Ako vypočítať ziskovosť podniku: vlastnosti, vzorec a odporúčania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Analýza aktivít spoločnosti je dôležitou podmienkou efektívneho riadenia. Bez toho nie je možné kontrolovať prácu organizácie, vyvíjať opatrenia na jej zlepšenie. Jedným z dôležitých ukazovateľov, ktoré analytici skúmajú, je ziskovosť. Má určitý vzorec výpočtu. Správnou interpretáciou výsledku môžete určiť efektívnosť podnikania organizácie. Ako vypočítať ziskovosť bude podrobne prediskutované neskôr.

Definícia

Ako vypočítať ziskovosť podniku? Tento ukazovateľ sa nevyhnutne zvažuje v procese hodnotenia efektívnosti organizácie. Ide o relatívnu hodnotu, ktorá sa meria v percentách. Umožňuje vám vyvodiť závery o tom, či spoločnosť efektívne naložila so svojimi dostupnými zdrojmi. Pre výpočet budete musieť určiť výšku zisku, ako aj počet aktív, ktoré boli naň vynaložené.potvrdenie.

Každý podnik vykonáva základné, finančné, investičné činnosti. Preto sa ziskovosť vypočítava pre každú z nich samostatne. To nám umožňuje vyvodiť záver, do ktorých oblastí je vhodné investovať prostriedky a do ktorých nie. Ziskovosť vám tiež umožňuje identifikovať niektoré problémy, ktoré bránia rozvoju jednotlivých častí alebo celej organizácie ako celku.

Inými slovami, ziskovosť je suma zisku, ktorú spoločnosť získala za každý rubeľ investovaných nákladov. Prevádzka organizácie sa preruší aj vtedy, ak náklady nepresiahnu zisk. Každá spoločnosť sa snaží zlepšovať výkon svojich činností. V tomto prípade to funguje nielen bez strát, ale aj so ziskom. To znamená, že spoločnosť pracovala ziskovo a efektívne. Jej celkové zisky presiahli jej celkové náklady.

Existuje určitá technika, ako vypočítať úroveň ziskovosti. Pre každý podnik existujú prioritné oblasti hodnotenia jeho činností. Preto sa ziskovosť hodnotí z rôznych uhlov pohľadu. Zároveň zhodnotia realizovateľnosť využitia celkových aktív, ako aj vlastných prostriedkov či iných zložiek majetku.

Funkcie indikátorov

Existuje niekoľko prístupov, ktoré treba zvážiť, ako vypočítať ziskovosť podnikania. Prezentovaný ukazovateľ nám umožňuje posúdiť, ako efektívne podnik pri svojej činnosti vynakladá dostupné finančné, pracovné, prírodné, materiálne ainé zdroje. Ak vo vykazovanom období spoločnosť nemohla dosiahnuť dostatočnú úroveň zisku pri ich používaní, musíte nájsť príčinu a odstrániť nepriaznivé faktory.

Ak organizácia vykonáva nekomerčné aktivity, efektívnosť jej práce odráža ziskovosť. Ak sa vykonáva analýza práce obchodnej štruktúry, je potrebné vypočítať nielen ziskovosť, ale aj jej kvantitatívne charakteristiky. Navyše v tomto prípade musí byť výpočet vykonaný s vysokou presnosťou. Preto sa v tomto prípade budete musieť naučiť, ako vypočítať ziskovosť výroby, aktív, produktov a ďalších aspektov činnosti. Pre každý z týchto typov sa používajú určité vzorce výpočtu.

Bez ohľadu na to, aký ukazovateľ ziskovosti podniku vypočítava analytik, možno ho porovnať s úrovňou efektívnosti. Toto je pomer nákladov a výnosov. Ak podnik dosiahol zisk vo vykazovanom období, považuje sa za ziskový.

