Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu: podmienky, doklady, potvrdenie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Kúpa bytu je drahá. Veľa občanov si kupuje bývanie na hypotéku. Štát poskytuje Rusom, ktorí nadobudli nehnuteľný majetok, množstvo podporných opatrení. Jednou z najobľúbenejších je možnosť využitia odpočtu dane z nehnuteľnosti. Aké sú vlastnosti jeho dizajnu? Aké veľké môžu byť výplaty?

Podstata odpočtu

Aký je odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu? Občania Ruskej federácie, ktorí si zaobstarajú nehnuteľnosť na bývanie na vlastné náklady, majú nárok na vrátenie 13 % nákladov spojených s obstaraním bývania. Túto možnosť je však prípustné realizovať len vtedy, ak občan odvádza štátu daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa rovná 13 % zo mzdy alebo iného zdroja príjmu. Z príslušných zrážok sa tvorí refundácia časti nákladov na kúpu bytu. Príslušné platby sa teda označujú ako „daňové platby“.

Nahraditeľné výdavky

Kúpa bytu môže byť spojená s niektorými súvisiacimi nákladmi. Takétoako je napríklad nákup stavebných materiálov a dokončovacích prvkov na opravy, odmeňovanie špecialistov príslušného profilu. V skutočnosti môžu byť tieto dva druhy výdavkov spolu s tými, ktoré odrážajú sumu zaplatenú za byt, tiež zahrnuté do odpočtu dane.

V niektorých prípadoch je možné počítať aj s kompenzáciou nákladov spojených s obstaraním pozemku na individuálnu výstavbu. Odpočítanie dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu sa vzťahuje aj na náklady na zaplatenie úrokov banke z hypotekárneho úveru. Istina dlhu je zahrnutá v nákladoch na bývanie.

Právo len občanov

Oboznámili sme sa s tým, čo je to daňový odpočet pri kúpe bytu. Majú na tento druh kompenzácie nárok len občania, ktorí sú fyzickými osobami? Áno, je. Príjemcami vrátenia sú len fyzické osoby. Daň z príjmu fyzických osôb je jediný druh dane, ktorý sa zohľadňuje pri výpočte zodpovedajúcich platieb. Napríklad vrátenie DPH pri kúpe bytu v prospech organizácie nie je možné. Okrem toho sa byt, za ktorý sa odpočítava, musí nachádzať na území Ruska. Upozorňujeme tiež, že právo na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb majú iba daňoví rezidenti Ruskej federácie. Teda tí občania, ktorí žijú v Rusku viac dní v roku ako v zahraničí. Ak má osoba štatút nerezidenta, potom daň, ktorú platí, je 30 %.

Takže vrátenie DPH pri kúpe bytu a odpočítaní pre občanov, ktorí väčšinoupobyt v zahraničí je zo zákona nemožný. To však zďaleka nie sú všetky legislatívne nuansy týkajúce sa realizácie práv Rusov na zodpovedajúce privilégium pri nákupe bývania. Pozrime sa na ďalšie pozoruhodné aspekty. Napríklad tie, ktoré sa týkajú stanovenia výšky odpočtu na základe nedávnych zmien v daňovom zákonníku Ruskej federácie.

Výška odpočtu a právne nuansy

Aká veľká môže byť zrážka z nehnuteľnosti pri kúpe bytu? Aby sme na túto otázku odpovedali čo najpresnejšie, musíme si preštudovať niektoré nuansy legislatívy. Faktom je, že do 01.01.2014 platili rovnaké pravidlá pre výpočet výšky zrážky, potom trochu iné. Zmeny súvisia s úpravou niektorých ustanovení daňového poriadku.

V rámci príslušnej legislatívnej reformy sa stanovilo, že maximálny odpočet môže byť 13 % zo sumy 2 miliónov rubľov vynaložených v procese nadobudnutia jedného alebo viacerých nehnuteľností (vrátane nákladov na opravy a pozemky). Pokiaľ ide o úroky z hypoték, maximálny výnos z nich po reforme je 13 % z 3 miliónov rubľov zaplatených banke.

