Techniky analýzy: klasifikácia, metódy a metódy, rozsah

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Začnime všeobecným konceptom. Analýza je starogrécke slovo označujúce rozdelenie objektu alebo javu na jednotlivé prvky na ich podrobné štúdium. Napríklad, keď dieťa odskrutkuje hlavu bábiky, aby videlo, čo v nej pípa, analyzuje jej zariadenie. Známa fráza "spektrálna analýza" tiež študuje zloženie predmetov, ale bez krútenia hlavy, ale pomocou špeciálnej techniky - štúdia emisných spektier hmoty.

Definícia

Pomocou analýzy môžete študovať takmer všetko. Zameriame sa na ekonomickú analýzu, ktorá je vo svojej podstate plne v súlade s pôvodným gréckym významom.

Ekonomická analýza je štúdium ekonomickej aktivity podniku prostredníctvom štúdia jednotlivých ukazovateľov. Inými slovami, ide o rozdelenie jedného celku na prvky. Študuje sa všetko: príčiny zmien takýchto ukazovateľov, vzťah medzi nimi a inými javmi atď.

Dnes vfinančno-analytický podnik zhromaždil skvelú zbierku metód ekonomickej analýzy. Metód je veľa, líšia sa cieľmi, spôsobmi ich zoskupovania, matematickým charakterom a pod. Je mimoriadne zaujímavé ich študovať a správne ich aplikovať je skutočným intelektuálnym potešením.

Čo a prečo sa analyzuje

Hlavnou oblasťou záujmu ekonomickej analýzy sú súčasné aktivity podniku so štúdiom jeho majetku a finančnej situácie. Rozsah takejto štúdie môže zahŕňať výrobné a logistické komponenty, fungovanie jednotlivých jednotiek a pod. Súbor ukazovateľov závisí výlučne od cieľov konkrétnej štúdie, hoci všeobecný cieľ každej ekonomickej analýzy je vždy rovnaký: hľadanie rezerv a dodatočných zdrojov na zlepšenie efektívnosti podnikania.

Nie každý súhlasí s tým, že metódy analýzy v ekonómii sú vedou, hoci výraz „teória ekonomickej analýzy“je v mnohých zdrojoch veľmi populárny. Metódy a technológie na jej implementáciu sú dobre opísané, testované a štruktúrované, vďaka čomu sa predmet ekonomickej analýzy stáva plnohodnotnou akademickou disciplínou.

Ako to všetko začalo

Bola to postupná premena účtovníka v čiernych rukávoch s dreveným počítadlom na stole na finančného analytika s neskutočne vysokým platom a strieborným notebookom v rukách. Účtovníctvo je už dlho hlavným zdrojom informácií o finančnom a celkovom ekonomickom stave podniku. Tento účet pozostával zjednotlivé ukazovatele. Účtovníkov dlhodobo zaujíma všetko: odkiaľ sa vzali peniaze, čo je s rezervami, čo ohrozuje stabilitu a podobne. Pri analýze mali k dispozícii dve silné pomôcky: matematiku a štatistiku.

Prekvapivo, vo väčšine spoločností je podiel informačného príspevku z účtovníctva k celkovej analýze stále približne 70 %.

V moderných formátoch ekonomickej analýzy sa študujú všetky aspekty ekonomickej aktivity spoločností. Pokrok vo vývoji spôsobov zberu a spracovania informácií je obrovský. Bez predbežnej ekonomickej analýzy dnes nikto nezačne žiadne reformy, inovácie ani nové smery podnikania. Kompetentná analýza je dnes neoddeliteľnou súčasťou efektívneho a rozvíjajúceho sa podnikania.

Klasifikácia metód ekonomickej analýzy

Všetky typy a metódy analytického výskumu aktivít spoločnosti sú rozdelené do dvoch skupín analýz:

1. Manažérske.
2. Finančné.

Takéto rozdelenie metód a techník ekonomickej analýzy je spôsobené rozdielom v obsahu a cieľoch štúdie.

Pred preskúmaním hlavných typov je potrebné poznamenať, že v poslednom čase sa oddelenie analytických metód v podnikaní stáva čoraz viac podmieneným. Aby ste však pochopili a kompetentne si vybrali metódy vo svojej práci, je lepšie študovať metódy analýzy tradičným spôsobom: metóda po metóde.

Finančná analytika

Finančná analýza je rozdelená na dve častivýskumný poddruh:

• Externá finančná analýza sa vykonáva výhradne za účelom zhodnotenia celkovej finančnej situácie v spoločnosti vrátane jej likvidity, solventnosti a iných ukazovateľov. Takéto kontroly vykonávajú banky, audítorské firmy, daňové inšpektoráty – všetci, ktorí sú inštruovaní zainteresovanými alebo oprávnenými organizáciami.
• Vnútornú finančnú analýzu možno vykonávať s rôznymi úlohami. Hoci sa takáto štúdia vykonáva interne, je oveľa náročnejšia a kritickejšia ako všetky externé hodnotenia. Metódy a techniky ekonomickej analýzy pre interné použitie vám umožňujú kontrolovať ziskovosť a zisk v dynamike, sledovať efektívnosť využívania vlastných a vypožičaných prostriedkov, určovať hodnotu portfólia spoločnosti s fixnými bodmi zmien a pod. Ukazovatele sú rôzne a veľmi vážne. Takéto metódy analýzy sú vždy zamerané na hľadanie manažérskych riešení na optimalizáciu práce a zlepšenie finančného prostredia spoločnosti. Preto je rozdiel medzi internou finančnou a manažérskou analýzou niekedy nejasný.