Existujú tri skupiny ukazovateľov ziskovosti. Prvý zahŕňa koeficienty, ktorých výpočet je založený na zdrojovom prístupe. Druhá skupina zahŕňa ukazovatele, ktoré sú založené na metóde nákladov, a tretia - na ziskovosti predaja. Pred výpočtom je potrebné určiť ciele analýzy. Potom si vyberú, ktoré ukazovatele ziskovosti môžu čo najlepšie odrážať situáciu, ktorá sa v podniku vyvinula.

Výpočtový vzorec

Na výpočet ziskovosti podniku existuje jednoduchý vzorec. Na jej určenie potrebujete poznať celkovú výšku čistéhozisk za sledované obdobie. Druhou časťou vzorca budú náklady, ktoré organizácii vzniknú pri jej činnosti. Výsledok, ktorý sa získa pri delení, je koeficient. Ziskovosť sa zvyčajne uvádza v percentách. Na tento účel sa koeficient jednoducho vynásobí 100.

Majetok podniku pozostáva z obežného a neobežného majetku. Pre výpočet je potrebné vziať do úvahy ich celkový počet. To si bude vyžadovať účtovné informácie. Na výpočte sa podieľajú údaje formulára č.1 „Súvaha“a formulára č.2 „Správa o finančných výsledkoch.“

Vzhľadom na vzorec na výpočet ziskovosti podniku ho budete musieť prezentovať v zjednodušenej forme. V tomto prípade to vyzerá takto:

RP=P / A100, kde RP je ziskovosť podniku, P - súvahový zisk, A - aktíva.

Ak chcete získať všetky údaje pre výpočet, musíte sa pozrieť na finančné výkazy. Výška účtovného zisku sa určuje takto:

P=B - C, kde B sú príjmy spoločnosti za sledované obdobie, C sú náklady na tovary a služby.

Výpočet vykonáva priamo podnik. Výška účtovného zisku je uvedená vo formulári č. 2 v riadku 2300. Tento ukazovateľ sa nazýva „Zisk pred zdanením“.

Hodnota aktív je uvedená vo formulári č. 1. Ide o súčet revolvingových, nerevolvingových fondov. Je uvedený v súhrnnom riadku 1600 súvahy podniku.

Príklad výpočtu

Výpočet zisku a ziskovosti je pomerne jednoduchý. Avšak, veľaje ťažšie vyvodiť správne závery o stave výroby. Jeden ukazovateľ, vypočítaný v konkrétnom časovom období, neprezrádza informáciu o trendoch vývoja. Toto je len konštatovanie faktu, či podnik v sledovanom období fungoval ziskovo alebo nie.

Na vyvodenie správnych záverov sú ukazovatele ziskovosti spoločnosti vypočítané v dynamike. Porovnávajú sa aj s koeficientmi iných podnikov v odvetví. Aby bolo možné správne vyhodnotiť získaný výsledok, je potrebné zvážiť príklad výpočtu.

V predchádzajúcom období teda spoločnosť získala čistý zisk 343 miliónov rubľov. Zároveň náklady dosiahli 900 miliónov rubľov. V účtovnom období sa v účtovnej závierke prejavili mierne odlišné údaje. Spoločnosť v priebehu roka zvýšila čistý zisk. Jeho veľkosť predstavovala 550 miliónov rubľov. Zároveň sa zvýšili aj náklady. Vo vykazovanom období dosiahli 2 300 miliónov rubľov.

Ďalej musíte vykonať výpočet. V predchádzajúcom období bola ziskovosť spoločnosti nasledovná:

RP=343/900100=38, 11 %.

V sledovanom období bola ziskovosť:

RP=550/2300100=23,91 %.

Dá sa usúdiť, že aj keď sa čistý príjem spoločnosti pred zdanením v priebehu roka zvýšil, zvýšili sa aj náklady. Ziskovosť podniku sa tak vo vykazovanom období znížila o 14,2 % v porovnaní s predchádzajúcim obdobím. Ide o negatívny trend. Spoločnosť musí revidovať svoj zoznam nákladov. Finančné prostriedky spoločnosti sa začali využívať menej efektívne. Vedieť vypočítať úroveňziskovosť, je potrebné porovnať s predchádzajúcimi obdobiami, ako aj s výkonnosťou konkurenčných spoločností.

