Vzorec UTII: ukazovatele, príklady výpočtov, tipy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

V našej krajine existuje pomerne široká škála typov daňových systémov, ktoré možno uplatniť na daňovníkov. Medzi nimi: všeobecné, USN, UTII, patent, ESHN. Každý systém má svoje výhody a nevýhody. Každý z nich má svoje špecifické podmienky prihlášky, práva na prevod, lehoty na vyplnenie priznaní a platenie daní. V rôznych regiónoch Ruska existujú systémy, ktoré sú povolené a zakázané. Takže napríklad daňový systém vo forme UTII nemožno použiť vo všetkých regiónoch Ruskej federácie, ale iba tam, kde je schválený na miestnej úrovni. Táto skutočnosť však nebráni tomu, aby bola v poslednom čase medzi daňovníkmi veľmi rozšírená a populárna.

Obľúbenosť systému je odôvodnená jeho výhodami oproti iným: daňová nezávislosť od ziskovosti podnikania, možnosť využiť odpočty vo forme poistného, jednoduchosť vykazovania, možnosť vyhnúť sa plateniu množstva iných daní (DPH, daň z príjmu fyzických osôb, daň z príjmu).

Essence

Pod UTII je daňový systém, v ktorom sa platí jedna daň z imputovaného príjmu, alenie zo skutočného prijatého príjmu, ale zo zákonne stanoveného imputovaného príjmu.

Hlavné výhody používania systému sú nasledovné:

• nie je potrebné platiť množstvo iných daní (DPH, daň z nehnuteľnosti, daň z príjmu fyzických osôb);
• skutočný príjem je vyšší ako imputovaný, čo má pozitívny vplyv na výpočet dane;
• možnosť znížiť sumy dane na úkor poistných súm pre zamestnancov a pre seba (v prípade fyzických osôb podnikateľov);
• zatiaľ netreba registrovať pokladňu (do budúceho júla);
• veľmi jednoduché vykazovanie a žiadne zložité výpočty;

Systémové chyby:

• ak je zrazu suma skutočne prijatého príjmu nižšia ako imputovaná, potom musí byť daň aj tak zaplatená z poslednej sumy;
• pri veľkých plochách maloobchodných predajní bude množstvo UTII slušné (je opodstatnené iba v situácii, keď ziskovosť za štvrťrok presiahne 2 milióny rubľov);
• nie všetky regióny majú povolenie uplatňovať UTII (napríklad v Moskve je to zakázané);
• obmedzené typy podnikania;
• v prípade, že výdavky sú vyššie ako 70-80% prijatých príjmov, potom je výhodnejší režim STS „príjmy mínus náklady“;
• žiadne výhody pre pracovníkov na sociálnych a poistných príspevkoch;
• nevhodné pri vykonávaní činností vo vzťahu k právnickým osobám (treba viesť samostatnú evidenciu zjednodušeného daňového systému);
• správy každý štvrťrok.

Hlavní platitelia UTII

Hlavné typy daňových poplatníkov podľa činnosti sú uvedené nižšie:

• možnostiposkytovanie služieb pre domácnosť rôznych skupín, typov, poddruhov v súlade s celoruským klasifikátorom;
• služby veterinárnych zvierat;
• opravy, údržba a umývanie áut;
• služby na poskytovanie dočasnej držby parkovacích miest a parkovania, služby skladovania áut;
• služby osobnej a nákladnej dopravy od spoločností (alebo individuálnych podnikateľov), ktoré vlastnia 20 vozidiel;
• obchod s maloobchodným tovarom, ktorý sa predáva prostredníctvom predajní a predajných priestorov s rozlohou nie väčšou ako 150 metrov štvorcových;
• maloobchod pri absencii obchodného dna na predaj produktov (aj nestacionárny obchod);
• stravovacie služby pre verejnosť v neprítomnosti priestorov slúžiacich návštevníkom;
• vonkajšia reklama s dizajnom;
• reklamné služby umiestnené na vozidlách;
• služby na dočasné vlastníctvo obchodných miest;
• dočasné ubytovacie služby a ubytovanie formou hotelových služieb (s ubytovacou plochou najviac 500 metrov štvorcových).
• prenájom pozemku.

Všeobecné informácie, ktoré by mal daňový poplatník vedieť

Všetci platitelia UTII pri výpočte tejto dane a jej platení uplatňujú všeobecne uznávané pravidlá a odporúčania v súlade s čl. 26.3 ruského daňového poriadku.