Čo sa stalo pred zmenami v daňovom kódexe RF? Istina odzrkadľujúca náklady na bývanie bola rovnaká - 2 mil., ale bolo možné získať 13% z nej v plnej výške, teda 260 tisíc rubľov, len na jednu nehnuteľnosť. Navyše, ak bola cena bytu alebo domu nižšia ako 2 milióny, nebolo možné získať 13% rozdielu medzi týmto číslom a legislatívnym maximom. Pokiaľ ide o úroky, neboli stanovené žiadne obmedzenia výšky.bol.

Ako spolu súvisia dva „režimy“, v ktorých sa upravuje odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu? Má zákon v tomto prípade spätnú účinnosť? Všetko závisí od toho, kedy presne si osoba prvýkrát vystavila odpočet pri kúpe bytu.

Ak to urobil pred nadobudnutím účinnosti zmien daňového poriadku Ruskej federácie, potom sa na jeho prípad vzťahujú pravidlá platné pred reformami. To znamená, že môže vrátiť maximálne 13% z 2 miliónov rubľov z nákladov na nákup iba jednej nehnuteľnosti a opravy, ak sa rovnajú tejto sume alebo viac. Zároveň bude môcť vrátiť zo zaplatených úrokov na hypotéke toľko, koľko „nabehnú“– horná hranica tu nie je stanovená. Pokiaľ osoba pošle platbu za pôžičku banke, môže dostať zrážku vypočítanú na základe zodpovedajúcich súm.

Ak osoba požiadala Federálnu daňovú službu prvýkrát o odpočet pri kúpe bytu po 1. 1. 2014, potom sa na jej prípad bude vzťahovať nové znenie zákona. To znamená, že má nárok na odpočet 13 % z 2 miliónov – z nákladov na kúpu jedného alebo viacerých nehnuteľností, z 3 miliónov – za úroky z hypotéky.

Na dobe kúpy bývania – pred reformou alebo po nej – teda nezáleží. Najdôležitejšie je, kedy si človek uplatnil prvý odpočet. Teraz, v skutočnosti, o tom, ako to urobiť v praxi - kontaktujte Federálnu daňovú službu pre primeranú kompenzáciu.

Postup odpočtu

Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu spravidla nie jevyplácané jednorazovo. Náhrada sa vypočíta raz ročne - v pomere k výške dane z príjmu fyzických osôb, ktorú občan zaplatil do štátnej pokladnice za zdaňovacie obdobie. Teoreticky je, samozrejme, možné úplné vrátenie splatnej časti výdavkov, ale iba vtedy, ak sa zrážky dane z príjmov fyzických osôb z miezd alebo iných príjmov rovnajú alebo presahujú 260 000 rubľov. Ak pri kúpe bytu na hypotéku dôjde k odpočítaniu dane a hovoríme o úrokoch, sumy, ktoré sa majú vrátiť, sa vypočítajú podľa podobného princípu - suma platieb banke za rok sa spočíta.

Výpočet sumy splatnej pri podaní žiadosti Federálnej daňovej službe sa teda vykonáva na základe nasledujúcich kritérií: pripočítanie zrážok v rámci dane z príjmu fyzických osôb a bankových úrokov za rok predchádzajúci roku o ktoré občan požiada Federálnu daňovú službu. O vrátenie peňazí môžete požiadať pri kúpe bytu ktorýkoľvek deň. Existuje verzia, že sa to musí urobiť do 30. apríla, ale nie je to tak. Tento dátum je lehotou, do ktorej musí zamestnávateľ poskytnúť Federálnej daňovej službe informácie o daniach zaplatených za svojich zamestnancov. Pre samotných občanov vo všeobecnosti podobné povinnosti nevznikajú. Federálnej daňovej službe musíte priniesť súbor niekoľkých dokumentov. Ktoré?

Dokumenty

V prvom rade ide o daňové priznanie, vypracované vo forme dane z príjmu 3 fyzických osôb. Môžete o to požiadať v účtovníctve zamestnávateľskej spoločnosti. Existuje ďalší podobný dokument - certifikát 2-NDFL, ktorý odráža plat za rok. Tiež je potrebné investovať do všeobecného súboru papierov na spracovanie odpočtu.