Ziskovosť výroby

Na vyvodenie záverov o práci podniku je potrebné zvážiť aj metodiku výpočtu rentability výroby. Toto je jedna z najdôležitejších vlastností spoločnosti. Ukazovateľ odráža stupeň efektívnosti výrobných procesov. Ak sa v tomto smere vyskytnú určité problémy, prejavia sa v ziskovosti podniku. Problémy, ktoré existujú v tejto oblasti činnosti spoločnosti, by mali byť vyriešené čo najrýchlejšie.

Ak sa rentabilita výroby v dynamike znížila, je potrebné prijať opatrenia na elimináciu takýchto negatívnych trendov. Na tento účel bude potrebné vypracovať akčný plán na zníženie nákladov na tovar a služby, zvážiť spôsoby zvýšenia racionálneho využívania zariadení, materiálu a iných zdrojov.

Na výpočet ziskovosti sa ceny produktov na rok určujú podľa skupín homogénnych tovarov. Vypočítajú sa aj celkové náklady. Určenie ziskovosti každého smeru výroby vám umožňuje vyzdvihnúť najziskovejšiu alebo nerentabilnejšiu výrobu. Prijímajú sa ďalšie rozhodnutia o financovaní každého z nich. Spoločnosť musí venovať pozornosť strategickým oblastiam výroby.

Nerentabilná výroba, po ktorej produktoch nie je dopyt, by mala byť zatvorená. V niektorých prípadoch je potrebné revidovať systém predaja. Niekedynerentabilná výroba môže byť perspektívna. Je potrebné vypracovať plány na efektívny predaj týchto produktov.

Výpočet ukazovateľa

Je potrebné podrobne zvážiť, ako vypočítať ziskovosť produktov. Vyžaduje si to aj účtovné údaje.

Najprv musíte určiť účtovný zisk. Na tento účel sa vypočíta priemerná ročná výška fixných aktív. Ide o hmotný majetok, ktorý je predmetom odpisovania. Na vytvorenie vhodného fondu sa suma zrážok za vykazované obdobie účtuje do nákladovej ceny. Odpisy sa účtujú na úkor finančných prostriedkov prijatých od kupujúcich pri predaji produktov.

Na výpočet dlhodobého majetku za rok je potrebné vykonať jednoduchý výpočet. Najprv sa na začiatku každého mesiaca spočítava hodnota dlhodobého majetku. Ďalej je potrebné spočítať počet hmotného majetku na začiatku a na konci roka. Výsledok sa vydelí 2. Tento ukazovateľ je uvedený vo formulári č. 1 v riadku 1150.

Výpočet ziskovosti produktu sa vypočíta takto:

RPr=P / (OF + OS)100, kde OP sú priemerné ročné náklady na fixné aktíva, OS sú priemerné ročné náklady na prevádzkový kapitál (riadok 1200 formulára č. 1).

Musíte vypočítať ziskovosť za rok a potom zvážiť výsledok v dynamike. Výrobná činnosť je hlavným faktorom, ktorý ovplyvňuje výkonnosť podniku. Preto to treba vziať do úvahy pri analýze.

Ziskovosťaktíva

Pri štúdiu spôsobu výpočtu ziskovosti podniku je potrebné venovať pozornosť ďalšiemu dôležitému ukazovateľu efektívnosti jeho činností. Charakterizuje uskutočniteľnosť použitia aktív. Nízky ukazovateľ naznačuje, že kapitál spoločnosti funguje pomerne efektívne. Aj keď je v súčasnosti spoločnosť v zisku, jej veľkosť by mohla byť vyššia. Postupom času, ak manažment neprijme potrebné opatrenia na jeho zlepšenie, sa určia rôzne nepriaznivé trendy. Zisk bude postupne klesať.

