Ako zostaviť predbežný zostatok podniku?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Popri súvahe, ako aj správe o výsledkoch obehu kapitálu možno vytvárať veľké množstvo ďalších zdrojov údajov o stave vecí z hľadiska ekonomického rozvoja spoločnosti. v účtovnej závierke podniku. Medzi ne patrí prognózovaná bilancia organizácie. Aké sú jeho špecifiká a ako sa zostavuje, zvážime neskôr v článku.

Podstata prognózovaného zostatku

Aká je očakávaná súvaha komerčnej firmy? Tento dokument má odrážať odhadovanú finančnú situáciu organizácie k danému dátumu, pokiaľ ide o jej aktíva, pasíva a vlastné imanie.

Príprava prognózy je zvyčajne spôsobená potrebou vytvoriť stratégiu investovania do podnikania, ktorá určuje potrebu spoločnosti na hotovosť vo forme investícií zakladateľov, úverov a investícií. Okrem toho môže byť tento dokument vypracovaný na žiadosť vlastníkov, manažérov alebo spoločníkov spoločnosti s cieľom určiť vyhliadky na rozvoj podnikania.

Adekvátna rovnováha je v mnohých prípadoch súčasťou podnikateľského plánu podniku. V tomto prípade môže vykonávať funkciusčítavanie a dokumentovanie v rámci finančných výpočtov výnosov a ziskovosti spoločnosti. Príprave prognózovanej súvahy zvyčajne predchádza zostavenie plánu ziskov a strát podniku. Príslušný dokument je zvyčajne vytvorený na ich základe alebo s použitím údajov, ktoré sú v nich uvedené.

Prognózovaný zostatok môže odrážať finančnú situáciu podniku ako celku alebo ktorejkoľvek z jeho divízií. V niektorých prípadoch sa pri jej formovaní zohľadňujú ukazovatele, ktoré môžu dať vedeniu spoločnosti možnosť posúdiť mieru spokojnosti zákazníkov a protistrán s jej činnosťou ako jeden z faktorov dopytu po dodávaných produktoch alebo službách.

V niektorých prípadoch môže byť prognózovaná súvaha doplnená špeciálnou správou, ktorá obsahuje odhadovaný zisk a stratu firmy. Predbežná súvaha a predpovedná správa sa v mnohých prípadoch zostavujú súčasne, podobne ako účtovné doklady na príslušný účel.

Je pozoruhodné, že uvažovaný zdroj môže byť prezentovaný v niekoľkých variantoch. Konštrukcia prognózy sa môže uskutočniť podľa rôznych princípov. Zvážte najbežnejšie typy predmetných dokumentov.

Typy prognózovaných zostatkov

Pravdepodobne najpopulárnejším typom prognózovanej súvahy je účtovníctvo. V čom spočíva jeho špecifikum? Svojou štruktúrou môže zodpovedať klasickej súvahe, ktorá sa zostavuje v súlade s odporúčaniami finančnéhodozorných orgánov. Hlavnou úlohou kompetentných špecialistov podniku pri tvorbe tohto dokumentu je správne odrážať v ňom odhadované ukazovatele aktív a pasív.

V tomto prípade bude výpočet predbežného zostatku vychádzať zo skutočných výsledkov zohľadnených v účtovníctve, ak bude k dispozícii v čase vyhotovenia prvého dokladu. Ak sa podnik práve otvoril a účtovné oddelenie nevytvorilo vhodný zdroj, možno použiť prístupy, podľa ktorých sa aktíva a pasíva vypočítajú na základe vzorov typických pre odvetvie alebo skupinu podnikov, ako aj s prihliadnutím na výpočty. odborníkov a konzultantov.

Ďalším typom prognózovanej súvahy je dokument, ktorý odráža očakávané príjmy a výdavky v hotovosti spoločnosti. Dokument teda môže obsahovať indikátory:

• na pokladničných dokladoch kvôli platbe zákazníkov a protistrán za tovar alebo služby;
• z príjmov z predaja fixných aktív;
• na potvrdeniach o platbe partnermi za prenájom poskytnutého majetku;
• z úrokov z finančných investícií;
• podľa kurzového rozdielu, ktorý implikuje tvorbu dodatočných príjmov pre spoločnosť.

