Aké dane platí individuálny podnikateľ?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Veľa ľudí si chce založiť vlastný biznis a na samom začiatku práce si najčastejšie vyberajú organizačnú formu podnikania formou samostatného podnikateľa. Táto voľba je spôsobená mnohými výhodami. To zahŕňa schopnosť pracovať v zjednodušených režimoch, jednoduchosť a rýchlosť registrácie, ako aj absenciu potreby hlásiť, kam smerujú finančné prostriedky získané v dôsledku činností. Začiatočníci v podnikaní by mali byť dobre oboznámení s tým, aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ. Na tento účel sa berie do úvahy zvolený daňový systém.

Typy daňových režimov

Pred nástupom do práce sa musí každý podnikateľ rozhodnúť, ktorý systém výpočtu daní bude v procese podnikania používať. Záleží na tom, aké dane zaplatí individuálny podnikateľ.

V Rusku môžu jednotliví podnikatelia prejsť na rôzne daňové režimy, ak spĺňajú ich požiadavky. Preto si môžete vybrať jednu z možností:

• OSNO - štandardný všeobecný systém, pomocou ktorého musíte vypočítať a zaplatiťDaň z príjmu fyzických osôb, DPH a daň z majetku podnikateľa.
• STS - zjednodušený režim, na základe ktorého platí individuálny podnikateľ iba jeden poplatok vo štvrťročných zálohových platbách a je povinný podať aj jedno priznanie ročne.
• UTII vám umožňuje platiť jednu daň na štvrťročnej báze a jej výška nezávisí od dostupných peňažných príjmov, keďže pri výpočte sa používa štátom stanovený základný výnos s úrokovou sadzbou, rôznymi koeficientmi a fyzickým indikátor podnikania.
• PSN zahŕňa nákup patentu na určité obdobie a počas jeho platnosti nie je potrebné vôbec prichádzať do Federálnej daňovej služby, platiť dane ani podávať žiadne hlásenia.
• ESHN sa vzťahuje výlučne na výrobcov poľnohospodárskych produktov a v rámci tohto režimu sa účtuje iba 6 % zo zisku.

Za každý zvolený systém sa platia špecifické dane. Fyzický podnikateľ je navyše povinný previesť určité prostriedky za seba do PF, ako aj platiť dane za svojich oficiálne zamestnaných zamestnancov.

Legislatívne nariadenie

Základné informácie o pravidlách platenia rôznych daní sú obsiahnuté v mnohých článkoch daňového poriadku.

Podnikateľ si môže vybrať jeden režim alebo niekoľko rôznych systémov. Daňový poriadok obsahuje dôležité informácie pre každého podnikateľa:

• typy daňových režimov platných v Ruskej federácii;
• typy poplatkov, ktoré je individuálny podnikateľ povinný previesť do rozpočtu;
• postup výpočtu dane;
• mechanizmus, pomocou ktorého môžete prepínať z jedného systému na druhý;
• postup tvorby a predkladania správ;
• zodpovednosť za priestupky.

Ak chcete určiť, aké dane platí individuálny podnikateľ v konkrétnom režime, mali by ste si preštudovať základné ustanovenia daňového poriadku:

• ch. 2 daňového poriadku je popísaný postup pri použití zjednodušeného daňového systému, pričom sadzbu dane stanovuje čl. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Daňový kód obsahuje informácie o uplatňovaní UTII;
• Patentový systém sa riadi ustanoveniami Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Daňový kód obsahuje údaje o pravidlách pre výpočet a prevod DPH;
• NDFL je popísaná v kapitole Kap. 23 NK;
• informácie o pravidlách pre určovanie spotrebných daní sú obsiahnuté v Kap. 22 NK.

