Daň z vkladov na Ukrajine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

V júli 2014 prezident podpísal návrh zákona č. 401 „O zmene a doplnení daňového poriadku“, ktorým sa zmenil postup pri zdaňovaní ziskov z vkladov. Pozrime sa bližšie na nový postup vyrovnania.

Trošku histórie

Po prvý raz začali banky hovoriť o dani z vkladov už v roku 2010. Uvádzali sa rôzne čísla, ale 5 % bolo predpísaných v daňovom zákonníku, ktorý sa uvalil na vklady presahujúce 200 000 UAH. Najbližšie bola daň z vkladov revidovaná v roku 2012. Sadzba sa nezmenila, pretože to bolo spojené so zhoršením sociálnej politiky.

Zmeny 2014-2015

Daň z vkladov v roku 2014 zaviedla zásadnú novinku: banky sa stali daňovými agentmi. Zrážky sa vykonávajú v čase pripisovania úrokov. Teraz banky mesačný prevod odpočítavajú sumy do rozpočtu bez dekódovania vkladateľmi, sumy vkladov a časovo rozlíšené príjmy. Deje sa tak v záujme zachovania bankového tajomstva. Samotní daňovníci budú musieť vykazovať iba príjmy z investícií. Daň z vkladov na Ukrajine bola v roku 2014 15%, ktorá bola zrazená z výšky vkladu, čo je necelých 17 životných minim (19,99 tis. UAH). Nová schéma platila pre všetkýchpríjem naakumulovaný po 8. 1. 2014. Najviac „trpeli“vkladatelia, ktorým skončila zmluva po uvedenom dátume: trojnásobne sa zvýšila daň z vkladov. Spätná väzba od vkladateľov potvrdzuje, že aj pokusy o ukončenie zmluvy v predstihu boli neúspešné. Banky okamžite znížia úrokové sadzby.

Princípy zdaňovania

Tentoraz boli cieľom: úroky z vkladov, bežných účtov, certifikátov a príspevkov do úverových družstiev, podielových fondov, výnosy vyplácané AMC. Pri predčasnom ukončení zmluvy banka prepočíta výšku dane, percentuálny poplatok zníži na minimum. Čo sa týka peňazí, klient zmeny takmer nepostrehne. Ak chcete pochopiť, koľko budú musieť prispievatelia previesť do rozpočtu, zvážte jednoduchý príklad.

Klient investoval 20 tisíc UAH. na 22 % ročne s platbou úroku na konci obdobia. To znamená, že do konca zmluvy bude banka kumulovať: 20 x 0,22=4,4 tisíc UAH. Z tejto sumy 660 UAH. (4,4 x 0,15) budú zadržané a prevedené do rozpočtu. Klient dostane úvodných 20 000 UAH na svoj účet. a 3, 74 tisíc UAH. ako úrokový výnos.

V zákone nie je žiadna medzera, aby ste sa vyhli plateniu tohto úroku.

Nesplnené očakávania

Predpokladalo sa, že nová daň z vkladov na Ukrajine bude mať malý vplyv na dopyt, keďže v krajine neexistuje alternatívny zdroj príjmu. Od roku 2016 však občania Ukrajiny začali platiť 18 % dane z príjmu fyzických osôb a 1,5 % vo forme vojenskej dane. Od úrokupríjmy z vkladov sa zahŕňajú do základu dane, potom podliehajú aj dani z príjmov fyzických osôb a vojenskej dani.

Let hlavného mesta

Dnes odborníci tvrdia, že ak sa zruší daň z vkladov na Ukrajine, zákazníci začnú prenášať prostriedky do bankového sektora. Ako dodatočný stimul Rada NBÚ odporúča kabinetu ministrov zvýšiť výšku garantovaného vkladu. Naposledy k takémuto opatreniu došlo v roku 2012, kedy sa maximálny poistný vklad zvýšil zo 150 000 UAH. až 200 tisíc UAH alebo 25 tisíc dolárov. Vzhľadom na infláciu hrivien dnes táto suma predstavuje 7,69 tisíc USD. e.

V roku 2014 bola zavedená 15 % daň z vkladov. Pôvodne sa počítalo s progresívnou sadzbou, no najprv prijali sadzbu 15 %, v roku 2015 ju zvýšili na 20 % a v roku 2016 ju znížili na 18 %. Zrušenie dane by tak malo urýchliť prílev kapitálu do bankového sektora. Dnes je daňové zaťaženie vkladu 19,5 %.

Je to naozaj pravda?

Súčasné daňové sadzby spôsobujú, že vklady sú z hľadiska ziskovosti prakticky „nulové“, keďže priemerné percento ziskovosti je 14 – 15 %, čo nepresahuje mieru inflácie z roku 2016. Z ekonomického hľadiska je počas stability bankového trhu výhodnejšie príjmy zdaňovať. No na Ukrajine je kríza častejšie hybnou silou reforiem. A zavedenie dane z úrokov z vkladov pomohlo odvrátiť finančnú katastrofu. Štátny rozpočet dostal v roku 2014 2 miliardy UAH a v roku 2015 ďalších 8 miliárd UAH. Aj keď podľa predbežných odhadov to bolo plánovanédoplnenie rozpočtu o 0,5 miliardy mesačne.

