Americký daňový systém: štruktúra, charakteristiky a vlastnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Americký daňový systém je v súčasnosti jedným z najpokročilejších na svete. Poplatky vyberané od ekonomicky najaktívnejších segmentov spoločnosti tvoria väčšinu federálneho rozpočtu. Americký daňový systém najlepšie reprezentuje kapitalistický prístup k zdaňovaniu. Vzhľadom na rôznorodosť typov a úrovní, ako aj rôzne výhody a zľavy pre zraniteľné segmenty spoločnosti vám Národné zhromaždenie USA umožňuje správne rozložiť záťaž na obyvateľstvo a včas doplniť štátnu pokladnicu. Viac o tom, ako sa platia dane v Spojených štátoch a aké typy platieb existujú, sa dozviete v tomto článku.

Stručná história

Dane sú hlavnou pákou, ktorou štát ovplyvňuje trhovú ekonomiku. Dane tvoria 90 % všetkých vládnych príjmov, preto tento mocný nástroj netreba podceňovať. Spojené štáty americké, ktoré sú federálnym štátom, využívajú trojstupňový daňový systém. Ale objavila sa, samozrejme, nie hneď.

Viac Benjamin Franklin, jeden zo zakladateľov Deklarácienezávislosť, povedal: "Sú dve veci, ktorým sa v živote nedá vyhnúť: smrť a dane." Štátny rozpočet sa v 19. storočí tvoril z príjmov z predaja štátnych pozemkov a cla. Takýto systém nenapĺňal štátnu pokladnicu krajiny veľmi efektívne, preto sa v 20. storočí uskutočnilo niekoľko veľkých daňových reforiem. Prioritou hospodárskej politiky štátu bolo v tomto období striedavo uvoľňovanie daňových povinností s cieľom stimulovať trhový systém, prípadne zvyšovať výber daní na elimináciu rozpočtového deficitu. V 60. rokoch J. Kennedy znížil daňové sadzby, aby z dlhodobého hľadiska zvýšil výber daní. Toto opatrenie však malo len dočasný účinok: po niekoľkých rokoch ekonomika opäť prestala rásť a vojenské operácie vo Vietname viedli k značnej finančnej nestabilite.

V roku 1968 Kongres USA mierne znížil daň z príjmu s pozitívnymi výsledkami. Finančná situácia sa opäť stabilizovala. Za vlády R. Reagana bolo prijatých niekoľko daňových zákonov. V rokoch 1981 a 1986 bola sadzba dane z príjmu opäť znížená. Napriek tomu zostalo vtedajšie zaťaženie občanov dosť vysoké, ale zvýšila sa aj účinnosť sociálneho poistenia. Napriek tomu sa Reaganovej administratíve nepodarilo úplne odstrániť rozpočtový deficit, takže George W. Bush musel zvýšiť daň z príjmu. Po dlhej ceste sa americký daňový systém konečne dostal do určitej miery rovnováhy. Zvýšením daní pre korporácie a zavedením systému daňových stimulov pre chudobnýchAmerike sa podarilo dosiahnuť model, v ktorom sa ekonomika aktívne rozvíja a rozpočet zostáva plný.

Štruktúra amerického daňového systému

V súčasnosti sa dane v Spojených štátoch vyberajú na troch úrovniach. V Národnom zhromaždení Ameriky sa paralelne používajú všetky druhy daní. V dôsledku toho môže jedna osoba platiť niekoľko druhov dane z príjmu a niekoľko druhov dane z nehnuteľností (napríklad na miestnej a federálnej úrovni). Federálne dane, štátne dane a miestne dane majú svoje vlastné charakteristiky a princípy. Pozrime sa na ne bližšie.