Väčšinu daní platia jednotliví podnikatelia pri výbere OSNO. Ak si podnikateľ zvolí zjednodušené režimy, väčšinou nie je povinný daň z nehnuteľností podávať. Výnimkou bude situácia, keď existuje nehnuteľnosť, pri ktorej sa určuje katastrálna hodnota a zároveň kraj uplatňuje výpočet podľa tohto ukazovateľa pre rôzne druhy nehnuteľností. Za takýchto podmienok je potrebné vypočítať a zaplatiť daň z nehnuteľnosti aj pri použití zjednodušených režimov.

Aké dane sa platia zo základnej dane?

Tento daňový režim sa považuje za najzložitejší a najšpecifickejší. Vyžaduje výpočet a zaplatenie všetkých všeobecných poplatkov. Aké dane platí individuálny podnikateľ na OSNO? Patria sem:

• NDFL. Nahrádza daň z príjmu, ktorú platia firmy. Vyberá sa z príjmu, ktorý sám podnikateľ dostane v procese práce. Účtované z daňového základu 13 %.
• DPH. Vypočítava sa na základe existujúcej značky. Sadzba môže byť 10 % alebo 18 % v závislosti od typu aktivity.
• Daň z nehnuteľnosti. Tento poplatok bude treba zaplatiť v prípade, že pracovníci ZINZ už určili katastrálnu cenu nehnuteľnosti a aj v regióne, kde podnikateľ pôsobí, by už mal platiť zákon, na základe ktorého by sa táto daň mala vypočítať v závislosti od katastrálna hodnota objektov.
• Za seba podnikateľ navyše odvádza poistné do Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia.
• Za zamestnancov budete musieť platiť daň z príjmu fyzických osôb a príspevky do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia.

Vyžaduje si to nielen platenie daní individuálnym podnikateľom, ale aj predkladanie početných a komplexných správ. Preto, ak sa zvolí takýto daňový režim, potom od samého začiatku práce bude potrebné využiť služby profesionálneho účtovníka. Tento režim si zvyčajne vyberajú podnikatelia, ktorí plánujú otvoriť serióznu spoločnosť, v ktorej dôjde k výraznému obratu finančných prostriedkov. Okrem toho je systém IP vhodný pre tých, ktorí potrebujú spolupracovať s protistranami, ktoré uplatňujú DPH. Dôvodom je skutočnosť, že ak individuálny podnikateľ neplatí DPH, môže stratiť mnoho ziskových partnerov.

Dodatočne zaplatená daň z príjmu pre individuálnych podnikateľov. V tomto prípade môže individuálny podnikateľ počítať s odpočítaním majetku alebo inými druhmi výhod a úľav od štátu. tovďaka tomu, že môže potvrdiť svoj príjem.

Typy daní v zjednodušenom daňovom systéme

STS je považovaný za najobľúbenejší systém medzi podnikateľmi. Predkladá sa v dvoch formách, takže dane od jednotlivých podnikateľov môže platiť v rôznych sumách:

• 6 % všetkých obchodných hotovostných príjmov;
• 15 % zo sumy prijatej po znížení príjmov o výdavky.

Tento režim môžete použiť, iba ak sú splnené určité podmienky:

• ročný príjem nemôže presiahnuť 150 miliónov rubľov;
• hodnota aktív by tiež nemala byť vyššia ako 150 miliónov rubľov;
• Spoločnosť by oficiálne nemala zamestnávať viac ako 100 ľudí.

Funkciou tohto režimu je, že jednotná daň nahrádza všetky ostatné poplatky. Daň, ktorú platí individuálny podnikateľ, sa zároveň jednoducho vypočíta. Na tento účel je možné vypočítať 6 % z celkových peňažných príjmov a tiež je možné najprv určiť rozdiel medzi príjmami a výdavkami, potom by sa malo z prijatej sumy zaplatiť 15 %.

Hlásenie sa podáva iba raz ročne do 30. apríla nasledujúceho roka. Zároveň je pomerne jednoduché vypracovať dokument, takže podnikatelia často riešia tento proces sami. V rámci tohto režimu nie je potrebné využívať pomoc profesionálnych účtovníkov.