Management Analytics

Analýza riadenia je určená len na interné použitie. Rozsah otázok a ukazovateľov je v tomto prípade mimoriadne široký a môže sa podľa potreby meniť. Pri tomto type výskumu sa na zbere informácií a ich analýze podieľajú takmer všetky štrukturálne divízie spoločnosti. Často hovoríme o technických alebo výrobných ukazovateľoch, ktoré si vyžadujú štúdium. To môže tiež zahŕňaťrôzne druhy problémov „zdrojov“: efektívnosť využívania fixných aktív, ľudských zdrojov, spotrebného materiálu. Najdôležitejšou časťou manažérskej analýzy sú ukazovatele súvisiace s predajom tovaru alebo služieb: ich objem, náklady, zmeny v preferenciách zákazníkov. Metódy a techniky ekonomickej analýzy pre manažérske rozhodnutia môžu byť veľmi rôznorodé, neexistujú žiadne obmedzenia pre formát výskumu.

Metódy analýzy podľa funkcií a úloh

Pozrime sa na rôzne metódy analýzy stavu spoločnosti.

1. Marketing

Jedna z najbežnejších analytických techník na hodnotenie rôznych trhov: spotrebný materiál a suroviny na výrobu, distribúciu, konkurenciu, skupiny zákazníkov atď.

2. Investícia

Jeden z najserióznejších a plnohodnotných typov výskumu, ktorý je mnohými odborníkmi považovaný za úplne nezávislý prvok teórie investovania, hoci je v podstate blízkym „príbuzným“internej finančnej analýzy. Cieľ tejto metódy je veľmi jednoduchý: ohodnotiť objekt pre investičné rozhodnutie. Preto široké pokrytie ukazovateľov s najpodrobnejšou špecifikáciou a sledovaním zmien v dynamike týchto ukazovateľov.

3. Funkčná cena

Skvelé na prieskum systémov, keď potrebujete informácie o konkrétnom procese, produkte, oddelení alebo úrovni riadenia. Obvykle je úlohou nájsť minimalizáciu nákladov v konkrétnom ekonomickom sektore.

Typy analýzy podľarozsah činností

Komplexný alebo úplný typ analýzy je široko používaný, ktorý zahŕňa všetky aspekty aktivít spoločnosti.

Existuje aj tematická analýza, ktorá sa zaoberá jednotlivými prvkami. Môže to byť napríklad analýza príčin vysokej fluktuácie ľudských zdrojov v spoločnosti.

Takýmto kritériám možno pripísať rôznorodosť predmetov štúdia. Analýza môže odkazovať na mikroekonomické štúdie jednotlivých ekonomických jednotiek: dielňa, sklad, opravárenská základňa, továreň atď.

Makroekonomická analýza sa zaoberá jednotlivými odvetviami, regionálnymi ekonomikami alebo komplexnými medziodvetvovými štúdiami.

Ekonomická analýza podľa načasovania

Výskum je možné vykonávať pre rôzne časové obdobie spoločnosti. Existujú nasledujúce typy ekonomických analýz:

• Predbežné. Obzvlášť užitočné pri vytváraní podnikateľského plánu alebo akéhokoľvek iného nového projektu. Účelom takejto analýzy je zvyčajne zistiť, či je spoločnosť alebo jej divízia schopná zvládnuť plánované objemy a zmeny.
• Aktuálne. Často to pripomína klasické operatívne správy, ktoré sú každé ráno umiestnené na stole manažéra. Dnes síce nie sú na stole, ale na obrazovke monitora, ale podstata zostáva rovnaká: podľa zadaných parametrov je pripravená operatívna správa na sledovanie ekonomickej aktivity v dynamike.
• Konečné. Mimoriadne užitočné informácie, ktoré niektorí manažéri zanedbávajú. Je to retrospektívaštúdium minulých období môže pomôcť vyvodiť cenné závery pre budúce stratégie a optimalizáciu spoločnosti.
• Sľubné. Viac sa nezaoberá predpovedaním budúcnosti, ale presným výpočtom očakávaných výsledkov v plánovanom časovom období. Profesionálne skrátenie by malo zohrávať kľúčovú úlohu v budúcich plánoch rozvoja podnikania.

