Patent alebo USN („zjednodušenie“) pre individuálnych podnikateľov: čo je lepšie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pozrime sa na rozdiely medzi patentom a USN. Rôzne typy daňového systému určeného pre podnikateľov vám umožňujú vybrať si najoptimálnejšiu možnosť. Ale každá chyba môže byť spojená s dodatočnými výdavkami. Dva najbežnejšie typy sú zjednodušený systém a patent. Čo by bolo lepšie vybrať? Je dosť ťažké jednoznačne odpovedať, čo je pre jednotlivého podnikateľa výhodnejšie. Tu musíte zvážiť typ činnosti spolu s celkovým počtom zamestnancov (ak existujú) a ročnou ziskovosťou.

Práca v oblasti IP na zjednodušenom daňovom systéme

Medzi vlastnosti „zjednodušeného“patrí relatívna jednoduchosť účtovníctva spolu s výkazníctvom a malé daňové zaťaženie. Takýto systém je poskytovaný špeciálne pre individuálnych podnikateľov a malé podniky. Na zjednodušený daňový systém môžete prejsť, ak:

• Celková hodnota všetkého majetku je menej ako sto miliónov rubľov.
• Počet zamestnancov menej ako sto.
• Ročná návratnosť pod pevnú sumu.

Nasledujúce kategórie môžu byť výnimkouPodnikatelia:

• Notári s právnikmi.
• Zástupcovia hazardných hier a záložní.
• Výrobcovia produktov podliehajúcich spotrebnej dani.
• Tí, ktorí vzhľadom na rozsah svojich činností platia jednotnú poľnohospodársku daň.
• Spoločnosti, ktoré sa zaoberajú predajom alebo ťažbou nerastov (výnimkou sú v tomto prípade užitočné spoločné zdroje).

Teraz si povedzme o typoch zjednodušeného systému.

Typy „zjednodušených“

USN pre podnikateľov je spravidla nasledujúcich typov:

• Šesť percent „zjednodušené“. V tomto prípade sa očakáva odvádzanie 6 % z celkovej ziskovosti spolu s nevyhnutnými príspevkami pre zamestnancov a vás osobne do dôchodkového fondu a povinného zdravotného poistenia. Bolo podaných veľké množstvo takýchto vyhlásení v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2018.
• Pätnásťpercentný typ. Predpokladá vyplatenie 15 % zisku mínus náklady. Rovnako ako v prvom prípade sú tu platby za vyššie uvedené služby pre vás a vašich zamestnancov povinné.

Pri výbere medzi zjednodušeným daňovým systémom a patentom je potrebné brať do úvahy rozdiel v zápočte a výpočte poistného. V prípade, že človek pracuje sám a počíta jednu daň so „zjednodušením“, potom sa štvrťročné príspevky môžu znížiť, maximálne však o 50 %.

IP práca na patente

Tento daňový systém je celkom jednoduchý a zrozumiteľný. Jeho význam je nasledovný: individuálny podnikateľ si kúpi patent na tento typčinnosť, ktorej sa reálne venuje a platí za ňu (je to možné niekoľko mesiacov, maximálne však jeden rok). Do roku 2013 sa tento systém na základe patentu nazýval USN. Teraz je to len PSN.

Veru, nie každý podnikateľ si môže zvoliť tento typ zdaňovania, ktorý upravuje § 346 daňového poriadku. Po prvé, jeho typ činnosti musí byť nevyhnutne na zozname prípustných. Okrem toho podnikateľ nesmie mať viac ako pätnásť zamestnancov a zisk nesmie presiahnuť šesťdesiat miliónov ročne.

Pri premýšľaní o tom, čo bude pre obchodníka výhodnejšie (patent, USN), treba brať do úvahy jeho cenu. Ukazuje sa, že jeho kúpou podnikateľ deklaruje, že jeho potenciálny zisk sa rovná určitej sume. To je výhodné predovšetkým pre tých, ktorých ziskovosť je vyššia.

V prípade, že je príjem nižší, nemusí prechod od „zjednodušeného“k patentu priniesť výhody. Jeho náklady na rôzne druhy činností môžete vždy zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby, kde si stačí vybrať svoj región. Cena sa zvyčajne líši v závislosti od toho, kde bývate.

Odlišnosť od „zjednodušeného“

Aký je rozdiel medzi patentom a USN? Spravidla je to nasledovné:

• Príjem STS sa zdaňuje z celej sumy prijatého príjmu.
• V PSN sú zdaňované z potenciálneho príjmu bez ohľadu na skutočnosť jeho prijatia. V prípade, že zisk podnikateľa skutočne presiahne výšku potenciálneho zárobku, taknebudete musieť platiť ďalšie dane.

Aké ďalšie rozdiely medzi patentom a USN možno nazvať?

• V zjednodušenom daňovom systéme poistné znižuje výšku dane.
• Na PSN prémia neznižuje hodnotu patentu.

USN alebo patent pre individuálnych podnikateľov – čo je výnosnejšie?

Simplified je rokmi vypracovaný systém, ktorý umožňuje podnikateľom a rôznym inštitúciám pracovať. Bol vytvorený špeciálne pre malé organizácie, ktoré majú malý cash flow a obmedzený počet zamestnancov.

Pre niektoré skupiny daňových poplatníkov je však takýto systém kontraindikovaný. Hovoríme o notároch, podnikateľoch na poľnohospodárskej dani, platiteľoch spotrebných daní a iných. Na rozdiel od PSN v tomto prípade umožňujú použitie neobmedzeného počtu typov tried v jednom režime. Preto pri odpovedi na otázku, čo je lepšie, treba povedať, že všetko priamo závisí od okolností, za ktorých sa podnikanie začína alebo rozvíja.