Zmeny v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2018

V daňovej legislatíve sa pravidelne vykonáva množstvo zmien. Preto pravidlá pre výpočet daní apoplatky pre individuálnych podnikateľov pracujúcich v rámci zjednodušeného daňového systému boli mierne zmenené:

• občania, ktorí si prvýkrát zaregistrujú IP a prechádzajú na zjednodušený daňový systém, môžu počítať s daňovými prázdninami v trvaní až dvoch rokov, počas ktorých nemusia vôbec previesť žiadne finančné prostriedky do Federálnej daňovej služby;
• regionálne orgány môžu sadzbu dane znížiť na 5% alebo 1%, takže v niektorých regiónoch sa uplatnenie tohto daňového režimu považuje za skutočne prospešné;
• počet daňových poplatníkov, ktorí môžu využívať tento režim, sa rozšíril, no spoločnosti s rôznymi divíziami tento systém stále nemôžu používať;
• zaviedla od 10.4.2018 novú formu priznania k zjednodušenému daňovému systému, pričom takéto zmeny sú z dôvodu možnosti uplatnenia nových sadzieb dane, preto bude možné v doklade uviesť sadzbu na 0. %;
• pri výpočte splatných daní sa nebude brať do úvahy DPH, čo je tiež možné od roku 2018.

V dôsledku zmien uvedených vyššie skutočne existuje veľa daňových poplatníkov, ktorí sa snažia využiť tento režim. Pri zjednodušených daniach môže individuálny podnikateľ ľahko vypočítať a zaplatiť samostatne. Poplatok je malý, takže daňové zaťaženie je nízke.

Aké dane sa platia za UTII?

Tento daňový režim sa tiež považuje za zjednodušený. Vyžaduje, aby individuálny podnikateľ zaplatil daň, ktorá závisí odobchodné metriky, základné výnosy a rôzne regionálne pomery. Nahrádza všetky ostatné poplatky.

Výška dane nezávisí od toho, koľko peňazí podnikateľ počas svojej práce dostane, preto sa v čase nemení. Režim môžu uplatňovať iba jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú vhodné činnosti, medzi ktoré patrí stravovanie, domácnosť alebo veterinárne služby, ako aj osobná alebo nákladná doprava.

Sadzba dane je 15 %. Pri použití tohto režimu nie je potrebné vystavovať registračnú pokladnicu a do roku 2019 ani nemusíte používať online pokladnicu. Môžete pracovať bez otvorenia bežného účtu. Pre aplikáciu režimu je dôležité zvoliť si vhodný pracovný odbor, pričom počet formálnych zamestnancov by nemal presiahnuť 100 osôb.

Hlavné zmeny v tomto režime v roku 2018 zahŕňajú:

• subjekty si môžu znížiť výšku dane fyzického podnikateľa, pričom sadzba nie je 15%, ale 7,5%;
• veľkosť koeficientu deflátora sa pravidelne mení, takže v roku 2018 je K1 1 798;
• vytvoril sa nový formulár vyhlásenia UTII, ktorý je potrebné predkladať štvrťročne.

Uplatnenie tohto režimu sa považuje za relevantné iba vtedy, ak existujú informácie o presnej výške príjmu. Ak dôjde k stratám, budete musieť zaplatiť poplatok v plnej výške. Je to spôsobené tým, že výsledok činnosti jednotlivého podnikateľa neovplyvňuje výšku platby. Dane môžu byť vysoké. Napríklad, ak sála v kaviarni na námestí presahuje 60 metrov štvorcových. m., potomfyzický indikátor bude významný. Preto nie je vždy výhodné používať UTII.

Ako sa vypočítavajú dane podľa ESHN?

Tento poplatok je určený pre podnikateľov zaoberajúcich sa výrobou, spracovaním a predajom poľnohospodárskych produktov. To zahŕňa aj rybárske spoločnosti.