Federálna daňová služba bude potrebovať dokumentypotvrdiť vlastnícke právo občana na bývanie. Ďalej budete potrebovať kúpno-predajnú zmluvu na byt, prípadne zmluvu o majetkovej účasti na výstavbe (ak sa dom ešte len stavia). Ak bola nová budova uvedená do prevádzky, budete potrebovať aj akt prevzatia a odovzdania dokončeného bývania. Hoci niektorí odborníci sa domnievajú, že Federálna daňová služba by nemala vyžadovať posledný dokument súčasne s kúpno-predajnou zmluvou alebo za „podiel“. Zároveň veľa závisí od politiky konkrétnych územných oddelení Federálnej daňovej služby.

Uviedli sme zoznam dokumentov, ktoré odrážajú vlastníctvo bytu vlastníkom. Ale vrátenie dane pri kúpe bytu je finančná transakcia. Federálna daňová služba od vás bude vyžadovať poskytnutie platobných dokladov, ktoré budú odrážať výšku výdavkov. Môžu to byť bankové výpisy, potvrdenia, šeky, úkony atď., v niektorých prípadoch potvrdenie od predávajúceho, že dostal takú a takú sumu peňazí. Ak sa pri kúpe bytu na hypotéku vydá daňový odpočet, Federálna daňová služba požiada banku o zmluvu o pôžičke. Budete tiež potrebovať údaje, na ktoré Federálna daňová služba prevedie odpočet.

Po príprave všetkých týchto dokumentov si musíte vziať pas a navštíviť územné oddelenie daňovej služby. Špecialisti Federálnej daňovej služby tam vydajú žiadosť, ktorú treba vyplniť a priložiť k ostatným papierom. Časť informácií je možné preniesť do Federálnej daňovej služby prostredníctvom portálu Gosuslugi. Ru, ale postup elektronickej interakcie medzi ministerstvom a občanmi ešte nie je tak dobre zavedený - stále musíte vykonať „offline“návštevu štruktúra. Po odovzdaní dokladov môžete počkať, kým sa prevedie odpočet pri kúpe bytuna zadané bankové spojenie. Časový rámec, v ktorom musí Federálna daňová služba vykonať príslušnú bankovú transakciu, nie je dlhšia ako 3 mesiace od dátumu prijatia žiadosti.

Alternatívny scenár

Je tu ešte jedna, alternatívna, možnosť, pomocou ktorej si môžete uplatniť odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu. Už sme povedali, že zodpovedajúce právo vzniká občanovi jeho zaplatením dane z príjmu fyzických osôb z miezd a iných príjmov. Zákon však pripúšťa alternatívu k vráteniu dane z príjmov fyzických osôb na účet zrážky - túto daň neplatiť. To znamená, že zamestnávateľ ho jednoducho nebude držať pri výpočte mzdy. Ak chcete použiť tento mechanizmus, musíte sa obrátiť na Federálnu daňovú službu, vyžiadať si tam dokument odrážajúci právo na odpočet a priniesť ho do účtovného oddelenia. Je pravda, že si ho môžete vziať len raz za rok. A ak osoba zmení prácu, nebude možné túto operáciu znova vykonať. Ak je však občan zamestnaný na viacerých miestach, daň z príjmu fyzických osôb nemožno platiť na každom. Nezaplatenie dane z platu môže trvať, kým výška odpočtu nedosiahne 260 000 rubľov na základe sumy vynaloženej na byt alebo prahových hodnôt (ak bola žiadosť podaná pred 1. 1. 2014) pre úroky z úveru. Táto možnosť platí aj v prípade, ak pri kúpe bytu na hypotéku vystavujeme odpočet dane z nehnuteľnosti. Dokumenty sú rovnaké ako v prvom scenári.

Upozorňujeme, že príjem kompenzácie od Federálnej daňovej služby v rámci tejto schémy zahŕňa nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb iba zo súčasnej kompenzácie za prácu. Ak má osoba v minulosti „nerealizované“zrážky, bude musieť konať v rámci prvej možnosti.