Zodpovedajúci predpokladaný zostatok vám tiež umožňuje porovnať určité položky príjmov s výdavkami. Napríklad, ak je odhadovaná výška výnosov z predaja dlhodobého majetku, relatívne povedané, 1 milión rubľov, potom môže zodpovedať nasledujúciminvestície do investičného majetku, nakoľko výška týchto príjmov nám umožňuje riešiť mnohé problémy súvisiace s obnovou výrobných zdrojov spoločnosti.

Metódy projektovej rovnováhy používané na vytvorenie jej štruktúry vo vzťahu k ekonomickému modelu konkrétneho podniku môžu byť rôzne. Kompetentní špecialisti spoločnosti ju teda môžu prispôsobiť tak, aby odrážala odhady príjmov a výdavkov špecificky na predaj produktov, ak je zodpovedajúci zdroj hlavný z hľadiska vytvárania príjmu spoločnosti. Súvaha zostavená v tejto štruktúre môže obsahovať ukazovatele klasifikované ako tie, ktoré sú korelované s akruálnou alebo hotovostnou metódou, ak je to potrebné na zlepšenie kvality prognózovania ekonomických ukazovateľov.

Je možné zostaviť projektovú súvahu podniku s dôrazom na rozlíšenie medzi peňažnými tokmi generovanými z výnosov a tými, ktoré vznikajú ako výsledok investovania do podniku vlastníkmi, partnermi, veriteľmi. Tento dokument môže obsahovať aj údaje o výdavkoch, ktoré korelujú s objemom príjmov alebo kapitalizáciou v dôsledku investícií.

Ako môže vyzerať ten či onen predpokladaný zostatok? V článku vám ponúkame príklad štruktúry príslušného dokumentu.

Tento zdroj je z hľadiska obsahu dosť blízky súvahe. Predstavuje aktíva, pasíva, ako aj články, ktoré im zodpovedajú.

Všimnite si, že príklad predpokladaného salda podniku v štruktúre, ktorú sme zvážilimožno použiť v priemyselných aj servisných spoločnostiach.

Projektované zostatky SOE

Postup pri tvorbe primeranej súvahy môže určiť zákon, ak ide o štátny alebo obecný podnik. V niektorých prípadoch je za jej zostavenie zodpovedný príslušný orgán verejnej moci. Napríklad pre hospodárske subjekty, ktoré súvisia s Jednotným energetickým systémom Ruska, sa prognóza zostavuje v prípadoch ustanovených zákonom Federálnou tarifnou službou. Hlavné úlohy FCS pri tvorbe tohto dokumentu môžu byť:

• zabezpečenie zásobovania spotrebiteľov elektriny potrebným množstvom tohto zdroja;
• zníženie nákladov spojených s výrobou a dodávkou energie;
• zabezpečenie stability dodávok elektriny na trh.

Prognózované zostatky vytvorené FCS možno ďalej použiť na:

• podpisujúce organizácie veľkoobchodných zmlúv na dodávku elektriny;
• stanovenie vnútorných bilancií elektriny v rôznych subjektoch Ruskej federácie;
• podpisovanie zmlúv na dodávku elektriny na maloobchodnom trhu.

Po preštudovaní špecifík prognózovaných bilancií v oblasti dodávok elektriny sa vráťme k úvahe o postupe zostavovania príslušného dokumentu v súkromných firmách. Bude užitočné preštudovať si niektoré všeobecné nuansy tohto postupu.

Tvorba prognózy: nuansy

Prognózovaná súvaha podniku môže mať 2 hlavné typy- štartovací a prúd. Prvý sa zostavuje, ak sa podnik práve otvoril. Druhý - ak už nejaký čas funguje a jeho ekonomické ukazovatele sa odrážajú v súvahe.

V prvom prípade dokument pravdepodobne menej presne odráža vyhliadky rozvoja podnikania, ale jeho príprava môže byť žiaduca z dôvodu potreby objasnenia potrieb spoločnosti vo financovaní alebo s cieľom určiť kapitalizačný potenciál spoločnosti.