Funkcie zahŕňajú:

• právny rámec pre výpočet a platbu UTII je regulovanýFederálny zákon Ruskej federácie č. 155 z 22. júla 2008, kap. 26.3 daňového poriadku Ruskej federácie, čl. 346,26 ch. 26.3. Daňový poriadok Ruskej federácie, vyhláška Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-6/941 zo dňa 12.11.2012, iné miestne právne akty;
• registrácia sa vykonáva predložením potrebných dokumentov a žiadosti vo forme UTII-1 alebo UTII-2 (pre individuálnych podnikateľov);
• podanie musí byť predložené orgánu IFTS, kde sa nachádza predmet „imputovanej“činnosti;
• kombinácia s režimami USN a BASIC je povolená;
• Termín na zaplatenie dane je 25.;
• možnosť zníženia dane z dôvodu výšky zaplateného poistného, maximálne však do 50% sumy výpočtu dane;
• Termín dodania je do 20. dňa;
• možnosť znížiť výšku dane z dôvodu hodnoty poistného zaplateného za seba pre individuálnych podnikateľov.

Vzorec UTII a jeho výpočet

Uplatnenie tohto systému zdaňovania má zvláštnosť, ktorá spočíva v tom, že pri výpočte sa nezohľadňuje skutočný príjem daňovníka, ale len jeho imputovaný príjem. Preto sa výška dane v priebehu roka prakticky nemení. Iba v situácii zmeny multiplikátorov-deflátorov.

Táto daň sa vypočítava podľa jednotnej schémy pre každý podnik v Ruskej federácii bez ohľadu na štatút a OPF. Sledujte nasledujúce položky:

• základná návratnosť ako podmienená výška príjmu, ktorú možno potenciálne získať z tohto typu podnikania (závisí to od typu činnosti);
• fyzický ukazovateľ, ktorý sa týka používaných obchodných zariadení, to znamená počtu áut, počtu miest na sedenienástup cestujúcich, oblasť obchodu a služieb atď.;
• K1 a K2 sú multiplikátory, ktoré upravujú základ dane;
• obdobie aktivity (zvyčajne 3 mesiace);
• sadzba dane (15 % z výsledku).

Všeobecný vzorec výpočtu na výpočet UTII vyzerá takto:

UTII=(základ danesadzba 15 %) – poistné.

Výška poistného za zamestnancov sa zohľadňuje maximálne do výšky 50 % z vypočítanej dane.

Sumy, ktoré neboli zohľadnené pri výpočte vzorca UTII v situácii zníženia dane z poistného na nasledujúci kalendárny rok, nie je možné previesť (list Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03- 11-09 / 2852 z 2016-26-01).

Pravidlá výpočtu

Predmetom zdanenia nie je celková suma prijatého príjmu, ale suma imputovaného príjmu, ktorá je stanovená v zákonoch. Môže sa vypočítať pre vzorec UTII týmto spôsobom:

DB=FPK1K2, kde DB je suma imputovaného príjmu.

FP je fyzický indikátor, ktorý je charakteristický pre konkrétny typ činnosti subjektu.

K1 je násobiteľ deflátora, je nastavený štátom a nemožno ho zmeniť. To isté pre všetky regióny Ruska. Rovná sa 1 868 v roku 2018 (príkaz Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie č. 579 zo dňa 30. októbra 2017).

K2 - "ročný" koeficient. Zohľadňuje charakteristiku činnosti a miesto podnikania. Výpočet koeficientu K2 pre UTII a vzorec na jeho výpočet sú popísané nižšie.

Ako určiť hodnotu násobiteľa K2?

Na informácie o možnostiach využitia hodnoty K2 môžete využiť oficiálnu stránku daňového úradu. Táto služba umožňuje daňovým poplatníkom získať úplné komplexné informácie o výpočte UTII v regiónoch.

Urobte to takto:

1. Prejdite na webovú stránku daňového úradu.
2. Vyberte región.
3. Nájdite sekciu o vlastnostiach regionálnej legislatívy a nájdite informácie o koeficiente.

Hodnota K2 podľa kritérií

Vzorec K2 UTII vo výpočtoch možno určiť v súlade s identifikovanými znakmi podnikania.

Hodnota K2 pre sídla je nastavená nasledovne v závislosti od počtu obyvateľov, čo sa odráža v tabuľke.

Populácia, ľudia	UTII a vzorec výpočtu K2
Až 200	0, 1
Od 200 do 1000	0, 2
Od 1000 do 2500	0, 3
Od 2500 do 5000	0, 4
Od 5000 do 20000	0, 6
Od 20000 do 30000	1

Vybrané hodnoty sa ďalej používajú vo vzorci UTII.

Aké sú nuansy?

Prácu na UTII, bez ohľadu na typ činnosti, nemôžu vykonávať organizácie, ako sú vzdelávacie inštitúcie, inštitúcie sociálneho zabezpečenia, zdravotnícke inštitúcie.

Mnohé spoločnosti nevedia, že dobrovoľný prechod na UTII sa vykonáva aj na základe žiadosti, ktorú treba vypracovať a odovzdať daňovému úradu. To znamená, že sa musíte zaregistrovať ako platiteľ UTII podľa formulára žiadosti UTII-1 (2). Pri podávaní žiadosti musíte pripojiť niekoľko dokumentov.