Premlčacia lehota pre odpočty

Neexistujú žiadne obmedzenia, kedy presne požiadať o odpočet dane. Nezáleží na tom, ako dlho bol byt kúpený. Zároveň sa daň z príjmu fyzických osôb zaplatená z príjmu berie do úvahy iba počas troch rokov, ktoré predchádzajú tomu, keď osoba požiada o odpočet u Federálnej daňovej služby.

Odpočet – iba na osobné výdavky

Nárok na odpočet pri kúpe bytu od občana vzniká len vtedy, ak si bývanie kúpil z vlastných prostriedkov. V rámci tohto mechanizmu nie je možné vrátiť daň z príjmu fyzických osôb, ak byt niekto daroval alebo kúpil s dotáciou od štátu alebo od zamestnávateľa. Dokumenty predložené Federálnej daňovej službe musia jednoznačne potvrdiť skutočnosť, že náklady spojené s nákupom bývania vynaložil sám občan.

Je samozrejme možné, že si človek zobral na seba časť nákladov na obstaranie bytu či domu, no zároveň využil štátnu podporu. V tomto prípade sa výpočet odpočtu vykonáva na základe súm, ktoré občan osobne minul. V praxi je takýto scenár možný, ak sa platba za byt v určitých pomeroch uskutočnila na úkor materského kapitálu. V tomto prípade sa suma prijatá od štátu odpočíta od celkovej sumy, ktorá odráža náklady na obstaranie bývania. Výsledok bude základom pre výpočet finančného odpočtu.

Byt v budove vo výstavbe

Aké nuansy zahŕňa daňový odpočet pri kúpe bytu vdom vo výstavbe? Hlavným problémom je, že niektoré typy zmlúv na spoločnú výstavbu sú koncipované tak, že občan až do odovzdania nehnuteľnosti je spoluinvestorom v štatúte, nie však vlastníkom objektu.

Akt o prevzatí a prevode dokončeného bývania až do dokončenia domu, dodávateľ ho s najväčšou pravdepodobnosťou nevydá. Aby bolo možné pri kúpe bytu vystaviť daňový odpočet, musia doklady potvrdiť vlastníctvo. Bez nich nebude Federálna daňová služba oprávnená pomáhať občanovi pri uplatňovaní príslušnej výsady.

Odpočet a hypotéka

Aké sú vlastnosti odpočtu dane pri kúpe bytu na hypotéku, okrem tých, ktoré sme uviedli vyššie? Kľúčové nuansy sa v tomto prípade týkajú zbierky listín. Prvá vec, ktorú bude Federálna daňová služba vyžadovať, je zmluva o pôžičke. Ďalej - zdroje platobného charakteru. Pre potvrdenie výšky splátok hypotéky, ktoré boli v priebehu roka zrealizované, je potrebné, aby sa občan obrátil na banku so žiadosťou o výpis, v ktorom by mali byť osobitne uvedené platby za istinu a úroky. Toto sú hlavné dokumenty, ktoré sú potrebné na vystavenie daňového odpočtu pri kúpe bytu na hypotéku, dokumenty.

Existuje množstvo ďalších nuancií. Ide o to, aké kritériá musí spĺňať úverová zmluva, na základe ktorej sa pri kúpe bytu na hypotéku odpočítava daň z nehnuteľnosti. Záleží na banke, kde si občan zobral úver? Odborníci sa domnievajú, že nie. Navyše, úvermožno vydať aj v nebankovom peňažnom ústave. Najdôležitejšie je, že to má svoj účel. To znamená, že v zmluve s bankou by malo byť uvedené, že osoba sa zaväzuje použiť požičané prostriedky na kúpu takého a takého bytu, domu alebo ich výstavbu (alebo opravu).

Je možné, že si osoba vykoná daňový odpočet len na základe úrokov z hypotéky? Teda napríklad v tých prípadoch, keď ešte nemá akt o prevzatí a prevode bytu a ďalšie potrebné dokumenty, ktoré oficiálne potvrdzujú vlastnícke právo? Odborníci sa domnievajú, že takáto prax je nemožná. Okrem toho, keď osoba žiada o odpočet u Federálnej daňovej služby, platby sa prednostne vypočítavajú na základe nákladov na kúpu bytu a jeho opravu. Len čo sa 13 % z 2 miliónov alebo suma, ktorá odráža zodpovedajúce náklady, prevedie na občana, až po zohľadnení úrokov z hypotéky.

