúv – občianske právo, autorské právo. Existuje jedna výnimka: odmena za prácu dodávateľa je oslobodená od zrážky poistného iba v prípade, ak je on sám samostatným podnikateľom a už ich posiela za seba, vo svojom mene.

Je dôležité vziať do úvahy nasledujúce podmienky a výnimky:

• Príspevky sa neodpočítavajú zo súm vydaných občanom za majetok/práva, ktoré si od nich kúpili alebo prenajali. Napríklad za prenájom osobného auta zamestnávateľom.
• Sociálne príspevky (v prípade dočasnej invalidity, vyhláška)nie sú spoplatňované podľa občianskoprávnych zmlúv (autorské, zmluvy).
• Príspevky „za zranenia“v súvislosti s občianskoprávnymi zmluvami sa odpočítavajú iba vtedy, ak ich prítomnosť stanovujú podmienky takéhoto dokumentu.

Pre cudzincov a osoby bez štátnej príslušnosti

Pri analýze poistného podľa typu poistenia je dôležité osobitne poznamenať takú kategóriu poistencov, ako sú zahraniční zamestnanci a pracovníci bez štátnej príslušnosti.

Ak sú títo pracovníci občanmi štátov, ktoré sú členmi EHS, platia pre nich osobitné podmienky. Týkajú sa občanov Bieloruska, Arménska, Kazachstanu.

Ak sa zahraničný pracovník dočasne/trvalo zdržiava na území Ruskej federácie:

• Na základe pracovnej zmluvy. Všetky povinné poistné sa účtujú jemu.
• Na základe občianskoprávnej zmluvy. Dôchodkové a zdravotné odvody sa časovo rozlišujú. „Pri úrazoch“– ak to ustanovuje zmluva. Príspevky za dočasnú invaliditu sa nehromadia.

Ak sa zahraničný zamestnanec zdržiava v Rusku iba dočasne:

• Na základe pracovnej zmluvy. Dôchodkové príspevky sa akumulujú „pre úrazy“v prípade dočasnej invalidity. Nepripisujú sa iba zdravotné.
• Na základe občianskoprávnej zmluvy. Vyžaduje sa dôchodkové poistenie. Podľa podmienok zmluvy - "pre zranenia." Zdravotné, v prípade dočasnej invalidity nie sú účtované.

Ak je pracovník cudzinecpracuje v zahraničnej pobočke domácej spoločnosti, vykonáva prácu / poskytuje služby v zahraničí, potom zamestnávateľ nie je povinný zrážať mu zo mzdy žiadne ruské poistné

Za čo sa nezapočítava?

Keď hovoríme o takom výdavku, akým je poistné, je dôležité mať na pamäti zoznam uzatvorených platieb, ktoré im nepodliehajú. Úplný zoznam je uvedený v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Najdôležitejšie pozície v ňom sú nasledovné:

• Nemocenské dávky.
• Všetky kompenzácie stanovené ruským právom.
• Denné platby prijaté počas služobných ciest atď.

V umení. 20.2 federálneho zákona č. 125 uvádza platby zamestnancom, ktorí sú podľa vnútroštátneho práva oslobodení od príspevkov „za úrazy“. Tento zoznam sa takmer vo všetkých pozíciách zhoduje s tým, čo je uvedené v čl. 422 daňového poriadku.

Zároveň však v praxi dochádza k mnohým súdnym sporom týkajúcim sa platieb, pri ktorých nie je účtovanie poistného povinné, no zároveň nie sú zahrnuté vo vyššie uvedených výhradných zoznamoch. Niečo ako:

• Prémie za výročie zamestnanca.
• Kompenzácia za nákup vstupenky do zdravotníckeho zariadenia atď.

Poisťovatelia sa domnievajú, že takéto platby sú oslobodené od poistného. Daňové úrady a poisťovne však majú iný názor. Prečo veľa takýchto sporov končí na súde.

Výpočet základu

Pred odpočítaním poistného z príjmu zamestnanca alebo individuálneho dohodára si musí zamestnávateľ vypočítať základ. Fakturačné obdobie je v tomto prípade jeden kalendárny rok, od 1. januára do 31. decembra.

Základ dane pre poistné v prípade dočasnej invalidity, materskej dovolenky by nemal presiahnuť sumu stanovenú zákonom. Každoročne sa mení - indexuje ho vláda Ruskej federácie. Takže v roku 2019 je jeho limit 865 000 rubľov.