1. Federálne dane tvoria chrbticu rozpočtu USA. Sú najvýznamnejšou časťou všetkých poplatkov v Amerike. Na federálnej úrovni sa vyberá daň z príjmu, daň z príjmu právnických osôb, daň z dedičstva, clá, spotrebné dane a daň zo sociálneho zabezpečenia. Federal sa počíta na progresívnej stupnici. Prvých 5800 dolárov nepodlieha dani z príjmu, čo umožňuje obyvateľstvu postupne zvyšovať svoj príjem bez toho, aby ho rozptyľovali solídne zrážky. Ak dostanete viac ako túto sumu, daň z príjmu sa môže pohybovať od 10 do 35 %. Logika je jednoduchá: čím viac peňazí dostanete, tým viac musíte dať štátu. V tomto systéme však existuje veľa výnimiek: ak napríklad vlastníte nehnuteľnosť s hypotékou a/alebo si beriete študentskú pôžičku, môžete získať značný daňový odpočet.
2. Štátne dane sú druhým článkom amerického Národného zhromaždenia. Štátny daňový úrad má úplnú nezávislosť vo veciach fiškálnej politiky a môže sám regulovať poplatky.území. Prostredníctvom týchto príjmov štáty zabezpečujú ich rozvoj. Dane od obyvateľov tvoria 80 % celkového rozpočtu a zvyšok zabezpečujú granty od štátu. Najpopulárnejšie štáty Ameriky s vysokou kvalitou života majú na tejto úrovni pomerne vysoké odvody daní. Na prvom mieste sú dane prijaté z predaja. Daň z príjmu je na druhom mieste v dôležitosti, nasleduje daň z príjmu právnických osôb.
3. Mestské dane v USA majú samostatnú úroveň v Národnom zhromaždení. Vďaka týmto platbám mestá sčítavajú svoj rozpočet. Na rozdiel od štátnych daní však miestne poplatky tvoria len malú časť mestských rozpočtov. Väčšina z nich sa dostáva cez dotácie a granty. Ani hlavné mesto Ameriky – Washington – nedokáže pokryť všetky svoje výdavky samo. Prednostnou daňou za miestne poplatky je daň z nehnuteľností. Jeho sadzba sa pohybuje od 1 do 3 %.

Prirodzene, takúto obrovskú finančnú vrstvu musí niekto organizovať. Tieto platby sú kontrolované Ministerstvom financií USA, alebo skôr Internal Revenue Service. Daňové úniky v Amerike sú pomerne závažný zločin, za ktorý môžete stráviť mnoho rokov vo väzení.

Princípy zdaňovania

Americký daňový systém sa nie nadarmo považuje za najrozvinutejší a najkomplexnejší na svete. Je založená na mnohých princípoch, ktoré sa dôsledne dodržiavajú pri tvorbe nových zákonov a tvorbe daňových platieb.

• Princíp spravodlivého zdaňovania zaručuje rovnaké práva všetkým obyvateľom USA. Každémudane sa vymerajú v pomere k ich životaschopnosti. Chudobný človek v Amerike nikdy nezaplatí toľko ako majiteľ firmy.
• Prevaha priamych daní nad nepriamymi. Obyvatelia USA si vždy uvedomujú, aké prírastky ich budú čakať budúci mesiac. Priame dane tvoria 70 % všetkých daňových príjmov.
• Princíp rovnosti výsad a imunít hovorí o rovnosti pred zdanením štátu pre všetkých občanov bez ohľadu na miesto narodenia.
• Princíp daňovej imunity pre tovary a služby, ktoré sa zúčastňujú medzištátneho obchodu. Toto pravidlo potvrdili viaceré súdne rozhodnutia. V praxi to vyzerá takto: ak si kúpite mlieko v štáte Texas a odveziete ho do Kalifornie, potom tento štát nemá právo zdaniť tovar dovezený na jeho územie.
• Princíp právneho štátu. Všetky dane uložené na území Spojených štátov amerických možno zaviesť, zrušiť alebo zmeniť iba v súlade so zákonmi predpísanými v ústave.
• Princíp paralelných daní. Každý občan USA platí viacero verzií tej istej dane. Napríklad daň z príjmu sa vyberá na federálnej, miestnej a štátnej úrovni. A niektoré druhy paliva môžu podliehať až piatim typom spotrebnej dane: federálnej, štátnej, súvisiacej univerzálnej a špecifickej.
• Princíp publicity: každý človek v Amerike môže presne zistiť, na čo išli jeho dane. Finančné prostriedky vyzbierané štátom je možné použiť výlučne na splatenie dlhov krajiny, doplnenie štátneho rozpočtu, zabezpečenie obrany ainé akcie pre blaho Spojených štátov.