Pre tento typ dane pre individuálnych podnikateľov je stanovená sadzba 6 %. Poplatok sa musí platiť dvakrát ročne a správy sa predkladajú na konci každého roka.

Podmienkou prechodu na tento režim je, že príjmy z činnosti v poľnohospodárstve musia byť viac ako 70% všetkých príjmov. Od roku 2018 je povolené nezohľadňovať DPH v príjmoch pri výpočte poplatku.

Aké sú poplatky SIT?

Patentový systém možno použiť len vo vzťahu k obmedzenému počtu oblastí činnosti. Sú stanovené na federálnej úrovni. Princípom uplatňovania takéhoto režimu je zakúpenie patentu na obdobie jedného mesiaca až roka. Počas tejto doby nie je potrebné darovať žiadne nafúknuté peniaze ani previesť prostriedky do rozpočtu.

Cena patentu sa počíta v každom regióne vlastným spôsobom, pričom sa zohľadňuje aj potenciálny príjem z aktivít. Existujú určité obmedzenia na používanie tohto režimu. Medzi ne patrí aj to, že firma by nemala zamestnávať viac ako 15 ľudí, ako aj maximálny zisk za rok stanovujú krajské úrady. Nemusíte používať registračnú pokladnicu, ale Federálna daňová služba vyžaduje, aby podnikatelia kompetentne viedli knihuúčtovanie nákladov a príjmov.

Iné platby

Pri registrácii fyzického podnikateľa nevzniká právnická osoba, fyzickým podnikateľom je fyzická osoba. Dane, ktoré platí, sú určené zvoleným daňovým režimom, ale bez ohľadu na tento systém je povinný platiť za seba a zamestnancov oficiálne dohodnuté povinné platby. Tieto platby zahŕňajú:

• V PF sa za seba zaplatí suma 17328,48 rubľov. Prostriedky môžete vkladať na splátky. Ak podľa správ príjem za rok presiahne 300 tisíc rubľov, potom sa z rozdielu v PF zaplatí ďalšie 1%. Všetky prostriedky musia byť zaplatené do 1. apríla budúceho roka.
• 3399,05 rubľov sa ročne platí FFOMS. pre zdravotné poistenie. Zároveň sa príspevky nezvyšujú s vysokou ziskovosťou podnikania.
• Za zamestnancov musíte zaplatiť 13 % federálnej daňovej službe. Dodatočne sa za ne odvádzajú odvody na sociálne poistenie vo výške 2,9 % a 0,2 %. PF vypláca 22% zo mzdy. Zdravotný príspevok je 5,1 %.

Pri použití zjednodušených daňových režimov je možné znížiť základ dane na úkor vyššie uvedených príspevkov. Ak nie sú zamestnaní pracovníci, základ sa môže znížiť o 100 % zaplateného poistného. Ak sú tam zamestnanci, základ sa zníži iba o 50 % všetkých prevedených prostriedkov.

Záver

Výber konkrétneho daňového režimu závisí od aktuálneho odboru práce a ďalších charakteristík činnosti. Na základe mnohých faktorovje správne zvolená, akú daň zaplatí individuálny podnikateľ. Ak sa plánuje veľkovýroba, potom je vhodné zvoliť OSNO. Pre začiatočníka je USN alebo UTII ako. Pre výrobcov poľnohospodárskych produktov sa ESHN považuje za ideálnu možnosť. Pre kaderníkov alebo profesionálov v podobných oblastiach je vhodné zvoliť PSN.

Počet daní, ktoré je potrebné odviesť štátu, pravidlá ich výpočtu a podávané priznania závisia od voľby režimu. Preto musí každý podnikateľ pristupovať k výberu tohto parametra zodpovedne. Pri výbere zjednodušených režimov nie je potrebné formalizovať účtovníka v prvých fázach práce, ale ak sa použije OSNO, potom sa tohto špecialistu nemožno vzdať.