Treba si však uvedomiť, že za pozitívnu charakteristiku činnosti nemožno považovať ani príliš vysokú návratnosť aktív. To naznačuje, že spoločnosť nemá dostatočné rezervy. V nestabilnej situácii nebude schopná splácať svoje záväzky načas. Kapitálová štruktúra by mala byť čo najefektívnejšia. Pre každý podnik sa tento ukazovateľ určuje individuálne.

Výpočet tohto ukazovateľa je pomerne jednoduchý. Bude potrebné zvážiť účtovné údaje. Výnosy z predaja môžu byť určené skutočnými dodávkami produktov alebo platbami zákazníkov. Závisí to od zvolenej politiky organizácie. Odpočítava náklady, prevádzkové a fixné náklady. Odpočítava sa aj daň.

Výsledkom je výška čistého zisku. V podniku sa tento výsledok uvádza vo formulári č. 2 v stĺpci 2400.

Ďalej, ak chcete vypočítať finančnú návratnosť vlastného kapitálu organizácie,budete musieť použiť formulár č. 1. Tu musíte určiť výšku všetkých aktív. Vykazuje sa v riadku 1600 formulára č. 1. Čistý zisk sa delí podľa aktív. Získa sa zodpovedajúci výsledok.

Pracovný kapitál

Po zvážení spôsobu výpočtu návratnosti aktív je potrebné zvážiť ukazovateľ v dynamike. Porovnáva sa s výsledkami hlavných konkurentov. Ak by sa v tomto smere prejavili negatívne trendy, je potrebné korigovať kapitálovú štruktúru. Zároveň sa počítajú také ukazovatele, ako je rentabilita obežných aktív a fixných aktív. To vám umožňuje vyvodiť určité závery o štruktúre kapitálu. Analytici berú do úvahy aj množstvo ďalších ukazovateľov (napríklad finančnú páku, ukazovatele likvidity, finančnú stabilitu atď.).

Ako vypočítať návratnosť pracovného kapitálu? Na tento účel sa používa jednoduchý vzorec:

ROA=NP / OA100, kde NP je čistý zisk (riadok 2400 formulára č. 2), OA je priemerná cena obežných aktív za rok (riadok 1200 formulára č. 1).

Čím vyšší je ukazovateľ, tým efektívnejšie sa využíva pracovný kapitál. Pokles dynamiky je negatívny trend.

Pevný majetok

Ak chcete vypočítať zisk, ziskovosť podniku, budete musieť analyzovať množstvo faktorov, ktoré ovplyvňujú tieto ukazovatele. Pre mnohé spoločnosti je dôležitý výpočet efektívnosti využívania dlhodobého majetku. Na tento účel sa používa jednoduchý vzorec:

ROS=PE / OS100, kde OS sú priemerné ročné náklady na fixný majetok (riadok 1150 formulára č. 1).

Totoukazovateľ sa zvažuje v dynamike. Ak sú tu pozorované negatívne trendy, vyvíjajú sa opatrenia na zvýšenie efektívnosti využívania fixných aktív.

Hranica ziskovosti

Počas analýzy je potrebné vypočítať hranicu ziskovosti. Je to potrebné na určenie objemu predaja, ktorý vám umožní dosiahnuť bod zlomu. V tomto prípade sa príjmy rovnajú výdavkom. Výpočet je:

CR=PV/CME, kde CR je prah ziskovosti, CR sú fixné náklady, CMC=pomer hrubej marže.

CME sa dá ľahko vypočítať. Od príjmov z predaja sa musia odpočítať variabilné náklady. Výsledok sa vydelí celkovou sumou výnosov z predaja.

Po zvážení metodiky výpočtu ziskovosti podniku, ako aj hlavných ukazovateľov výkonnosti jeho činností, môžeme dospieť k záveru o trendoch, ktoré sú v organizácii prítomné. V prípade potreby prijmite opatrenia na elimináciu vplyvu negatívnych faktorov.