Druhy daní

Americké štátne, federálne a miestne dane možno rozdeliť do niekoľkých typov.

1. Daň z príjmu fyzických osôb je hlavným zdrojom doplňovania štátnej pokladnice Spojených štátov. Vyberá sa z osobného príjmu obyvateľstva a jeho percento závisí od príjmu, ktorý osoba dostáva.
2. Dane vyberané zo mzdy idú do sociálneho zabezpečenia. Poskytujú možnosť poberať dôchodky a platby v prípade úrazov, invalidity a inej pracovnej neschopnosti. Rovnako ako v Rusku, konečná výška dôchodku závisí od dĺžky služby a mzdy pracovníka, ako aj od štátnej politiky. Minimálny možný príspevok je 25-30%. Kvôli vysokej miere pracovných úrazov majú štáty sprievodné programy, ktoré pomáhajú s platbami zdravotne postihnutým občanom.
3. Americká daň z príjmu sa vzťahuje na korporácie a spoločnosti, ktoré sú registrované ako právnické osoby. Čistý zisk podniku podlieha zdaneniu. Táto daň je progresívna, čo znamená, že sa zvyšuje so zvyšujúcim sa príjmom podniku. Takýto systém dáva priestor pre rozvoj malého a stredného podnikania.
4. Majetkové dane v Spojených štátoch zahŕňajú zdanenie cenných papierov, nehnuteľností, domov s quitrent 1,5-3%.
5. Daň z paliva je zahrnutá v cene benzínu.
6. Daň na potraviny a tovar je najzreteľnejšia pre každého, kto prišiel do USA. Zriadené vládami štátov. Napríklad v Pensylvániije to 6 %. Absolútne všetky produkty na pultoch obchodov sa predávajú bez príplatku a celkovú sumu môžete vidieť iba v šeku. Preto je mimoriadne dôležité vopred poznať dane vyberané v konkrétnom štáte, aby sa predišlo nepríjemným situáciám.
7. Sú dane aj na lieky. Vyzbierané prostriedky idú na realizáciu federálneho programu Medicare. Umožňuje ľuďom s nízkymi príjmami a starším ľuďom, ktorí si nemôžu zaplatiť svoju vlastnú liečbu, využívať lekárske služby.

Ako vidíte, rozpočet USA pochádza z mnohých rôznych zdrojov. Ich počet môže neskúseného človeka zavádzať a v súvisiacich oblastiach si často nevedia dať rady ani odborníci. Takýto systém vám však umožňuje správne rozlíšiť medzi zdrojmi príjmov a veľkým počtom daní - zostaviť individuálny plán pre každé mesto a každý štát.

Daň z príjmu

Aké dane zo mzdy musia platiť občania USA? Dane musia platiť úplne všetci obyvatelia, dokonca aj tí, ktorí žijú v iných krajinách alebo podnikajú mimo Ameriky. Daň z príjmu sa v USA zvyčajne vyberá na federálnej a štátnej úrovni a jej výška závisí od postavenia osoby a jej príjmu. Najviac privilégií dostávajú osamelí rodičia a vdovy/vdovci. Pri manželských pároch sa príjem posudzuje spoločne a slobodní a nezosobášení občania dostávajú limit o polovicu nižší. Napríklad pre slobodného mladého muža by bola mzda do 9 000 dolárov zdanená 10 %. Ak začne dostávať od 9 do 37 tisíc dolárov, potom on15% bude musieť zaplatiť. Maximálna sadzba dane z príjmu v USA je 40 %.

Odkiaľ pochádza tento poplatok? Na stanovenie sadzby všetky prostriedky, ktoré rezident USA dostane od:

• obchodné aktivity;
• výplaty miezd;
• poberanie dávok a dôchodkov vyplácaných zo súkromných fondov;
• výťažok z predaja;
• vládne výhody nad určité minimum.