Príklad výpočtu č. 1. Individuálny podnikateľ so zamestnancami

Počiatočné údaje pre príklad výpočtov pomocou vzorca UTII:

• typ činnosti – oprava hodiniek;
• miesto podnikania v Belgorode;
• K2 pre túto firmu je 0,18;
• hodnota základného výnosu pre tento typ podnikania je 7 500 rubľov;
• fyzický ukazovateľ je počet zamestnancov spoločnosti (v našom príklade počítame takto: 5 ľudí + 5 ľudí + 5 ľudí=15 ľudí);
• Hodnota multiplikátora K1 je 1 868.

Vypočítavame daň.

Základ dane:

BD=FPK1K2.

Výpočet:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Samotná daň:

UTII=DB15 %.

Výpočet dane:

UTII=378270, 15=5674 rubľov

Uplatnite zamestnaneckú zrážku na sumu dane.

Vykonávame výpočet zrážok za poistné platby, ktoré sa majú použiť vo vzorci výpočtu UTII.

Celková suma platieb za poistenie za mesiac je 56 400 rubľov pre všetkých zamestnancov. Za štvrťroksuma bude:

564003=169 200 rubľov.

Polovicu sumy časovo rozlíšenej dane vypočítame vo vzorci na výpočet UTII:

5674 / 2=2837 rubľov.

Zníženie sumy dane o túto polovicu, pretože výška poistného je oveľa vyššia ako 2837 rubľov.

Výška splatnej dane bude:

5674 – 2837=2837 rubľov.

Príklad výpočtu 2. Maloobchodný výpočet

Počiatočné údaje na výpočet vzorca UTII pre IP:

• forma podnikania – živnostník bez zamestnancov;
• výška príjmu prijatého za rok – až 300 000 rubľov;
• dobrovoľné poistenie neplatí;
• typ činnosti – maloobchodný predaj obuvi;
• obchodná plocha – 10 metrov štvorcových;
• miesto - v nákupnom centre mesta Belgorod (stacionárne námestie);
• základný výnos – 1800 rubľov;
• fyzický indikátor – 10 metrov štvorcových;
• K1=1 868;
• K2=1.

Ďalej si musíte vypočítať výšku poistného.

Výpočet poistných platieb jednotlivého podnikateľa pre seba pri použití daňového vzorca UTII vo výpočtoch:

1. PFR – 26545 rubľov;
2. CMI – 5840 rubľov;
3. CELKOM: 32385 rubľov.

Vypočítajte výšku poistného za štvrťrok:

32385 /4=RUB 8096

Výpočet základu dane za mesiac pre vzorec na výpočet UTII pre individuálnych podnikateľov:

1800101, 8681=RUB 33624

Výpočet mesačnej dane:

336240, 15=RUB 5044

Vzorec na výpočet dane UTII za štvrťrok:

50443=RUB 15131

Výpočet sumy vrátane poistného:

15131 – 8096=RUB 7035

Suma dane UTII splatná na zaplatenie za štvrťrok predstavovala 7035 rubľov.

Hlavné body a ťažkosti pri výpočte. Odporúčania

Otázka č. 1. Aké sú vlastnosti výpočtu iných daní pri uplatňovaní UTII?

Odpoveď: Pri uplatňovaní UTII je daňovník oslobodený od platenia DPH, dane z príjmu fyzických osôb, dane z príjmu, dane z majetku.

Otázka číslo 2. Ak je organizácia individuálnym podnikateľom bez zamestnancov, ako možno znížiť výšku dane?

Odpoveď: Pre takéto spoločnosti môže byť výška UTII znížená o celú sumu zrážok za poistné na IP poistenie pre nich. Musí byť nielen časovo rozlíšené, ale aj zaplatené.

Otázka 3. Akú formu má vyhlásenie v správe?

Odpoveď: Pre nahlásenie použite formulár vyhlásenia KND 1152016

Tlačidlo daňového priznania je v prílohe.

Záver

Jednotná daň z imputovaného príjmu je daňový systém, ktorý sa vzťahuje na špeciálne režimy uplatňované organizáciami aj jednotlivými podnikmi. Hlavnou črtou systému je nahradenie hlavných daní jednou a zjednodušenie vykazovania. Hlavnou črtou výpočtu dane je použitie a výpočet koeficientu K2 na výpočet UTII pomocou vzorca.

Výpočet UTII nie je obzvlášť náročný. Stačí mať po ruke hodnoty potrebných koeficientov, ktorévšeobecne akceptované alebo ustanovené zákonom. Hlavnou črtou režimu je absencia závislosti vzniknutej dane od výšky prijatého príjmu.

Možnosť využitia UTII je upravená legislatívnymi aktmi a aktmi miestnych úradov. Postup pri platení UTII môže byť v určitých oblastiach odlišný, čo súvisí s rôznymi hodnotami koeficientu K2.

V rámci tohto článku sme tiež preskúmali hlavné črty výpočtu UTII v meste Belgorod.