Analýza kvantity a kvality

Klasifikácia metód a techník ekonomickej analýzy zahŕňa dva typy výskumu, ktoré možno označiť ako „matematické“a „lyrické“. Obe dokonale zapadajú do konceptu „jednoty protikladov.“

Faktorová (kvantitatívna) analýza

Najobľúbenejšia metóda medzi finančníkmi a účtovníkmi vám umožňuje získať informácie na základe porovnania kvantitatívnych ukazovateľov. Používajú sa tu absolútne aj relatívne hodnoty. Tento typ analýzy zahŕňa rôzne typy porovnávania: s priemermi, s najlepšími, najhoršími, s minulosťou. V takýchto prípadoch sú veľmi obľúbené štatistické metódy ekonomickej analýzy. Mnoho podnikov používa aj tradičné účtovné metódy vo forme podvojného účtovníctva a súvahy.

Reťazové substitúcie, matematické zoskupenia, indexovanie, integrálne vzorce – to všetko sa týka metód analýzy „matematickej“podskupiny.

Kvalitatívna analýza

Tu sa vo väčšej miere predpokladajú porovnávacie charakteristiky a odborné posudkyekonomické procesy a javy. Táto technika má viac „lyriky“: môžu to byť dokonca obchodné hry alebo brainstorming, vývoj scenárov a iné metódy uľahčenia expertných skupín. Hlavnou vecou je správne porovnať množstvo prijatých informácií a usporiadať ich vo forme súvislého životopisu. Kvalitatívnu analýzu je najlepšie vykonať skúsenými odborníkmi, aby sa nenaplnilo riziko skreslenia informácií v dôsledku subjektivity názorov jednotlivých odborníkov.

Variabilita metód ekonomickej analýzy

Pozreli sme sa na mnohé typy prieskumov ekonomickej situácie spoločností. Okrem toho existuje expresná analýza.

V tomto prípade názov hovorí sám za seba. V niektorých naliehavých situáciách nie je potrebné využívať základné techniky a metódy ekonomickej analýzy vo forme základného výskumu celej škály ukazovateľov. Ak napríklad počas výberového konania potrebujete spoľahlivé informácie o protistrane, úplne postačí expresná diagnostika finančnej situácie spoločnosti pomocou analýzy vybraných kľúčových ukazovateľov.

V niektorých prípadoch sa používa metóda okraja.

Toto je už technika a metóda ekonomickej analýzy s matematickým modelovaním, ktorej účelom je nájsť a určiť najlepšiu možnosť pre akýkoľvek problém. Metóda marže je spojená s výpočtom bodu zvratu. Hlavným ukazovateľom je marginálny príjem, ktorý musí byť všetkými prostriedkami vyšší, keďže od neho závisí veľkosť a rýchlosť zisku. Čistomatematicky je hraničný príjem rozdielom medzi výnosmi z predaja pred zdanením a variabilnými nákladmi.

Je potrebné spomenúť aj dynamické a statické metódy výskumu.

V skutočnosti sú tieto metódy navzájom opačné. Ak statická analýza zahŕňa nezmenené ukazovatele výkonnosti, potom dynamická analýza sa zaoberá kontrolou a sledovaním bloku ukazovateľov v priebehu ich zmien v čase. Vykazované obdobie môže byť ľubovoľné - od mesiaca do desaťročia. Hlavná vec je sledovať dynamiku zmien s ich kľúčovými faktormi. Môže to byť napríklad tempo rastu celkových nákladov alebo dynamika tržieb z predaja produktov.

Kritérium – účinnosť

Prevádzkovú ekonomickú analýzu je možné aplikovať na akejkoľvek úrovni riadenia alebo funkčnej jednotky. Jeho hlavnou výhodou je aktuálnosť výskumu a maximálna časová blízkosť k procesom ekonomickej činnosti. Nejde o expresnú analýzu, kde sa skúma minimálny požadovaný počet ukazovateľov. Operatívna analýza môže byť vykonaná zahŕňajúca veľké množstvo ukazovateľov. Vo väčšine prípadov je účelom tejto analytickej techniky nájsť príčiny zlyhaní alebo zlyhaní pre okamžité riešenia na ich odstránenie.

Výsledky sú najdôležitejšie

Záverečná ekonomická analýza je najkompletnejším a najpodrobnejším typom ekonomickej štúdie výkonnosti spoločnosti. Patrí medzi hlavné metódy ekonomickej analýzy a pripravuje sa na základe výsledkov rôznych podnikových správ. Takétoštúdia dáva záverečné hodnotenie činnosti firmy za konkrétne obdobie (najčastejšie za rok). Tento typ analýzy je najpresnejšou ladičkou pri zakladaní spoločnosti na zlepšenie kvality práce v budúcnosti. To sa dá dosiahnuť iba čestným a najobjektívnejším preskúmaním všetkých činností s osobitným zameraním na oblasti, ktoré možno optimalizovať alebo zlepšiť.

Nikto nepovie, koľko moderných metód ekonomickej analýzy dnes existuje. Pretože ide o jednu z najnestabilnejších oblastí podnikateľskej ekonomiky. Výber metódy výskumu a hodnotenia skutočného stavu vecí závisí od mnohých faktorov. Existuje však jedno pevné pravidlo: ekonomickú analýzu vykonávajte neustále a tým najserióznejším spôsobom.