Na zostavenie predbežného zostatku musíte mať prístup k dokumentom ako:

• predpoveď predaja;
• plán na predaj produktov alebo služieb;
• plán zisku alebo straty;
• plán peňažných tokov.

Ako zostaviť predbežný zostatok, ktorý najlepšie odráža finančnú situáciu podniku?

Hlavným kritériom úspešného riešenia tohto problému je včasné nazhromaždenie čo najväčšieho a zmysluplného množstva informácií o ekonomických aktivitách spoločnosti. Môže sa nachádzať v primárnych dokumentoch, registroch a iných účtovných zdrojoch.

Je veľmi žiaduce, aby boli štandardizované a aby sa v nich pravidelne odrážali informácie. To vám umožní sledovať, ako sa určité ekonomické ukazovatele menia v priebehu času. A ten v skutočnosti určuje, aký bude predpokladaný zostatok podniku, pokiaľ ide o zohľadnenie odhadovanej hodnoty ziskovosti, výnosov, ako aj možného pomeru medzi aktívami a pasívami.firmy.

Postup zostavovania predbežného zostatku

Preštudujme si, v súlade s akým algoritmom je možné uvažovaný dokument vytvoriť. Zostavenie predbežného zostatku, ak budete postupovať podľa bežnej schémy, zahŕňa:

1. Analýza súčasnej finančnej výkonnosti obchodných aktivít spoločnosti.
2. Štúdia finančných výsledkov na základe výsledkov určitých vykazovaných období, ako aj identifikácia faktorov, ktoré ich môžu ovplyvniť.
3. Určenie zmien v aktívach, pasívach podniku, jeho príjmoch a výdavkoch v súlade s rôznymi vykazovanými obdobiami.
4. Tvorba predpovedných indikátorov a ich následná dokumentácia.

Prognózované zostatkové komponenty

Teraz sa pozrime, aké komponenty možno zahrnúť do zodpovedajúceho zostatku. Jedným z kľúčových je vlastný kapitál podniku. V niektorých prípadoch je doplnený aj o zákonný, ale jeho hodnota, premietnutá do zakladajúcich dokumentov, sa často nemení (ak zodpovedá minimu, ktoré je legislatívne zakotvené). Hlavným faktorom pri zmene hodnoty vlastného imania organizácie je zvýšenie alebo zníženie intenzity príjmu spoločnosti, ako aj dynamika charakterizujúca stav v podnikaní z hľadiska nákladov.

Prognózovaný zostatok sa tvorí na konci vykazovaného roka a odráža vlastný kapitál spoločnosti v pomere:

• s aktívami a pasívami;
• investície uskutočnené vlastníkom alebo inými zainteresovanými stranami dovýroba;
• s nerozdeleným ziskom.

Podobne ako účtovníctvo, napríklad súvaha, aj prognóza vo väčšine prípadov zahŕňa aktíva, ktorých výška by sa mala rovnať pasívam. Samozrejme, príslušné ukazovatele musia byť odôvodnené. Najlepšou možnosťou je použiť informácie uvedené v súvahe ako vstup, ak je to možné.

Dokumentácia predbežného zostatku

Dôležitou úlohou nie je len určiť ukazovatele prognózy, ale aj opraviť ich v samostatnom dokumente. Legislatíva nepredpokladá jeho univerzálnu podobu, pokiaľ neuvažujeme o vytvorení príslušného zdroja príslušným rezortom vlády. Firmy preto zostavujú vlastné formuláre zodpovedajúcej súvahy. Ako môžu vyzerať?

Vyššie sme zvážili niekoľko bežných typov prognózovaného zostatku. Poďme si naštudovať, aká štruktúra môže byť reprezentovaná, asi najuniverzálnejšia - účtovníctvo.

Tvorba predbežného zostatku v účtovníctve

Predbežnú súvahu podniku sa odporúča zostaviť v jeho účtovnej odrode tak, aby aktíva a pasíva uvedené v dokumente boli usporiadané v zostupnom poradí podľa stupňa likvidity prvého a podľa naliehavosti druhý. Toto je rozdiel medzi príslušným dokumentom a súvahou, ktorá je vytvorená na základe opačného princípu.