No napriek značnému percentu sadzby dane z príjmu má mnoho výhod. Ak robíte charitatívnu prácu, platíte výdavky na starostlivosť o deti, platíte zdravotné výdavky, môžete mať nárok na daňové úľavy.

Firemná daň

Daň z čistého alebo hrubého príjmu sa vzťahuje na absolútne všetky spoločnosti v Spojených štátoch. Internal Revenue Service starostlivo monitoruje integritu všetkých spoločností a neplatenie daní v Spojených štátoch a vytváranie offshore spoločností sa trestá doživotným väzením. Ako sa určuje čistý zisk podniku, z ktorého musí platiť daň? Na tento účel sa od celkovej sumy peňazí, ktorú spoločnosť dostane, odpočítajú nasledujúce náklady:

• mzdy;
• daň zo sociálneho zabezpečenia;
• náklady na prenájom a opravy, odpisy priestorov;
• reklamné náklady;
• úroky zo splátok úveru;
• prevádzkové straty.

Daň z príjmu právnických osôb, podobne ako daň z príjmu, jeprogresívne a účtuje sa v krokoch. Ak je podnik malý, sadzba bude 15 % za prvých 50 000 $ čistého príjmu. Potom sa zvýši: za ďalších 25 000 USD budete musieť zaplatiť ďalších 25 %. Daň zo ziskov, ktoré sa potom zvýšili o ďalších 25 %, bude 34 % atď.. Daňový systém USA sa však snaží podporovať rozvoj podnikania, takže pre podnikateľov existuje množstvo výhod. Medzi hlavné patrí investičný daňový kredit a zrýchlené odpisovanie.

Majetková daň

V Spojených štátoch je daň z majetku uvalená na všetok majetok vo vlastníctve osoby. Či už ide o nehnuteľnosti, autá, cenné papiere, pozemky – obyvateľ Ameriky musí zaplatiť určitý poplatok za vlastníctvo. Našťastie nie je veľmi veľký. Úroková sadzba sa pohybuje od 1 do 4 % v závislosti od štátu. Štáty USA takmer úplne podporujú ich existenciu kvôli dani z nehnuteľnosti. Faktom je, že daň z príjmu vyberaná na úrovni štátu je zvyčajne zanedbateľná a nedokáže pokryť všetky potreby administratívnej jednotky. Daň z nehnuteľnosti však tvorí približne 80 % štátneho rozpočtu.

Charakteristiky daňového systému v Amerike

Spojené štáty americké tvoria 50 štátov, z ktorých každý má svoje vlastné daňové platby a zákony. Napriek ich rôznorodosti však všetky zdieľajú spoločné charakteristiky daňového systému v Amerike.

• Hlavnou črtou amerického daňového systému je progresívny charakter zdaňovania,ktorý vám umožňuje účtovať úrokovú sadzbu z daní podľa úrovne príjmu jednotlivca alebo spoločnosti. Napríklad osamelá osoba s príjmom 6 000 USD by zaplatila 15 % DIT, zatiaľ čo slobodná matka s príjmom 10 000 USD by zaplatila 10 % sadzbu.
• Diskrétnosť daní. Daň z príjmu právnických osôb je prísne vymedzená zákonom. Vyššia sadzba sa bude vzťahovať len na určitú výšku príjmu.
• Pravidelné zmeny v daňovej legislatíve nám umožňujú byť citliví na požiadavky ekonomiky a uplatňovať buď metódy stimulácie alebo obmedzenia rastu.
• Rovnosť všetkých ľudí s rovnakým príjmom – daňový systém USA neumožňuje úľavy a výnimky z pravidiel, takže ľudia, ktorí sú v rovnakých životných podmienkach a s približne rovnakým platom, budú mať rovnakú výšku daní.
• Pevný minimálny príjem bez dane je tiež jednou z hlavných charakteristík NA v Amerike. Pri dani z príjmov platí určitá čiastka, do ktorej občan nie je povinný platiť sadzbu dane z vlastných prostriedkov. Napríklad osoba, ktorá dostáva 3 000 $ mesačne, nezaplatí MON.
• Prítomnosť veľkého množstva daní, zliav, zrážok umožňuje, aby bol daňový systém flexibilnejší a pohodlnejší pre obyvateľstvo. Hoci väčšinu nákladov obyvateľstva tvoria rôzne poplatky, v ťažkých životných situáciách môžu ľudia využiť výnimky zo všeobecných pravidiel.