Čo to znamená? Odvody budú vo vzťahu k zamestnancovi rásť dovtedy, kým jeho príjem nedosiahne túto výšku. Po jej prekročení budú platby zamestnancovi alebo dodávateľovi oslobodené od povinného poistného.

Toto ustanovenie sa nevzťahuje na príspevky do dôchodkového fondu. Ale je tu podmienka: ak základ dane presiahne 1 150 000 rubľov, bude sa naň vzťahovať znížená sadzba.

Pokiaľ ide o poistné na zdravotné poistenie, zrážky „za úrazy“, tu legislatíva nestanovuje žiadne limity vo vzťahu k základu.

Celková suma všetkých poistných sa bude rovnať danému základu zdaniteľného poistenia vynásobenému tarifnou sadzbou (%).

Základné sadzby

Druhy príjmu z poistného sú rôzne. To isté možno povedať o súčasných základných sadzbách.

Ak základ zdaniteľného poistenia nepresiahne stanovené limity (myuvedená vyššie), tarifa pre zamestnancov a dodávateľov, ktorí nie sú príjemcami, je nasledovná:

• Príspevky do dôchodkového fondu – 22 %.
• príspevky FSS – 2,9 %.
• Príspevky do FFOMS – 5, 1 %.
• Celkovo: 30 %.

Teraz pre občanov, príjem prekročil limitný základ stanovený zákonom:

• Príspevky do dôchodkového fondu – 10 %.
• príspevky FSS – 0 %.
• Príspevky do FFOMS – 5, 1 %.
• Celkovo: 15,1 %.

Poďme sa teraz zoznámiť s výnimočnými ustanoveniami týkajúcimi sa preferenčných kategórií.

Výnimočné tarifné podmienky

Preskúmali sme typy poistného. V roku 2019 boli pre nich zrušené mnohé výhody. Zostali teda tieto špeciálne preferenčné kategórie:

• Neziskové sociálne orientované organizácie v režime zdanenia STS. Tieto spoločnosti by sa mali venovať iba určitým typom činností: masový šport, vedecký vývoj atď. Do roku 2024 vrátane sú povinní platiť len dôchodkové príspevky vo výške 24 %.
• Pre určité kategórie pracovníkov sa na príspevky do dôchodkového fondu vzťahujú zvýšené colné sadzby. Sú to tí, ktorí sú zamestnaní pri prácach pod zemou, horúcich dielňach, činnostiach spojených s nebezpečnými, škodlivými pracovnými podmienkami. Tu sa tarifa zvyšuje o ďalších 9 %. Výnimočná podmienka sa navyše vzťahuje aj na základňu, ktorá prekračuje limity.
• Čo sa týka sadzieb za poistné „za úrazy“, ich hodnota závisí len od špecifickosti pracovného rizika. Prideľuje sa samostatne.každý podnik, inštitúcia, organizácia.

Kedy a ako sa platia príspevky?

Upozorňujeme, že poistné je pomerne široký pojem, ktorý nemusí súvisieť s poistením vo všeobecnom zmysle. Napríklad poistné za povolenie na pobyt vôbec nesúvisí s predmetom rozhovoru.

Na záver sa zamyslime nad lehotami, počas ktorých musí zamestnávateľ alebo zákazník posielať tieto príspevky adresátovi. Pre všetky typy sú rovnaké: ide o 15. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom zamestnanec, dohodár poberal príjem. Napríklad poistné za august sa posiela najneskôr 15. septembra toho istého roku.

Pre každý typ príspevku platiteľ vypĺňa samostatný doklad. Pokiaľ ide o dôchodky, rozdelené na poistné a financované kategórie, sú zostavené v jednom dokumente. Ďalšie rozdelenie platby na tieto dve časti vykonávajú priamo zamestnanci PFR.

Občania, ktorí za seba platia príspevky na dôchodkové poistenie, sú povinní previesť príspevky, ktorých výška nepresahuje 29 354 rubľov, do 31. decembra vykazovaného roku. Ak je výška príspevkov vyššia ako 300 000 rubľov, potom sa prevedú pred 1. júlom roku nasledujúceho po roku nahlásenia.

Zdravotné príspevky prevádzajú „jednotlivci“do 31. decembra bežného roka. Ak sú títo občania dobrovoľne poistení pre prípad dočasnej invalidity, príspevky musia byť tiež zaslané FSS najneskôr do 31. decembra bežného roka.

Najbežnejšie typypoistné v Ruskej federácii – zdravotné, dôchodkové, sociálne a „pre úrazy“. Povinne ich uvádzajú zamestnávatelia, zákazníci vo vzťahu k svojim zamestnancom, dodávatelia.