Aké konkrétne položky aktív a pasív možno zaznamenať v prognóze súvahy? Prvý môžeodoslať:

• prostriedky na bežnom účte spoločnosti;
• pohľadávky;
• podnikové akcie;
• celková suma obežných aktív firmy alebo jej pracovného kapitálu;
• celkový fixný majetok;
• hodnota nehmotného majetku;
• celkové aktíva firmy.

Záväzky organizácie môžu byť zastúpené:

• fakturácia od protistrán;
• splatné účty – napríklad mzdy, platby daní;
• výška dlhu z krátkodobých pôžičiek;
• celkové bežné záväzky;
• hodnota dlhodobých pôžičiek;
• akciový kapitál;
• nerozdelený zisk;
• Equity;
• celkové záväzky.

Poďme si podrobnejšie preštudovať, ako možno v praxi použiť ukazovatele, ktoré zahŕňajú prognózovanú súvahu.

Aplikácia prognózy v praxi: nuansy

Vytvorenie predmetného dokumentu vám umožňuje vytvoriť a optimalizovať rozpočet organizácie, plán investovania kapitálu do určitých aktív. Zodpovedajúci zostatok vám umožňuje určiť stupeň zabezpečenia spoločnosti vlastnými prostriedkami, ako aj jej potrebu externého financovania.

V tomto prípade môže záležať na efektívnosti využívania kapitálu spoločnosti a prognóza je jedným z nástrojov, ktoré môžupoužívané na účely hodnotenia. Dá sa zostaviť v štruktúre, ktorá je najoptimálnejšia pre posúdenie kvality riadenia finančného majetku spoločnosti v rámci špecifických oblastí ekonomickej činnosti.

Popísaný zostatok možno použiť pre veľké množstvo finančných ukazovateľov. Takže napríklad, ak spoločnosť potrebuje vypočítať odhadované náklady na tovar v konkrétnom vykazovanom období, potom môže ísť len o predpokladaný zostatok. Príklad výpočtu zodpovedajúceho ukazovateľa môže byť nasledujúci.

Ak podľa výsledkov roku 2015 nákladová cena podľa skutočných účtovných údajov predstavovala napríklad 30 % z tržieb, tak pri zachovaní hlavných nákladov v roku 2016 zostane rovnaká. Ak však náklady, ktoré tvoria 50 % primárnych nákladov, vzrastú v roku 2016 o 90 %, a to bude známe na základe súvahy, potom sa príslušný ukazovateľ prognózy zvýši o 45 %, a teda až, 43,5 % príjmov. Bude to prediktívne a možno to vziať do úvahy napríklad pri určovaní predajnej ceny produktu.

Používanie súvahy ako nástroja na správu peňazí

Stáva sa, že firma má veľké množstvo krátkodobých záväzkov, ktoré môže byť problematické splniť, ak je dynamika príjmov nedostatočná a investície sú obmedzené.

Vedenie však dostane príležitosť zabrániť tejto situácii správnou prípravouprognóza salda, ktorá bude odrážať očakávaný pomer príjmov prijatých v krátkodobom horizonte, investícií, ako aj súvisiacich záväzkov. Tento prístup je veľmi vhodný pri vytváraní stratégie výpočtu daní podniku. Faktom je, že povinnosť ich vyplatiť vzniká v čase vykázania toho alebo toho príjmu, ktorý sa nemusí zhodovať so skutočným prijatím výnosu. Aby sa predišlo situácii, v ktorej by podnik musel súčasne plniť svoje povinnosti platiť dane a splácať iné záväzky pri nedostatku dostatočného kapitálu, je potrebné zostaviť predbežný zostatok, ktorý zohľadňuje frekvenciu výskytu zodpovedajúce povinnosti.

Manažéri v mnohých moderných podnikoch riešia zložitý problém – ako zostaviť prognózu, ktorá by mohla zabrániť predovšetkým nedostatku kapitálu. Táto situácia je možná aj v ziskových podnikoch. Hlavným kritériom riešenia tohto problému je vytvorenie vhodného dokladu s potrebným stupňom vypracovania príjmových položiek, výdavkov, ako aj období ich výskytu. Jeho dodržiavanie si samozrejme vyžaduje vysokokvalifikovaných finančníkov zodpovedných za zostavovanie interných výkazov v spoločnosti.