Situáciu zhoršilo všeobecné ekonomické pozadie: bankrot bánk, ktorých vkladatelia boli nútení vybrať svojich 70 miliárd UAH cez Fond ochrany vkladov, a trojnásobné znehodnotenie hrivny. Masívny odliv kapitálu z bánk by mohli zastaviť iba administratívne obmedzenia.

Niektoré štatistiky

Zvýšená daň z vkladov ovplyvnila aj odlev kapitálu. V roku 2015, po zmene sadzby na 20 %, sa objem úspor v ukrajinských bankách znížil o 36 %: zo 198 miliárd UAH. až 163 miliárd UAH. Potom došlo k postupnej obnove vkladov. Ukrajinci už v roku 2016 investovali 193 miliárd UAH, z čoho 73 miliárd UAH pripadlo na Privatbanku a 202 miliárd UAH v prvom štvrťroku 2017. Bohužiaľ, viac ako 81 % vkladov je priťahovaných až na 6 mesiacov, čo ohrozuje okamžitú krízu likvidity.

Priemerná sadzba z vkladov hrivien je 15 %. Prognóza spotrebiteľských cien na rok 2017 bola 11 %. Vzhľadom na absenciu deflácie v júni by miera inflácie mohla dosiahnuť 14 %. V tomto prípade sa reálny výnos z vkladov (po odpočítaní dane z vkladov) vynuluje. To isté platí pre devízové kurzy. V priemere banky priťahujú dolárové vklady za 4,1 % ročne. Ak je skutočná miera inflácie 14% a devalvácia je 10%, potom bude návratnosť vkladu nulová.

Pri absencii akciového trhu a neštátneho PFna ukrajinskom trhu sú vklady vlastne jediným nástrojom na prilákanie prostriedkov od obyvateľstva.

Stimuluje zrušenie zdanenia prílev kapitálu?

Vkladatelia dnes hodnotia bankové produkty z hľadiska inflácie a spoľahlivosti bánk. V podmienkach systémovej nestability bude vkladateľov málo. Ak štát zruší daň z vkladov, obyvateľstvo bude mať ďalší faktor výberu, ale nie ten hlavný.

Oslobodením vkladov od zdanenia štát takpovediac ukazuje, ako sa dá v krajine zarobiť. V krajinách EÚ si štát berie asi 40 % príjmov z vkladov vo forme daní, vo Švajčiarsku sú sadzby vo všeobecnosti záporné. Na pozadí dôvery vkladateľov v banky takýto systém len stimuluje prílev kapitálu. Navyše, aby mohol Európan uskutočniť veľký nákup, musí minúť sumu prostredníctvom finančného monitorovania. V takejto situácii je jednoduchšie ponechať si peniaze v banke v mizernom percente, aby ste sa neskôr neohlásili daňovým úradom.

Ak analyzujeme príjmy do štátneho rozpočtu, ukazuje sa, že sumy poukázané vo forme dane z príjmov fyzických osôb sú takmer porovnateľné s príjmami vo forme dane z príjmov. Príjmovú stránku rozpočtu však tvorí DPH. Štát zatiaľ obyvateľom neverí. Daňovým agentom je zamestnávateľ pri výplate miezd, notár pri predaji nehnuteľnosti a banka pri výplate úrokových výnosov. Žiaden z uvedených subjektov to nie je povinný urobiť, no ani jeden z nich nebude môcť od dane uniknúť.

Možnostiriešenie problému

Ak sa Ukrajina usiluje o európske spoločenstvo, fiškálna politika by mala byť postavená podľa európskych noriem. Aby daňovníci nezávisle priznávali svoje príjmy a platili dane zo všetkých príjmov vrátane transakcií na trhu s cennými papiermi, daňové sadzby by mali byť čo najviac zjednotené.

Po skúsenostiach z USA môže štát zaviesť zoznam výdavkov, o ktoré môže byť pri priznaní znížený príjem. Takýmito výdavkami môžu byť výdavky na vzdelávanie, liečenie, rehabilitáciu, rekvalifikáciu, úsporu energií a pod. Teraz je iná schéma: ak má daňovník dôvod na zníženie sumy dane, najprv vypočíta a zaplatí poplatok v plnej výške, a následne požiada o vrátenie preplatkov. Navyše v EÚ sa akruálny mechanizmus vzťahuje na rodinu aj ako na individuálnych daňových poplatníkov.

V takomto systéme sa daň z vkladov stane jedným z poplatkov za pasívne operácie a každý daňovník si bude môcť vybrať zdroje na investovanie podľa svojich priorít.