Výhody a nevýhody zdaňovania v Amerike

Daňový systém v Spojených štátoch má mnoho výhod, ktoré sme už opísali. Najdôležitejšia je stimulácia ekonomiky krajiny, kompetentná finančná podpora na federálnej úrovni a ochrana obyvateľstva. Ale ani tento systém nie je dokonalý, hoci v mnohých smeroch prevyšuje ostatné krajiny.

Po prvé, najdôležitejšou nevýhodou amerického daňového systému je pomerne vysoká výška daní. Napríklad, priemerná daň z príjmu je 25-30%. Súhlasím, toto je veľa. Po druhé, mnohým Američanom sa nepáči, že dane sa neplatia na jednej úrovni, ale na troch úrovniach. Potreba platieb DPH na federálnej, miestnej a štátnej úrovni môže tvrdo zasiahnuť nielen peňaženku, ale aj čas: potrvá viac ako hodinu, kým prídete na všetky priznania. Aj v Amerike je dosť prísna kontrola platenia daní, takže vyhýbanie sa tejto občianskej povinnosti vám môže hroziť súdom a väzením.

Porovnanie daňového systému Ruska a USA

Podľa niektorých odborníkov ruský daňový systém nie je dokonalý. Niektorí ekonómovia sa domnievajú, že ho možno zlepšiť integráciou zahraničných skúseností. Na tento účel sa vykoná porovnávacia analýza týchto dvoch systémov. Keďže tá americká je jedna z najúspešnejších, berie sa na porovnanie.

Pri pohľade na tieto štruktúry je možné vidieť veľa významných rozdielov. Ak teda v USA majú dane progresívny charakter (zvyšujú sa úmerne rastu príjmov), tak v Rusku sú rovnaké pre všetky úrovne obyvateľstva.bez ohľadu na výšku príjmu. Prechod v Rusku na progresívne zdanenie môže pomôcť prekonať obrovské triedne nerovnosti a stimulovať malé a stredné podniky. Za ďalší rozdiel možno považovať prevahu priamych daní v USA a nepriamych daní v Rusku. Nepriame znižujú solventnosť obyvateľstva, keďže sú cenovým faktorom. Navyše v Rusku je oveľa väčšia pravdepodobnosť, že obyvateľstvo dostane „šedú mzdu“v obálke a v Spojených štátoch sa neplatenie daní pomerne prísne trestá, takže v Amerike je oveľa menej ľudí, ktorí chcú „ušetriť“na daniach. No a posledným rozdielom je charakter hlavných daní. V Amerike pochádza hlavné dopĺňanie miestneho rozpočtu z miestnych (štátnych) daní, zatiaľ čo v Rusku je hlavným zdrojom federálna daň, ktorá je rovnaká pre všetky regióny. Z tohto dôvodu sa finančné prostriedky často nedostanú do vzdialených kútov našej krajiny.

Dane sú hlavnou pákou v riadení trhovej ekonomiky, bez ktorej si nemožno predstaviť prosperitu krajiny. Národné zhromaždenie má obrovský potenciál, ktorého rozvojom je možné dosiahnuť rast podnikania, solventnosti obyvateľstva a mnohých ďalších faktorov. Aj keď sa na prvý pohľad môže zdať, že daňový systém v Spojených štátoch je zložitý a neprehľadný, v skutočnosti to tak nie je. Daňové zákony sú prijímané s kusom bezchybnej logiky a sú pochopiteľné na intuitívnej úrovni. Charakteristika amerického daňového systému je najpozitívnejšia, čo tejto krajine umožňuje prosperovať a jej občania sa cítia bezpečne.