Spoločné a zdieľané vlastníctvo

V niektorých prípadoch si osoba kúpi bývanie na základe spoločného (alebo spoločného) vlastníctva. V tomto prípade si občan zachováva právo na odpočet. Ale "vzorce" jeho výpočtu budú závisieť od toho, o aký typ vzťahu ide - napriek tomu ide o presne zdieľané alebo konkrétne spoločné vlastníctvo. V prvom prípade bude finančný základ pre výpočet výšky vrátenia dane z príjmov fyzických osôb úmerný podielu vlastníctva. To znamená, že ak byt stojí 3,5 milióna rubľov a osoba vlastní 20% z toho, potom Federálna daňová služba vypočíta13 % zrážka zo 700 000 RUB

Ak je nehnuteľnosť spoločná, vlastníci sa budú musieť dohodnúť na rozdelení sumy finančného základu na odpočet, ako aj oficiálne formalizovať svoj kompromis podaním príslušnej žiadosti Federálnej daňovej službe. Je možné, že sa nebude dať dohodnúť – v tomto prípade môže spravodlivosť nastoliť súd. Upozorňujeme, že pri zdieľanom vlastníctve nie je možné nejako prerozdeliť finančný základ na odpočet.

Odpočet dane pre dôchodcov

V niektorých prípadoch vyvstáva otázka, akým spôsobom sa vykonáva odpočítanie dane pri kúpe bytu dôchodcom. Podľa akých noriem sa v tomto scenári uskutočňuje interakcia s Federálnou daňovou službou? Faktom je, že z dôchodku človek neplatí daň z príjmu fyzických osôb. A ak je to jediný zdroj príjmu pre občana, potom vo všeobecnom prípade neexistujú žiadne dôvody na získanie odpočtu. Existujú však možnosti, pri ktorých môžete stále počítať s určitou kompenzáciou nákladov na kúpu domu. Ktoré sú najpravdepodobnejšie?

• Prvá možnosť – dôchodca pracuje súbežne. V tomto prípade má zákonné právo plne uplatniť zodpovedajúce právo na odpočet v rámci všetkých postupov, ktoré sme opísali vyššie.
• Druhá možnosť – dôchodca mal transakcie, pri ktorých musí štát zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Alternatívne môže ísť o predaj inej nehnuteľnosti. A v tomto prípade môže byť nárok na odpočet za nadobudnutý byt a povinnosť zaplatiť daň z predávaného vzájomneoffset.
• Tretia možnosť predpokladá, že dôchodca už zaplatil nejaké dane počas troch rokov, ktoré predchádzajú roku, keď o odpočet požiadal. V tomto prípade môže Federálna daňová služba vypočítať kompenzáciu na základe súm prevedených do štátnej pokladnice ako súčasť dane z príjmu fyzických osôb za predchádzajúce roky. Podobné pravidlo platí, ak dôchodca pracoval – môžete si započítať zrážky dane z príjmu fyzických osôb za predchádzajúce tri roky.

Odpočet pre tých, ktorí neplatia daň z príjmu fyzických osôb

Medzitým existujú ďalšie kategórie ľudí, ktorí majú príjem, ale neplatia z neho daň, a preto nemôžu mať nárok na odpočet dane. Môžu to byť napríklad individuálni podnikatelia, majitelia firiem, ktorí nie sú registrovaní na žiadnu pozíciu, študenti poberajúci štipendium. Okrem toho, zrážka nie je splatná tým občanom, ktorí dostávajú plat "v obálke." Zároveň sa na ne vzťahujú rovnaké pravidlá, ako sme uviedli vyššie - ak tri roky pred podaním žiadosti Federálnej daňovej službe existovala práca alebo iný príjem, bude sa účtovať odpočet vo vzťahu k výške dane z príjmu fyzických osôb. zaplatené. Rovnaké vzory, mimochodom, sú relevantné aj pre občanov, ktorí sú považovaní za nezamestnaných.