Poďme sa porozprávať nižšie o použití zjednodušeného daňového systému a zároveň patentu.

Poistné

Vo vzťahu k podnikateľom sa uplatňujú minimálne sumy odvodových zrážok, ktoré sú ustanovené na legislatívnej úrovni a závisia od minimálnej mzdy. Výška ročných prevodov môže zostať na úrovni predchádzajúcich rokov alebo sa môže zvýšiť v dôsledku zvýšenia minimálnej mzdy.

Podnikatelia platia príspevky s použitím nasledujúcich sadzieb:

• Príspevky PPS vo výške dvadsaťšesť percent z celkovej sumy bezakúkoľvek distribúciu medzi financované a poistné časti, bez ohľadu na skutočný vek osoby.
• Prevod na CHI vo výške piatich percent z celkovej sumy.
• V prípade prekročenia základného príjmu tristotisíc rubľov sa na dôchodkové poistenie dopláca dodatočná čiastka jedno percento z prekročeného limitu.

Príspevok na sociálne poistenie si podnikatelia odvádzajú dobrovoľne. Jednotliví podnikatelia majú vďaka poisteniu možnosť poberať invalidné dávky. Takéto osoby musia v plnej výške zaplatiť poistné za rok predchádzajúci vzniku poistnej udalosti.

Vyhlásenie

Pomerne častou otázkou individuálnych podnikateľov na PSN (patentový daňový systém) je, či sú povinní na konci roka vyplniť vyhlásenie alebo nie. Odpoveď v tomto prípade bude celkom jednoduchá: ak podnikateľ vykonáva činnosti, ktoré spadajú pod patent, tak ho rozhodne netreba odovzdávať. Ale priznania k zjednodušenému daňovému systému za rok 2018 musia byť odovzdané daňovému úradu.

Prechod

Prechod na tento typ sa teda vykonáva len pre možnosť činnosti, pre ktorú bol vydaný. Keď podnikateľ pokračuje vo vykonávaní iných druhov práce, môže byť zdanený podľa „zjednodušenia“. Prechod zo zjednodušeného daňového systému na patent je povolený kedykoľvek počas roka. Na to stačí podať žiadosť o udelenie patentu daňovému úradu v mieste bydliska najneskôr desať dní pred začatím činnosti.

Daňový úrad zvažuje žiadosť o patent v rámcipäť dní odo dňa prevzatia písomnosti od podnikateľa. Na základe výsledku posúdenia žiadosti sa rozhodne o vydaní PSN alebo o zamietnutí.

Dôvody môžu byť:

• Úplný nesúlad medzi deklarovaným typom činnosti a zoznamom typov, na ktoré sa vzťahuje PSN.
• Nesprávne dátumy vypršania platnosti patentu.
• Daňové nedoplatky.
• Porušenie podmienok prechodu na PSN.

Stojí za zmienku, že pomerne často sa treba vysporiadať s názorom podnikateľov, že patentový systém zdaňovania je veľmi výnosný. A aj tí občania, ktorí vzhľadom na podmienky jeho využívania naň nemôžu prejsť, sa snažia nájsť spôsoby, ako sa tam dostať. Môže existovať IP na patente a zároveň zjednodušený daňový systém?

Kombinovaná objednávka

Povedzme, že podnikateľ je daňovníkom zjednodušeného daňového systému a do jedného kalendárneho roka prešiel do PSN na samostatný druh podnikateľskej činnosti. To znamená, že spájajú dva osobitné daňové režimy naraz. Potom sa podľa vysvetlenia Ministerstva financií Ruska zaviaže na konci zdaňovacieho obdobia podať IFTS „zjednodušené“priznanie, v ktorom sa ziskovosť určí bez zohľadnenia zisku z podnikateľskej činnosti, v súvislosti s ktorými sa uplatňuje SIT.

Musíte zvážiť aj nasledujúce. Podnikatelia využívajú zjednodušený daňový systém s cieľom zdanenia vo forme príjmu, ktorý je znížený o výšku nákladov a SIT. V tomto prípade minimumzdanenie sa počíta len zo ziskov získaných z podnikateľskej činnosti, pri ktorej sa použil zjednodušený systém. Ziskovosť z podnikania, v súvislosti s ktorým sa uplatnila SIT, sa v tejto situácii neberie do úvahy.

Počet zamestnancov

Ďalšou dôležitou podmienkou obmedzujúcou použitie kombinácie zjednodušeného daňového systému a PSN je počet zamestnancov, ktorých má zamestnávateľ právo prilákať:

• Zjednodušovač má právo v zdaňovacom období zamestnávať najviac sto ľudí.
• Patentoví podnikatelia nemôžu riadiť viac ako pätnásť zamestnancov.
• Samotný podnikateľ nie je započítaný do počtu evidovaných zamestnancov, okrem iného nepočítajú zamestnancov, ktorí sú v čase registrácie vo vyhláške.

Pre oba osobitné režimy sa ako zdaňovacie obdobie uznáva kalendárny rok, no stáva sa, že patenty sa nevydávajú na jednoročné, ale na kratšie obdobia. Preto kombinácia v takýchto situáciách skracuje zdaňovacie obdobie až do momentu, na ktorý je vydaný patent.

Odtiaľto je potrebné vyvodiť záver, že v určitých časoch majú podnikatelia prístup k rôznym počtom zamestnancov. Preto sa ich účtovníctvo podľa druhu činnosti, kde sa používa kombinovaný daňový systém, musí viesť oddelene. Podnik, ktorý je zdaňovaný v rámci zjednodušeného daňového systému, by nemal mať viac ako sto zamestnancov ročne a v oblasti činnosti, na ktorú sa získal patent,tento počet by nemal presiahnuť 15 ľudí.